Составить оборотно-сальдовую ведомость по сч.70

 Сумма 280 500,00, чтобы обнулить сальдо надо,

Сальдо начальное +обороты по кредиту-обороты по дебету

 

А) Иванов И.И. -50 000,00+ (50 000-6500) =93 500,00

Б) Петров П.П. -50 000,00+ (50 000-6500) =93 500,00

В) Сидоров С.С.- 25000,00+ (25 000- 3250) =46750,00

Г) Киселев А.В.- 25000,00+ (25 000- 3250) =46750,00

 

Счет закрыт, т.е. не имеет остатка, задолженность по зарплате перед работниками предприятие погасило полностью.

Таким образом,

1) Сальдо начальное синтетического пассивного счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» =Сальдо начальному аналитического счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» по работникам

50 000+50 000+25 000+ 25000=150 000

Обороты по Дт синтетического счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» по работникам

=Оборотам по Дт аналитического счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» по работникам

(6500+93500)+(6500+93500)+(3250+46750)+(3250+46750)=300 000

Обороты по Кт синтетического счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» по работникам

=Оборотам по Кт аналитического счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» по работникам

50 000+50 000+25 000+25 000=150 000

Сальдо конечное синтетического пассивного счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» по работникам

=Сальдо конечному аналитического счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» по работникам, равно «0». Сальдо равное «0» показывает нам об отсутствии задолженности предприятия по зарплате.

ФИО	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Иванов		50000	100000	50000
Петров		50000	100000	50000
Сидоров		25000	50000	25000
Киселев		25000	50000	25000
Итого		150000	300000	150000	-	-

 

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70

ФИО	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Иванов И.И.		50 000	100 000	50 000
Петров П.П.		50 000	100 000	50 000
Сидоров С.С.		25 000	50 000	25 000
Киселев А.В.		25 000	50 000	25 000
ИТОГО		150 000	300 000	150 000	-	-

 

Пример 3:

Сальдо начальное по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 20 ноября 2017 года 10 000 руб., в т.ч. дебиторские задолженности за Ивановым И.И. -3000 руб., ПетровымП.П.-2500 руб., Сидоровым С.С.-4500 руб.

Операции:

1) Поступили на склад материалы, оплаченные Ивановым И.И. из подотчетных сумм- 2000 руб.,

2) Получен в кассу от Иванова И.И. остаток подотчетной суммы-1000 руб.,

3) Оприходованы материалы, приобретенные Сидоровым С.С. из подотчетных сумм- 4500 руб.,

4) Выдано из кассы под отчет Иванову И.И.-1000 руб.

 

Составить бухгалтерские проводки и самолетик по сч. 71, вывести сальдо по синтетическому счету 71 и аналитическому счету по каждому работнику в отдельности, сравнить, записать вывод в тетрадь. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счету 71,сделать выводы

 

ФИО	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
ИТОГО						-

24.04. 2020

На практике для обобщения и сверки учетных данных применяются оборотные ведомости, использование которых позволяет проверить правильность и взаимоувязку записей синтетического и аналитического учета.

Оборотная ведомость представляет собой таблицу, в которую записывают наименование и номера счетов, суммы начального сальдо по каждому счету, суммы оборотов по дебету и кредиту, выводится конечное сальдо по счетам учета (дебетовое и кредитовое). Оборотная ведомость составляется в конце месяца и регистрирует обороты и остатки по всем счетам учета, открытым в организации.

Существуют оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

В оборотной ведомости по синтетическим счетам по итогу должно быть три пары равенств:

1) Остатки на начало отчетного периода по Дт и Кт равны;

2) Обороты по Дт И Кт равны

3) Остатки на конец отчетного периода по Дт и Кт равны.

 

 

Пример оборотной ведомости по синтетическим счетам представлен в таблице (см. задачу в теме счета и двойная запись)

 

                                 

№ счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо кон
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	150 000		-	-	150 000
04	50 000		-	-	50 000
51	500 000		300 000	130 500	669 500
50	10 000		130 500	135 500	5000
80		500 000	-	-		500 000
84		210 000				210 000
20			150 000		150 000
71			5000		5000
62				300 000		300 000
70			150 000	150 000	-	-
68				19 500		19500
	710 000	710 000	735500	735500	1029500	1029500

 

 

Оборотные ведомости по счетам аналитического учета составляются раздельно по каждому синтетическому счету, по которому ведется аналитический учет.

По счетам аналитического учета применяются 3 формы оборотных ведомостей:

1) При ведении натурально-стоимостного учета (задача см.)

2) При ведении учета только в денежном выражении (см. предыдущие задачи по сч.50, 70,71)

3) При ведении учета расчетов с разными дебиторами и кредиторам