Расчет капитальных затрат на создание автоматизированной системы

       ЦЕЛЬ РАБОТЫ: научиться проводить оценку инвестиционной привлекательности проекта и эффективности капитальных вложений на создание автоматизированной системы (АС) предприятия.

 

       Для предприятий главная задача - быстро перейти на производство нового оборудования, которое способно обеспечить внедрение прогрессивной технологии, многократно повысить производительность труда, снизить материалоемкость, поднять фондоотдачу. Новая техника представляет собой впервые используемые результаты научных исследований, технологических разработок, которые улучшают производственные показатели.

       При проектировании и использовании новой техники различают два понятия:

1. Эффект;

2. Эффективность.

       Эффект - это положительный результат, полученный на предприятии от внедрения новой техники.

       Экономический эффект - это результат, выраженный в денежной форме.

       Эффективность - это результативность техники, определяемая соотношением эффекта с затратами, вызвавшими этот эффект.

При создании и использовании новой техники различают затраты капитальные и текущие.

       Капитальные затраты - это единовременные вложения, связанные с проектированием, изготовлением, приобретением и монтажом.

       Текущие затраты - это эксплуатационные затраты, связанные с использованием новой техники, расходуются ежегодно и включаются в себестоимость продукции. При проектировании и использовании новой техники различают общую и сравнительную эффективность. Общая экономическая эффективность определяется в тех случаях, когда дается абсолютная оценка эффективности новой техники. Сравнительная экономическая эффективность определяется в тех случаях, когда имеется несколько вариантов технического решения, из которых надо выбрать наиболее эффективный вариант.

      

       Задание

       Рассчитать экономический эффект и экономическую эффективность по созданию и внедрению на предприятии автоматизированной системы управления. В качестве предприятия выбрано туристическое агентство по предоставлению услуг туристического бизнеса.

       Вариант индивидуального задания выбирается соответственно порядковому номеру фамилии в списке.

 

Рекомендации по последовательности выполнению лабораторной работы.

 

       Шаг 1. Расчет предпроизводственных затрат.

       Предпроизводственные затраты на внедрение автоматизированной системы (АС) определяются по формуле:

 

З_п = З_пр + З_по + З_ио + З_вв

 

где З_пр – затраты на проектирование АС; З_по – затраты на программирование, создание программных изделий, образующих программное обеспечение АС; З_ио – затраты на подготовку информационного обеспечения длительного пользования, включение в состав АС информационно-поисковой системы, создание базы данных АС; З_вв – затраты на отладку и ввод АС в работу.

       Расчет предпроизводственных затрат на основе исходных данных, представленных в задании показан в таблице 1.

 

Таблица 1 - Предпроизводственные затраты на АС

 

Показатель	Сумма, руб.
Затраты на проектирование, Зпр	150
Затраты на программирование, создание программных изделий, образующих программное обеспечение АС, Зпо	690
Затраты на подготовку информационного обеспечения длительного пользования, включение в состав АС информационно-поисковой системы, создание базы данных АС, Зио	130
Затраты на отладку и ввод АС в работу, Звв	50
Итого сумма предпроизводственных затрат составит	1020

 

       Шаг 2. Расчет капитальных  затрат  на  создание АС представлен в таблице 2.

       В состав капитальных затрат З^а_к входят расходы на приобретение комплекса технических средств и его стандартного обеспечения, а также расходы на установку КТС, его монтаж и наладку. Величина капитальных затратопределяется по формуле:

З_к = З_КТС + З_мон + З_инв + З_зд + З_высв

 

где З_КТС – затраты на приобретение оборудования для комплекса технических средств (КТС) АС (устанавливаются в зависимости от необходимого оборудования); З_мон – затраты соответственно на установку, монтаж и запуск в работу КТС; З_инв – затраты на производственно-хозяйственный инвентарь, З_зд затраты на строительство и реконструкцию помещений и сооружений для размещения КТС; З_высв – сметная стоимость высвобожденных средств в результате ввода в действие АС.

       При расчете капитальных затрат на создание АС следует учитывать их разновременность, в том числе и в процессе функционирования АС. Это положение требует приведения всех капитальных затрат к расчетному году с учетом фактора времени.

 

Таблица 3 Расчет капитальных затрат на создание АС

Показатель	Сумма, руб.
Приобретение комплекса технических средств
Системный чехол, материнская плата	670
ЦПУ	250
Объем памяти, жесткий диск	220
Клавиатура, мышь, чехол	40
Монитор, принтер	430
Итого затраты на приобретение КТС, Зктс	1610
Расходы на установку, монтаж и наладку КТС, Змон	75
Расходы на производственно хозяйственный инвентарь, Зинв	220
Затраты на строительство и реконструкцию помещения и сооружений для размещения КТС, Ззд	200
Сметная стоимость высвобожденных средств в результате ввода в действие АС, Звыс	75
Итого на создание АС необходимо затратить	2030

 

       Шаг 3. Расчет единовременных общих капитальных затрат на создание автоматизированного рабочего места (АРМ). Это совокупность информационно-программно-технических ресурсов, обеспечивающих конечному пользователю обработку данных и автоматизацию управленческих функций в конкретной предметной области. Величина затратна создание АРМ определяется по формуле:

 

Зарм = Зп + Зк = 1020 + 2030 = 3050 руб.

 

       Шаг 4. Расчет текущих затрат на функционирование внедренной АС.

       При внедрении Ас используется весь комплекс средств автоматизации (КСА), в состав которого входит совокупность всех средств автоматизированной системы или ее отдельного объекта, за исключением персонала.           

       В этом методе предполагается определение текущих затрат посредством расчета основных составляющих по формуле:

И_КСА = И_КТС + И_соп+ И_п + Из/п кса + Исп,

 

где И_КТС – годовые затраты на эксплуатацию КТС без учета заработной платы персонала, руб./год; И_соп – годовые затраты на поддержание и актуализацию системы обеспечения применения КТС (хранение, обновление, контроль данных и программ, другие операции), руб./год; И_п – годовые затраты на содержание и ремонт производственных помещений, руб./год; Из/п кса – годовая заработная плата работников группы эксплуатации КСА с начислениями, руб./год; Исп - годовая заработная плата специалистов в условиях функционирования АС с начислениями.

       В таблице 4 приведены расчеты текущих затрат на функционирование АС.

 

Таблица 4 Текущие затраты на функционирование АС

 

Вид затрат	Сумма, руб.
Годовые затраты на эксплуатацию КТС, ИКТС	290
Годовые затраты на поддержание и актуализацию системы обеспечения применения КТС (хранение, обновление, контроль данных и программ), Исоп	87
Годовые затраты на содержание и ремонт производственных помещений, Ип	95
Годовая заработная плата работников группы эксплуатации КСА с начислениями, Из/п кса	1720
Годовые затраты на заработную плату специалистов в условиях функционирования АС с начислениями, Исп	2580
Годовые текущие затраты составят	4902

 

       Шаг 5. Расчет годовой эффективности от внедрения автоматизированных систем объектов управления

 

Для этого необходимо рассчитать следующие экономические параметры.

Расчет выручки от реализации АС до и после внедрения по формуле:

 

Q = N x P

 

Выручка от реализации до внедрения АС:

Qд = Nд x P = 125 х 450 = 56250 руб.

Выручка от реализации после внедрения АС:

Qп = Nп x P = 163 х 450 = 73350 руб.

 

Расчет себестоимости путевок до и после внедрения по формуле:

С = N x Сi

Себестоимость путевок до внедрения АС:

Сд = Nд x Сд = 125 х 380 = 47500 руб.

Себестоимость путевок после внедрения АС:

Сп = Nп x Сп = 163 х 350 = 57050 руб.

 

Расчет валовой прибыли от реализации АС до и после внедрения по формуле:

П = Q – С

Валовая прибыль от реализации путевок до внедрения АС:

Пд = Qд - Сд = 56250 - 47500 = 8750 руб.

 

Валовая прибыль от реализации путевок после внедрения АС:

Пп = Qп - Сп = 73350 - 57050 = 16300 руб.

 

Расчет налога на прибыль от реализации путевок до и после внедрения по формуле:

Н = 0,2 х П

 

Налог на прибыль от реализации путевок до внедрения АС:

Нд = 0,2 х Qд = 0,2 х 8750 =  1750 руб.

 

Налог на прибыль от реализации путевок после внедрения АС:

Нп = 0,2 х Qп = 0,2 х 16300 =  3260 руб.

 

Расчет чистой прибыли от реализации АС до и после внедрения по формуле:

Пч = П – Н

Чистая прибыль от реализации путевок до внедрения АС:

Пчд = Пд – Нд = 8750 - 1750 = 7000 руб.

 

Чистая прибыль от реализации путевок до внедрения АС:

Пчп = Пп – Нп = 16300 - 3260 = 13040 руб.

 

       Важным показателем эффективности работы предприятия является коэффициент рентабельности, который рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим. Различают несколько видов показателей рентабельности. Однако, на практике обычно используют три основных вида рентабельности, которые применяются в анализе хозяйственной и финансово-хозяйственной деятельности.

       Рентабельность производства. Более широкая группа показателей, используемая для анализа отдельных видов бизнеса или проектов инвесторами и владельцами. Инструмент характеризуется общей эффективность и экономическую целесообразность ведения определенного вида бизнеса.

       Oбщaя фopмулa для pacчeтa peнтaбeльнocти пpoизвoдcтвa выглядит cлeдующим oбpaзoм:

 

ROTC = (П/С) х 100% = [(Q – С)/ C ] х 100%

 

где П – пpибыль oт peaлизaции (пpoдaж) пpoдукции, кoтopaя, в cвoю oчepeдь мoжeт быть пpeдcтaвлeнa кaк paзницa мeжду пoкaзaтeлями выpучки и пoлнoй ceбecтoимocти П = Q – С.

       Расчет рентабельности производства от реализации АС до и после внедрения.

Рентабельность производства от реализации до внедрения АС:

ROTCд = [(Qд – Сд)/Cд] х 100% = [(56250 – 47500)/ 47500] х 100% = 18,4%

 

Рентабельность производства от реализации после внедрения АС:

ROTCп = [(Qп – Сп)/Cп] х 100% = [(73350 – 57050)/ 57050] х 100% = 28,6%

 

 

       Рентабельность продукции (товара, услуг). Показатель рассчитывается как соотношение чистой прибыли от реализации продукции к полной себестоимости его производства или продажи. Характеризует эффективность и экономическую целесообразность производства или продажи конкретно взятого товара. Обычно в розничной торговле просчитывают обобщающую рентабельность по определенной номенклатуре.

       Фopмулa для pacчeтa peнтaбeльнocти пpoдукции cлeдующая:

ROM = Пч/С х 100%

       Расчет рентабельности продукции от реализации АС до и после внедрения.

Рентабельность продукции от реализации до внедрения АС:

ROMд = Пчд/Сд х 100% = 7000/47500 х 100% = 14,7%

Рентабельность продукции от реализации после внедрения АС:

ROMп = Пчп/Сп х 100% = 13040/57050 х 100% = 22,9%

 

       Рентабельность продаж — коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период. Формула рентабельности:

ROS = Пч/ Q х 100%

       Расчет рентабельности продаж от реализации АС до и после внедрения.

Рентабельность продаж от реализации до внедрения АС:

ROSд = Пчд/Qд х 100% = 7000/56250 х 100% = 12,4%

Рентабельность продаж от реализации после внедрения АС:

ROSп = Пчп/Qп х 100% = 13040/73350 х 100% = 17,8%

 

       Шаг 6. Расчет необходимых инвестиционных средств для создания и внедрения автоматизированного рабочего места определяется по формуле:

Ин = Зарм + И_КСА = 3050 + 4902 = 7952 руб.

 

       В этом случае суммарная прибыль от внедрения АС составит:

Пс = 13040 - 7952 = 5088 руб.

 

       Шаг 7. Расчет годового экономического эффекта и годовой эффективности от внедрения автоматизированных систем объектов управления.

       Эффект за весь временной период финансовых вложений по внедрению АС рассчитывается по формуле:

 

Э = (Nп - Nд) х Р

 

где Э - годовой экономический эффект; - объем реализованных путевок после внедрения АС; Nд - объем реализованных путевок до внедрения АС; Р - стоимость одной путевки.

Э = (163 – 125) х 450 = 17100 руб.

 

R1 – текущее значение показателя, R0 – прошлое значение показателя, С – приведенные к начальному моменту времени затраты на мероприятия.

       Расчет коэффициента экономической эффективности определяется как отношение конечного результата (суммарной прибыли) к капитальным затратам на создание автоматизированного рабочего места.

Ээ = Пс/ Зарм х 100% = 5088/3050 х 100 = 1,67%

       Шаг 8. Расчет срока окупаемости финансовых средств, затраченных на создание и внедрение АРМ.

       Срок окупаемости инвестиций – это время, которое требуется, чтобы инвестиция обеспечила достаточные поступления денег для возмещения инвестиционных расходов.

То = Ин/ Пчп = 7952/13040 = 0,61 года

           

       Шаг 9. Все рассчитанные показатели группируются в одну таблицу 5 и анализируются.

 

Таблица 5 - Годовой экономический эффект

 

Показатель	До внедрения	После внедрения	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
Объем реализованных путевок, шт.	125	163	38	130,4
Выручка от реализации, руб.	56250	73350	17100	130,4
Себестоимость путевок, руб.	47500	57050	9550	120,1
Валовая прибыль до вычета налогов, руб.	8750	16300	7550	186,3
Налог на прибыль, руб.	1750	3260	1510	186,3
Чистая прибыль, руб.	7000	13040	6040	186,3
Рентабельность производства, %	18,4	28,6	10,2	155,4
Рентабельность продукции, %	14,7	22,9	8,1	155,1
Рентабельность продаж, %	12,4	17,8	5,3	142,9
Инвестиции на создание и внедрение АРМ, руб.		7952
Суммарная прибыль, руб.		5088
Годовой экономический эффект, руб.		17100
Коэффициент экономической эффективности, %		1,67
Срок окупаемости, год		0,61

 

Вывод. По полученным данным необходимо сделать вывод о целесообразности или нецелесообразности эффективности внедрения АРМ на предприятии. Сделать анализ полученных данных.

       По окончанию выполненной работы необходимо сделать выводы, дать свои рекомендации.

 

 

Варианты для выполнения лабораторной работы № 4

 

Показатели