A. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет (внебюджетные фонды) налогов

ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

1. Теория налогообложения: основные направления развития.
2. Налоги и налогообложение: исторический аспект.
3. Налоговая система Российской Федерации, ее становление и развитие.
4. Налоговая система Российской Федерации, ее особенности и реформирование.
5. Сравнительный анализ налоговых систем России и стран с развитой рыночной экономикой.
6. Косвенное налогообложение в России и в странах с развитой рыночной экономикой.
7. Механизм налогообложения добавленной стоимости.
8. Акцизы как вид косвенного налогообложения.
9. Косвенные налоги и таможенные пошлины во внешнеэкономической деятельности.
10. Таможенные пошлины и их роль в регулировании внешнеэкономической деятельности.
11. Налогообложение имущества российских организаций.
12. Налогообложение недвижимости в Российской Федерации.
13. Налогообложение недвижимости в странах с развитой рыночной экономикой.
14. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли, их классификация, состав и характеристика.
15. Налоги и сборы в системе природопользования.
16. Земельный налог в системе налоговых платежей.
17. Налог на доходы физических лиц – методология исчисления и уплаты.
18. Система налоговых вычетов при определении налога на доходы физических лиц.
19. Налогообложение доходов физических лиц в странах с развитой рыночной экономикой.
20. Налогообложение коммерческих организаций.
21. Особенности налогообложения на рынке ценных бумаг.
22. Особенности налогообложения страховых организаций.
23. Особенности налогообложения в банковской сфере.
24. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.
25. Упрощенная система налогообложения как специальный налоговый режим.
26. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
27. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

28. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

29. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав.

30. Счет-фактура как важнейший документ контроля по исчислению, вычету и возмещению НДС.

31. Особенности исчисления акцизов на прямогонный бензин.

32. Таможенная стоимость и ее использование при расчете таможенных пошлин. Методы оценки таможенной стоимости.

33. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.

34. Особенности налогообложения прибыли банков, страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, иностранных организаций.

35. Объекты взимания государственной пошлины. Льготы по государственной пошлине.

36. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): специфика объекта налогообложения, методы определения количества добытого полезного ископаемого, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Особенности исчисления и уплаты налога.

37. Водный налог: виды водопользования, не признаваемые объектами налогообложения; порядок определения налоговой базы при различных видах водопользования; основы дифференциации налоговых ставок.

38. Базовые ставки транспортного налога и их дифференциация. Конкретные ставки налога и порядок их установления.

39. Необходимость введения налога на игорный бизнес в России

40. Особенности налогообложения игорного бизнеса.

41. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.

42. Применение УСН. Классификация доходов, состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы.

43. Особенность ЕНВД, сферы деятельности, подпадающие под действие ЕНВД, виды физических показателей, используемые при расчете единого налога.

1. Виды и группы налогов. Структура налогов в Российской Федерации.
2. Принципы и механизм налогообложения. Принципы построения налоговой системы РФ. Эффективность налоговой системы.
3. Функции налогов. Свойства налоговой системы. Экономические характеристики налоговой системы.
4. Федеральные налоги Российской Федерации (состав, краткая характеристика, распределение налоговых поступлений).
5. Местные налоги: состав, классификация (налог на имущество физических лиц, налог на рекламу).

49. Плата за землю: земельный налог (плательщики, льготы, ставки), арендная плата на землю, нормативная цена земли.

50. Страховые взносы: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.   

 

Критерии оценки:

Контрольная работа имеет структуру реферата:

Cогласно балльно-рейтинговой системе по данной учебной дисциплине максимальная оценка за контрольную работу   10 баллов.

- выполнены все требования к написанию и защите реферата: обозначена проблема и обоснована её актуальность, сделан краткий анализ различных точек зрения на рассматриваемую проблему и логично изложена собственная позиция, сформулированы выводы, тема раскрыта полностью, выдержан объём, соблюдены требования к внешнему оформлению, даны правильные ответы на дополнительные вопросы – 10 баллов;

- основные требования к реферату и его защите выполнены, но при этом допущены недочеты. В частности, имеются неточности в изложении материала; отсутствует логическая последовательность в суждениях; не выдержан объем реферата; имеются упущения в оформлении; на дополнительные вопросы при защите даны неполные ответы – 8 баллов;

- имеются существенные отступления от требований к реферированию. В частности: тема освещена лишь частично; допущены фактические ошибки в содержании реферата или при ответе на дополнительные вопросы – 5 баллов;

- тема освоена лишь частично; допущены грубые ошибки в содержании реферата или при ответе на дополнительные вопросы; во время защиты отсутствует вывод – 3 балла;

- тема реферата не раскрыта, обнаруживается существенное непонимание проблемы – 0 баллов.

Задания по контрольной работе

1. Решить задачи.

2. Решить тест.

 

 

ЗАДАНИЕ 1. Завод по производству автозапчастей в I квартале 2015 г.:

- отгрузил продукцию на сумму 5 900 000 руб. (с НДС – 18%);

- перечислил аванс поставщику отдельных комплектующих (счет-фактура не получен) – 354 000 руб.;

- приобрел и оприходовал материалы для производственных нужд на сумму 2 360 000 руб. (с НДС – 18%, счет-фактура, составленный в соответствии с требованиями, получен).

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода. Укажите срок уплаты. Ответ обоснуйте ссылками на нормы налогового законодательства.

 

ЗАДАНИЕ 2. Гражданин Семенов работает по трудовому договору в ОАО «Альфа», имеет 3-х детей: 5-ти, 9-ти и 20-ти лет. Семенов подал в ОАО «Альфа» заявление о предоставлении стандартных вычетов.

В течение календарного года ОАО «Альфа» начислило Семенову доходы 3-х видов

Доходы по основному месту работы (руб.)

Месяц	Заработная плата	Премия	Оплата листа временной нетрудоспособности
1	200 000
2	200 000
3	200 000
4	200 000	40 000
5	200 000
6	195 000		5 000

Требуется выполнить расчет страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС за 6 месяцев текущего года.

 

ЗАДАНИЕ 3. Индивидуальный предприниматель Белкин 1968 года рождения, имеющий 2-х детей: 8 и 19 лет, занимается оптовой торговлей женской и мужской одеждой и обувью. В марте текущего года Белкин приобрел в собственность квартиру за 1 500 тыс. руб. У предпринимателя работает 1 человек 1965 года рождения, зарплата которого по трудовому договору 11 тыс. руб. в месяц. Доход за прошлый год 3 000 тыс. р., расходы 2 150 тыс. р. Фактические доходы и расходы за год, связанные с предпринимательской деятельностью представлены в табл.

Доходы и расходы за год от предпринимательской деятельности (в тыс. руб. без НДС)

Показатели	Месяцы												Итого за год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Валовая выручка	300	300	300	300	300	300	300	300	300	300	300	300	3600
Матер. расходы	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	2400
Расходы на оплату труда (без страховых взносов)	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	132
Прочие расходы (без взносов)	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	600

Рассчитать суммы страховых взносов, которые необходимо уплатить предпринимателю с разбивкой по получателям. Должен ли Белкин подавать декларацию о доходах? Рассчитать авансовые платежи НДФЛ. Выполнить расчеты по НДФЛ за год. Рассчитать суммы валового, совокупного, облагаемого дохода, вычеты по видам; сумму НДФЛ к доплате (или возврату).

 

ЗАДАНИЕ 4. Гражданин Иванов в 2014 г. продал квартиру за 2 500 000 руб., приобретенную в 2012 г. за 2 200 000 руб. Определить налоговые последствия сделки.Определить возможные суммы вычетов, выбрать наилучший вариант.

 

ЗАДАНИЕ 5. За год доход ИП от предпринимательской деятельности составил 3 000 000 руб., расходы, непосредственно связанные с извлечением дохода – 2 000 000 руб. Определить возможные суммы вычетов, выбрать наилучший вариант.

ЗАДАНИЕ 6. Гражданин Петров в 2014 г. Продал автомобиль за 280 000 руб., приобретенный в 2013 г. за 350 000. Определить налоговые последствия сделки.Определить возможные суммы вычетов, выбрать наилучший вариант.

 

ТЕСТ

1. Способ обеспечения исполнения обязательств по уплате налогов при уплате налогов в более поздние сроки:

А. залог имущества

В. арест имущества

С. приостановление операций по счетам налогоплательщика

D. пени

E. поручительство

 

2. Что относится к понятию «специальные налоговые режимы»:

A. упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства

B. система налогообложения в свободно-экономических зонах

C. система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции

D. система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях

E. все перечисленное выше

 

3. Налоговые агенты - это:

A. Налоговый Кодекс РФ

B. ФЗ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

C. Федеральные законы, принятые в соответствии с НК РФ

D. Федеральные налоги по отдельным видам налогов

 

6. Какой налог из перечисленных не относится к местным налогам:

A. налог на рекламу

B. земельный налог

C. налог на имущество физических лиц

B. в десятидневный срок

C. не позднее одного месяца

 

8. Реализацией товара (работ, услуг) в соответствии с НК РФ признается:

C. акцизы

D. налог с владельцев автотранспортных средств

 

12. Форма взаимоотношений бюджетов различных уровней по формированию доходов, при которой каждый уровень власти (например, федерация, субъекты федерации, местные органы власти) вводит свои налоги:

A. «разные налоги»

B. «разные ставки»

C. «разные доходы»

 

13. Личные налоги – это:

A. налоги, взимаемые с отдельных видов имущества на основании кадастра (специального реестра), учитывающего среднюю, а не действительную доходность плательщика

B. налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене или тарифу

B. адвалорные

C. комбинированные

 

17. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:

A. по любому налогу

B. по налогу на прибыль (доход) организаций

C. по региональным налогам

D. по налогу на прибыль (доход) организаций, а также по региональным и местным налогам

 

18. Какие товары облагаются 10%-ной ставкой НДС:

A. товары промышленного назначения

B. товары для детей

C. строительные товары

D. консультационные услуги предприятиям

 

19. Сроком уплаты налога на прибыль для организаций (кроме бюджетных организаций и малых предприятий), исходя из фактически полученной прибыли, является:

A. до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Вопросы к зачету

1. Этапы развития налогообложения.

2. Общие теории налогов.

3. Частные теории налогов.

4. Сущность налога и налоговой системы (юридическое определение, понятие пошлины и сбора, понятие налоговой системы).

5. Виды и группы налогов. Структура налогов в Российской Федерации.

6. Принципы и механизм налогообложения. Принципы построения налоговой системы РФ. Эффективность налоговой системы.

7. Функции налогов. Свойства налоговой системы. Экономические характеристики налоговой системы.

8. Налоговое планирование (корпоративный и государственный уровень)

9. Международные аспекты налогообложения (двойное налогообложение, off-shore).

10. Специальные налоговые режимы.

11. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации.

12. Налогоплательщики (плательщики сборов), их права и обязанности.

13. Налоговые агенты, их права и обязанности.

14. Сборщики налогов и сборов. Налоговые органы и их права.

15. Обязанности и ответственность налоговых органов.

16. Структура и функции органов налоговой полиции.

17. Обязанности по уплате налога и сбора.

18. Объект налогообложения.

19. Исчисление налога, налоговой базы.

20. Срок и порядок уплаты налогов и сборов. Обязанности банков по отношению к налоговым органам.

21. Меры обеспечения исполнения налогового обязательства.

22. Налоговые правонарушения. Формы вины за налоговые правонарушения и меры ответственности.

23. Налоговые санкции в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

24. Федеральные налоги Российской Федерации (состав, краткая характеристика, распределение налоговых поступлений).

25. Налог на добавленную стоимость: сущность, методы расчета, плательщики, объекты обложения, льготы по НДС, ставки и сроки уплаты.

26. Акцизы: перечень подакцизных товаров, плательщики, ставки и порядок расчета, марки акцизного сбора, льготы и порядок уплаты.

27. Таможенные платежи: виды, таможенная стоимость, импортные и экспортные таможенные сборы, таможенные сборы за оформление.

28. Платежи за природные ресурсы (отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за пользование водными объектами).

29. Налог на прибыль предприятий: плательщики, методика исчисления налоговой базы, валовая прибыль, ее корректировка, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

30. Подоходный налог с физических лиц: плательщики, учет доходов, ставки, методика исчисления налогооблагаемой базы, льготы, целевые расходы, доходы, не подлежащие обложению, налогообложение материальной выгоды.

31. Источники образования дорожных фондов (налог на реализацию ГСМ, налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, налог на приобретение автотранспортных средств).

32. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения: плательщики, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты.

33. Налоги, уплачиваемые отдельными юридическими и физическими лицами: государственная пошлина, налог на игорный бизнес).

34. Прочие федеральные налоги: налог на операции с ценными бумагами, сбор за пользование наименований «Россия», «РФ» и образованных на их основе слов и словосочетаний, налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, сбор за пограничное оформление, налог на отдельные виды транспортных средств.

35. Налоги субъектов Российской Федерации: состав, распределение налогов субъектов Федерации.

36. Налог на имущество предприятий: плательщики, налогооблагаемая база, ставки, льготы, налоговый и налоговый инвестиционный кредит, порядок уплаты.

37. Налог с продаж: плательщики, объект налогообложения, ставки налога и налоговый период.

38. Местные налоги: состав, классификация (налог на имущество физических лиц, налог на рекламу).

39. Плата за землю: земельный налог (плательщики, льготы, ставки), арендная плата на землю, нормативная цена земли.

40. Страховые взносы: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.         

 

Учебно-методическое И ИНформационное обеспечение дисциплины

 Основная литература

1.Нагапетьянц, Р.Н. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / Р.Н. Нагапетьянц; под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 439 с.: ил. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-02491-2; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=448080.

2.Налоговый менеджмент. Продвинутый курс: учебник / под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 559 с.: ил. - (Серия «Magister»). - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-02539-1; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=448260.

Дополнительная литература.

3.Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.В. Кузьменко, Н.С. Бескоровайная, С.Н. Блудова и др.; Министерство образования и науки Российской Федерации, Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Северо-Кавказский федеральный университет». - Ставрополь: СКФУ, 2014. - 283 с.: табл. - Библиогр. в кн.; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=457470.

4.Ведерникова, Т.В. Лабораторный практикум по налогообложению: учебное пособие / Т.В. Ведерникова, Е.Н. Чекулаева; Поволжский государственный технологический университет. - Йошкар-Ола: ПГТУ, 2014. - 184 с.: табл. - Библиогр. в кн.. - ISBN 978-5-8158-1362-5; То же [Электронный ресурс]. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=439339

 

ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

1. Теория налогообложения: основные направления развития.
2. Налоги и налогообложение: исторический аспект.
3. Налоговая система Российской Федерации, ее становление и развитие.
4. Налоговая система Российской Федерации, ее особенности и реформирование.
5. Сравнительный анализ налоговых систем России и стран с развитой рыночной экономикой.
6. Косвенное налогообложение в России и в странах с развитой рыночной экономикой.
7. Механизм налогообложения добавленной стоимости.
8. Акцизы как вид косвенного налогообложения.
9. Косвенные налоги и таможенные пошлины во внешнеэкономической деятельности.
10. Таможенные пошлины и их роль в регулировании внешнеэкономической деятельности.
11. Налогообложение имущества российских организаций.
12. Налогообложение недвижимости в Российской Федерации.
13. Налогообложение недвижимости в странах с развитой рыночной экономикой.
14. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли, их классификация, состав и характеристика.
15. Налоги и сборы в системе природопользования.
16. Земельный налог в системе налоговых платежей.
17. Налог на доходы физических лиц – методология исчисления и уплаты.
18. Система налоговых вычетов при определении налога на доходы физических лиц.
19. Налогообложение доходов физических лиц в странах с развитой рыночной экономикой.
20. Налогообложение коммерческих организаций.
21. Особенности налогообложения на рынке ценных бумаг.
22. Особенности налогообложения страховых организаций.
23. Особенности налогообложения в банковской сфере.
24. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.
25. Упрощенная система налогообложения как специальный налоговый режим.
26. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
27. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

28. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

29. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав.

30. Счет-фактура как важнейший документ контроля по исчислению, вычету и возмещению НДС.

31. Особенности исчисления акцизов на прямогонный бензин.

32. Таможенная стоимость и ее использование при расчете таможенных пошлин. Методы оценки таможенной стоимости.

33. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.

34. Особенности налогообложения прибыли банков, страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, иностранных организаций.

35. Объекты взимания государственной пошлины. Льготы по государственной пошлине.

36. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): специфика объекта налогообложения, методы определения количества добытого полезного ископаемого, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Особенности исчисления и уплаты налога.

37. Водный налог: виды водопользования, не признаваемые объектами налогообложения; порядок определения налоговой базы при различных видах водопользования; основы дифференциации налоговых ставок.

38. Базовые ставки транспортного налога и их дифференциация. Конкретные ставки налога и порядок их установления.

39. Необходимость введения налога на игорный бизнес в России

40. Особенности налогообложения игорного бизнеса.

41. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.

42. Применение УСН. Классификация доходов, состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы.

43. Особенность ЕНВД, сферы деятельности, подпадающие под действие ЕНВД, виды физических показателей, используемые при расчете единого налога.

1. Виды и группы налогов. Структура налогов в Российской Федерации.
2. Принципы и механизм налогообложения. Принципы построения налоговой системы РФ. Эффективность налоговой системы.
3. Функции налогов. Свойства налоговой системы. Экономические характеристики налоговой системы.
4. Федеральные налоги Российской Федерации (состав, краткая характеристика, распределение налоговых поступлений).
5. Местные налоги: состав, классификация (налог на имущество физических лиц, налог на рекламу).

49. Плата за землю: земельный налог (плательщики, льготы, ставки), арендная плата на землю, нормативная цена земли.

50. Страховые взносы: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.   

 

Критерии оценки:

Контрольная работа имеет структуру реферата:

Cогласно балльно-рейтинговой системе по данной учебной дисциплине максимальная оценка за контрольную работу   10 баллов.

- выполнены все требования к написанию и защите реферата: обозначена проблема и обоснована её актуальность, сделан краткий анализ различных точек зрения на рассматриваемую проблему и логично изложена собственная позиция, сформулированы выводы, тема раскрыта полностью, выдержан объём, соблюдены требования к внешнему оформлению, даны правильные ответы на дополнительные вопросы – 10 баллов;

- основные требования к реферату и его защите выполнены, но при этом допущены недочеты. В частности, имеются неточности в изложении материала; отсутствует логическая последовательность в суждениях; не выдержан объем реферата; имеются упущения в оформлении; на дополнительные вопросы при защите даны неполные ответы – 8 баллов;

- имеются существенные отступления от требований к реферированию. В частности: тема освещена лишь частично; допущены фактические ошибки в содержании реферата или при ответе на дополнительные вопросы – 5 баллов;

- тема освоена лишь частично; допущены грубые ошибки в содержании реферата или при ответе на дополнительные вопросы; во время защиты отсутствует вывод – 3 балла;

- тема реферата не раскрыта, обнаруживается существенное непонимание проблемы – 0 баллов.

Задания по контрольной работе

1. Решить задачи.

2. Решить тест.

 

 

ЗАДАНИЕ 1. Завод по производству автозапчастей в I квартале 2015 г.:

- отгрузил продукцию на сумму 5 900 000 руб. (с НДС – 18%);

- перечислил аванс поставщику отдельных комплектующих (счет-фактура не получен) – 354 000 руб.;

- приобрел и оприходовал материалы для производственных нужд на сумму 2 360 000 руб. (с НДС – 18%, счет-фактура, составленный в соответствии с требованиями, получен).

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода. Укажите срок уплаты. Ответ обоснуйте ссылками на нормы налогового законодательства.

 

ЗАДАНИЕ 2. Гражданин Семенов работает по трудовому договору в ОАО «Альфа», имеет 3-х детей: 5-ти, 9-ти и 20-ти лет. Семенов подал в ОАО «Альфа» заявление о предоставлении стандартных вычетов.

В течение календарного года ОАО «Альфа» начислило Семенову доходы 3-х видов

Доходы по основному месту работы (руб.)

Месяц	Заработная плата	Премия	Оплата листа временной нетрудоспособности
1	200 000
2	200 000
3	200 000
4	200 000	40 000
5	200 000
6	195 000		5 000

Требуется выполнить расчет страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС за 6 месяцев текущего года.

 

ЗАДАНИЕ 3. Индивидуальный предприниматель Белкин 1968 года рождения, имеющий 2-х детей: 8 и 19 лет, занимается оптовой торговлей женской и мужской одеждой и обувью. В марте текущего года Белкин приобрел в собственность квартиру за 1 500 тыс. руб. У предпринимателя работает 1 человек 1965 года рождения, зарплата которого по трудовому договору 11 тыс. руб. в месяц. Доход за прошлый год 3 000 тыс. р., расходы 2 150 тыс. р. Фактические доходы и расходы за год, связанные с предпринимательской деятельностью представлены в табл.

Доходы и расходы за год от предпринимательской деятельности (в тыс. руб. без НДС)

Показатели	Месяцы												Итого за год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Валовая выручка	300	300	300	300	300	300	300	300	300	300	300	300	3600
Матер. расходы	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	2400
Расходы на оплату труда (без страховых взносов)	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11	132
Прочие расходы (без взносов)	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	600

Рассчитать суммы страховых взносов, которые необходимо уплатить предпринимателю с разбивкой по получателям. Должен ли Белкин подавать декларацию о доходах? Рассчитать авансовые платежи НДФЛ. Выполнить расчеты по НДФЛ за год. Рассчитать суммы валового, совокупного, облагаемого дохода, вычеты по видам; сумму НДФЛ к доплате (или возврату).

 

ЗАДАНИЕ 4. Гражданин Иванов в 2014 г. продал квартиру за 2 500 000 руб., приобретенную в 2012 г. за 2 200 000 руб. Определить налоговые последствия сделки.Определить возможные суммы вычетов, выбрать наилучший вариант.

 

ЗАДАНИЕ 5. За год доход ИП от предпринимательской деятельности составил 3 000 000 руб., расходы, непосредственно связанные с извлечением дохода – 2 000 000 руб. Определить возможные суммы вычетов, выбрать наилучший вариант.

ЗАДАНИЕ 6. Гражданин Петров в 2014 г. Продал автомобиль за 280 000 руб., приобретенный в 2013 г. за 350 000. Определить налоговые последствия сделки.Определить возможные суммы вычетов, выбрать наилучший вариант.

 

ТЕСТ

1. Способ обеспечения исполнения обязательств по уплате налогов при уплате налогов в более поздние сроки:

А. залог имущества

В. арест имущества

С. приостановление операций по счетам налогоплательщика

D. пени

E. поручительство

 

2. Что относится к понятию «специальные налоговые режимы»:

A. упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства

B. система налогообложения в свободно-экономических зонах

C. система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции

D. система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях

E. все перечисленное выше

 

3. Налоговые агенты - это:

A. лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет (внебюджетные фонды) налогов

B. лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы

C. лица, осуществляющие контроль за уплатой налогов и сборов

D. все перечисленное выше

 

4. Объектом налогообложения при исчислении налога на имущество предприятий является:

A. стоимость жилых домов, квартир, дач, гаражей, водно-воздушных транспортных средств