Бюджетная система и ее структура. Доходы и расходы госбюджета.

Финансовая система – это совокупность отношений по поводу распределения и использования фондов денежных средств или финансовых ресурсов через особые фонды и учреждения

Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет – крупный централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. В совокупность всех видов бюджета образуется бюджетную систему, структура бюджетной системы страны зависит от ее государственного устройства, для унитарных стран – 2 уровня, для федерации 3 уровня

Структура бюджетной системы России:

Федеральный бюджет и бюджет государственных внебюджетных фондов

2) бюджеты субъектов федерации (региональные)

3) местные бюджеты (городов, областей)
Консолидированный бюджет – совокупность бюджетов всех уровней, состоит из 2 частей – расходы и доходы

Расходная часть характеризует направление и цели бюджетных ассигнований носящих безвозвратный характер

Расходы госбюджета:

1. общие государственные вопросы
2. национальная оборона
3. национальная безопасность и правоохранительная деятельность
4. национальная экономика
5. ЖКХ
6. Охрана окр. среды
7. Образование
8. Культура, СМИ, книги
9. Правоохранение
10. Социальная политика
11. Межбюджетные трансферты

Доходы – источник формирования денежных средств для финансирования деятельности государства:

1) налоговые поступления

2) неналоговые доходы (от госсобственности) внешнеэкономическая деятельность, приватизация

Целевые фонды – формируется для мобилизации крупных финансовых средств для конкретных целей (пенсионные, по болезни, безработицы)

43. Фискальная политика государства. Сущность и виды налогов. Кривая Лаффера.

Налоговая система – совокупность взимаемых в год налоговых сборов, пошлин и других платежей а также форм и методов их построения

Налоги – безвозмездный платеж в пользу государства

Элементы налогов:

1) субъект налога (кто?, лицо, которое должно уплатить налоги)

2)объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог

3) ставка налога – величина налоговых отчислений на единицу обьекта налога

Виды ставки налогов: 1) твердые – устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера доходов; 2) пропорциональная ставка – действует в одинаковом процентном соотношении к объекту налога без учета дифференциации его величины; 3) прогрессивная – преобразует возрастание ставки по мере роста дохода; 4) регрессивная – снижение величины ставки по мере роста дохода

Классификация налогов:

По способу платежа:

1) Прямые – уплачиваются субъектами налога непосредственно и прямо пропорционально платежеспособности (операции с ценными бумагами)

2) Косвенные – взимается через надбавку в ценах и является налогами на потребителей
виды косвенных налогов:
 а) акцизы – надбавка к цели товара, им облагаются товары массового производства пример: НДС
б) фискальные монопольные налоги – косвенные налоги на товары, производства которых является монополией государства

В) таможенные пошлинные налоги – взимаемые при перевозке товаров через границу

По использованию:

1. Общие – поступают в бюджет государства, для финансирования общих государственный мероприятий

2. Специальные (целевые) – имеют строго определенные назначения

В зависимости от того как бюджет поставляют:

· Региональный – на имущество предприятий, на добычу природных ресурсов

· Федеральный – устанавливается законодательными актами, применяемый федеральным собранием (подоходный, НДС, на прибыль)

· Местный – на недвижимое имущество граждан (кв., транспорт)

Функции налогов:

• фискальная;
• регулирующая;
• стимулирующая.

Способы взимания налогов:

– кадастровый: объект классифицируется по каким-либо признакам, определяется степень его доходности и взимается налог (как правило, пропорциональный), например, на вмененный доход;

– у источника: налог выплачивается до получения дохода, например, подоходный налог;

– по декларации: после получения дохода, например, налог на прибыль.

Принципы построения налоговых систем:

– принцип получающих преимущество: налог платит тот, кто выигрывает от какой-либо правительственной программы, на которую собирается этот налог;

– принцип пожертвования или уплаты по возможностям: физические или юридические лица, получающие доходы, платят налоги, затем они перераспределяются в пользу тех или иных слоев;

Основные требования к налоговой системе:

– должна способствовать росту и эффективности производства;

– должна стимулировать инвестиции и научно-технический прогресс;

– должна способствовать созданию устойчивой налогооблагаемой базы;

– на всей территории государства должны быть единые ставки налогов, которые могут незначительно отклонятся на местном уровне;

– увеличение доли прямых налогов по отношению к косвенным для более эффективного социального выравнивания с помощью налогов;

– необходимо упростить налоговую систему, уменьшить налоговые ставки, улучшить собираемость налогов.

Реформы налогообложения основываются на различных экономических теориях, но наиболее популярной является теория предложения. Графической иллюстрацией последней служит кривая Лаффера (рис. 3).

Рис. 3

А – критическая точка налогообложения.

А. Лаффер доказал, что одинаковый уровень поступлений в бюджет можно достичь и при достаточно низкой и при очень высокой ставке. Это происходит потому, что при более низкой налоговой ставке растут стимулы к увеличению производства, к инвестициям, к предпринимательской деятельности, уменьшению уклонения от уплаты налогов. Следовательно, экономически целесообразно снизить налоговые ставки, что приведет к росту экономической активности, выводу экономики из тени в реальный сектор, сокращению безработицы за счет развития производства, экономическому росту.