Особливості обліку грошових коштів. Облік грошових коштів у касі. Первинний облік грошових коштів. Порядок надходження готівкових коштів

Під грош. коштами розуміють готівку, кошти і на рах. в банку і депозити до запитання. Всі операції з готівковими коштами здійснює п-во через касу – приміщення, що призначене для прийняття, видачі і зберігання грош. коштів, касових документів, інших цінностей.         Завдання обліку грошових коштів: ● забезпечення надійності збереження і обліку грош.суми ● встановлення ліміту залишку готівки ● забезпечення порядку використання і надходження грош. Коштів ● своєчасність здачі понадлімітних коштів з каси на розрахунковий рахунок ● дотримання розрахунково-платіжної дисципліни ● не має права зберігатися в касі на кін.роб.дня грош. Кошти понад ліміту. Понад ліміт має право зберігатися готівка, одержана в установі банку на оплату праці протягом 3 днів.

Розрахунки між п-ми як готівкою, так і безготівковими коштами сума готівки розрахунку не повинна перевищувати 3 тис. грн. протягом 1 дня. Порядок одержання готівки з банку: касир заповнює чек. книжку і надає до банку. Банк лишає корінець, повертає чек. книжку і виплачує суму. Готівка оприбутковується і касир складає касовий звіт. Всі п-ва повинні зберігати грош. кошти в установах банку на поточному рах.

Облік ведеться на рах. 3 класу: 30 „Каса", 31 „Рахунки в банку", 33 „Інші кошти" - для узагальнення інформації про грош. документи і кошти в дорозі. Д-т збільшення, залишки на поч. і кінець звітного періоду, К-т використання.        Аналіт.облік 30 - за центрами відповідальності, видами валют, 31 – за видами рахунків, 33 - за видами грош. Документів. Первинний облік: ● КО-1-Прибутковий касових ордер (ПКО) – оформляє надходження готівки до каси ● КО-2- ВКО - оформляє видачу готівки з каси. ● КО-3 - Журнал реєстрації ПКО і ВКО. ● КО-4 - Касова книга - для обліку операції з готівкою і оформлення касового звіту. ● КО-5 - Книга обліку прийнятих і виданих касиром грошей - для реєстрації руху грош. коштів. ● грош. чек - для одержання готівки і рахунка в банку  ● платіжна відомість - виплата грош. коштів кільком особам одночасно. ● платіжне доручення - доручення установ банку на виплату певної суми з поточного рах. іншому п-ву ● платіжна вимога-доручення – випис. постачальниками і разом з документами, що
відображають відправлення грузу надане п-ву з вимогою сплатити кошти  ● банківська пластикова картка - картка, що видається п-ву для безготівкових розрахунків.

Порядок витрачання готівкових коштів. Облік операцій з готівкою.

Інвентаризація каси

В касу підприємства готівкові кошти можуть поступати з поточного рахунка; як виручка від реалізації продукції, робіт, послуг; від підзвітних осіб та в порядку розрахунку з покупцями та замовниками. Витрачати готівкову виручку з каси підприємство має право на: 1. розрахунки з постачальниками і підрядниками але в межах, що не перевищують 10 тис.грн. на один операційний день за одним або кількома платіжними дорученнями 2. на виплату з/п, якщо немає заборгованості перед бюджетом по податкам. Якщо у підприємства є заборгованість, то уся заборгована виручка має бути здана на поточний рахунок, а кошти на виплату з/п повинні бути отримані з поточного рахунка. 3. підприємство має право витрачати готівкову виручку на розрахунки з підзвітними особами при умові повного розрахунку за усі попередньо видані підзвітні суми.         В БО операції з готівкою відображаються на рахунку 30 „Каса”. За Дт30 відображається збільшення готівкових коштів в касі. За Кт30 – зменшення в порядку витрачання. Аналітичний облік ведеться в розрізі 2-х підзвітних осіб, а також в розрізі валюти. Типова кореспонденція з обліку грошових коштів в касі ● Отримано виручку від реалізації товарів Дт301 Кт361 ● Отримано залишок підзвітних сум Дт301 Кт372 ● Отримано з поточного рахунку на виплату з/п Дт301 Кт311 ● Отримано готівку по відшкодуванню завданих збитків МВО Дт301 Кт375 ● Отримано суму готівки в погашення претензії виставленої постачальнику Дт301 Кт374 ● Виплачено з/п Дт661 Кт301 ● Виплачено відсотки за користування кредиту Дт684 Кт301 ● Відображено погашення зобов’язань перед постачальником Дт631 Кт301 ● Відображено виплату дивідентів учасника Дт672,671 Кт301