Краткие теоретические сведения

 

Согласно п.7ст. 431 НК РФип. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ по страховым взносам работодателей (в т.ч. индивидуальных предпринимателей) установлена отчетности, в виде расчета по страховым взносам, который представляется в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Форма расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@.

Расчет представляется в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения и пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Плательщики, у которых среднесписочная численность физических ниц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, и предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в т.ч. при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты в налоговый орган в электронной форме г использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Остальные имеют право выбора - представлять расчеты на бумажных носителях или в электронной форме.

Если в представляемом расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных плательщиком за каждый из последних 3-х месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, не превышающих предельной величины, не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов на обязательное страхование по каждому застрахованному лицу за указанный период и (или) указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, такой расчет считается непредставленным. В этом случае ИФНС направляет плательщику страховых взносов соответствующее уведомление не позднее:

— дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме;

— 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе.

Плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие:

— в 5-дневный срок с даты направления уведомления в электронной форме;

— в 10-дневный срок с даты направления такого уведомления па бумажном носителе.

Если сроки представления уточненного расчета соблюдены, то окончательной датой представления расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным. Со ответственно штрафные санкции за несвоевременное представлены, расчета в этом случае взиматься не будут.

 

Содержание работы

Задание 1.

Составить Расчет по страховым взносам ООО «Радость»

Фамилия, имя, отчество	Начислена зарплата, пособие, руб.	Взносы в ФСС, 2,9%, руб. коп. (сч. 69.01)	Взносы в ПФР, 22%, руб. коп. (сч. 69.02)	Взносы в ФФОМС, 5,1%, руб. коп. (сч. 69.03)
1	2	3	4	5
Дубров Андрей Сергеевич	25 000,00	725,00	5 500,00	1 275,00
Березкина Светлана Александровна	24 000,00	696,00	5 280,00	1 224,00
Светлова Ирина Егоровна	19 000,00	551,00	4 180,00	969,00
Вольная Инна Петровна	19 000,00	551,00	4 180,00	969,00
Листвина Алена Львовна	19 000,00	551,00	4 180,00	969,00
Рощина Анна Викторовна	18 000,00	522,00	3 960,00	918,00
Тополь Олег Петрович	18 000,00	522,00	3 960,00	918,00
Ветрова Ольга Андреевна	Пособие за счет работодателя = 50,00	-	-	-
Итого	142 050,00	4 118,00	31 240,00	7 242,00

Начисленная заработная плата за период:

Январь – 142 050 рублей;

Февраль – 142 050 рублей;

Март – 142 050 рублей.

Составить оборотно-сальдовые ведомости за 1 квартал. Оплату страховых взносов            ООО «Радость» производит до 15 числа следующего месяца.

Заполнить расчет по страховым взносам.

Задание 2.

Заполните Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и территориальные ФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

 Исходные данные: ООО "Труд" применяет общий режим налогообложения, следовательно, исчисление сумм страховых взносов производит по общим ставкам.   

Рег. номер в ПФР 091 015 006011

Рег. номер в ФСС 9102002934

Со всеми работниками заключены трудовые договора, работников, находящихся на инвалидности, нет. 

Данные о суммах начисленной заработной платы, приведены в таблице: 

 

Заработная плата
	Январь текущего года	Февраль текущего года	Март текущего года	За 1 квартал текущего года
ФОТ	43 097,19	46 748,07	47 324,86	137 170,12

 

В 1 квартале 2018 года были начислены следующие суммы страховых взносов:

 

Внебюджетные фонды	Начислено в 1 квартале текущего года
	январь	февраль	март	Всего
Пенсионный фонд РФ	9481,38	10284,58	10411,47	30177,43
Федеральный фонд обязательного мед. страхования	2197,96	2384,15	2413,57	6995,68
Фонд на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	1249,82	1355,69	1372,42	3977,93
Фонд по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	86,20	93,50	94,65	274,34

 

В 1 квартале 2018 года были перечислены следующие суммы страховых взносов:

 

Внебюджетные фонды	Перечислено в 1 квартале текущего года
	январь	февраль	март	Всего
Пенсионный фонд РФ	9481,38	10284,58	10411,47	30177,43
Федеральный фонд обязательного мед. страхования	2197,96	2384,15	2413,57	6995,68
Фонд на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	1249,82	1355,69	1372,42	3977,93
Фонд по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	86,20	93,50	94,65	274,34

 

Задолженности по заработной плате на предприятии не числится.

 

1. Заполните Раздел 6. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица формы РСВ 1 ПФР

Исходные данные:

Батраков Евгений Иванович наемный работник уволен 25 марта текущего года.

 

	Сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица	База для начисления страховых взносов на обязательное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов
		всего	в том числе по гражданско-правовым договорам
1	2	3	4
Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода:
январь	1320	6000
февраль	1320	6000
март	930,31	4228,68

 

Контрольные вопросы

1. Назовите сроки представления, порядок заполнения Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и территориальные ФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

2. Назовите сроки представления, порядок заполнения Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения