Практическая работа 33 Амортизация основных средств.

Счет 02 предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств, а также в типовой конфигурации дополнительно задействован вспомогательный забалансовый счет Н05.02 «Амортизация ОС для целей налогообложения». На этом счете документами типовой конфигурации параллельно ведется учет сумм амортизации ОС, начисленной для целей налогообложения.

Регламентным документом типовой конфигурации, который предназначен для ежемесячного начисления амортизации, является документ «Начисление амортизации» (ДОКУМЕНТЫ/ РЕГЛАМЕНТНЫЕ/ НАЧИСЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ).

Данный документ является достаточно универсальным. Он формирует проводки, как по К-ту сч.02, так и по К-ту сч 05. При проведении документа по начислению амортизации, на счете 02 будет отражаться сумма начисленной амортизации, рассчитанная в соответствии с установленными параметрами для целей бухгалтерского учета. Одновременно на вспомогательном забалансовом счете Н05.02 будет отражаться сумма начисленная в соответствии с параметрами, установленными для целей налогообложения.

В результате проведения документа по каждому амортизируемому объекту ОС будут сформированы две проводки.

Д-т 25 К-т 02.1

         К-т Н05.02

Необходимо обратить внимание еще на одну важную особенность управления порядком начисления амортизации. Если на закладке «Общие сведения» формы диалога для ввода данных в справочник «Основные средства» установлены флажки «Подлежит амортизации» и «Начислять амортизацию», то при проведении документа по начислению амортизации, будут формироваться две указанные проводки. Если флажок «Подлежит амортизации» убрать, то вместо флажка «Начислять амортизацию» появится флажок «Начислять износ». Данный вид настройки необходим для объектов жилищного фонда и объектов внешнего благоустройства.

 

 Задание 19-1. Составить акты приема-передачи основных средств

1. 12 января 200_г. в соответствии с договором №ДП-03 от 19.12.200_г. с ЗАО «Станкостроитель» на предприятие «Ника» в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета-фактуры №18 от 12.01.200_г. поступило производственное оборудование для столярного цеха: вертикально-фрезерный станок в количестве 1 шт. стоимостью 165200руб., в том числе НДС 25200руб. 

 на приобретенный за плату  от ЗАО «Станкостроитель» вертикально-фрезерный станок

 

Наименование объекта ОС	Вертикально-фрезерный станок
Изготовитель	ЗАО «Станкостроитель»
Номер паспорта	413148
Заводской номер	103615
Дата выпуска	15.12.2006
ОКОФ	Машины и оборудование, не включенные в другие группировки
Инвентарный номер	4004
Место эксплуатации	Столярный цех
Ответственное лицо	Иванов Иван Владимирович
Срок полезного использования	60 месяцев
Метод начисления амортизации	Линейный метод
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации	25 «Общепроизводственные расходы»
Первоначальная стоимость	140000-00

2. 15 января 200_г. в соответствии с договором №КП-15 от 12.01.200_г. с магазина «Галактика» на предприятие «Ника» в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета-фактуры №21 от 12.01.200_г. поступил компьютер в количестве 1 шт. стоимостью 47200руб., в том числе НДС 7200руб. 

 на приобретенный за плату от магазина «Галактика» компьютер.

Наименование объекта ОС	Компьютер
Изготовитель	КНР
Номер паспорта	325962
Дата выпуска	05.11.2006
ОКОФ	Машины и оборудование, не включенные в другие группировки
Инвентарный номер	4005
Место эксплуатации	Бухгалтерия
Ответственное лицо	Смирнова Валентина Ивановна
Срок полезного использования	40 месяцев
Метод начисления амортизации	Линейный метод
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации	26 «Общехозяйственные расходы»
Первоначальная стоимость	40000-00

 

Задание 19-2. Составить документ подготовка к передаче ОС и передача ОС на основании следующих данных:

26 января продали автомобиль «Газель» по договору купли-продажи

№ КП-01 от 25.01.200_г. в ООО «Автотранс» за 177000руб. в т. ч.

 НДС –27000руб.

Транспортные средства
Наименование объекта ОС	Автомобиль «Газель»
Изготовитель	Автозавод «Газ»
Номер паспорта	316520
Заводской номер	214201
Дата выпуска	15.12.2003
ОКОФ	Транспортные средства
Группа учета ОС	Транспортные средства
Инвентарный номер	4002
Место эксплуатации	Столярный цех
Ответственное лицо	Водитель- экспед. Крохин Д.Ю.
Срок полезного использования	80 месяцев
Метод начисления амортизации	Линейный метод
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации	25 «Общепроизводственные расходы»
Первоначальная стоимость	250000-00
Сумма начисленной амортизации	75000-00

Задание №19-3: Начислить амортизацию основных средств. Через главное меню «Документы»- «Регламентные»- «Начисление амортизации и погашение стоимости» необходимо начислить амортизацию по основным средствам введенным в эксплуатацию в декабре - за январь месяц с использованием

«Документов по начислению амортизации ОС».

Задание 20 Выпуск готовой продукции.

Целью и конечным результатом производственного процесса является выпуск готовой продукции. Готовая продукция из производства по приемо-сдаточной накладной передается на склад готовой продукции и должна быть отражена в учете по фактической себестоимости.

Факт передачи готовой продукции в типовой конфигурации отражается проводкой в Д-т счета 43 «Готовая продукция» и К-т счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг». Сумма проводки определяется исходя из количества изделий и их плановой себестоимости, зафиксированной в регистре «Цены номенклатуры» для конкретных номенклатурных единиц. При передаче готовой продукции на склад заполняется универсальный документ – накладная (Документы –Учет материалов– Передача готовой продукции на склад).

 

Задание 20-1 Отразить в бухгалтерском учете факт выпуска и передачи на склад готовой продукции с помощью накладных на передачу готовой продукции на склад:

 В накладных отражена следующая информация:

          Накладная на передачу готовой продукции на склад

готовой продукции №1 от 15.01.200_г.

 Отправитель: Столярный цех

 Получатель: Склад готовой продукции

№ п/п	Наименование продукции	Един. Изм.	Количество
1	Стол обеденный	шт	8
2	Стол клерк	шт	8
3	Кухонный обеденный	шт	8
4	Стол «Директорский»	шт	8
5	Кухонный рабочий	шт	8
6	Стол книжка	шт	8

   

      Накладная на передачу готовой продукции на склад

 готовой продукции №2 от 22.01.200_г.

 Отправитель: Столярный цех

 Получатель: Склад готовой продукции

№ п/п	Наименование продукции	Един. Изм.	Количество
1	Стол обеденный	шт	8
2	Стол клерк	шт	8
3	Кухонный обеденный	шт	8
4	Стол «Директорский»	шт	8
5	Кухонный рабочий	шт	8
6	Стол книжка	шт	8

 

          Накладная на передачу готовой продукции на склад

 готовой продукции №3 от 23.01.200_г.

 Отправитель: Столярный цех

 Получатель: Склад готовой продукции

№ п/п	Наименование продукции	Един. Изм.	Количество
1	Стол обеденный	шт	12
2	Стол клерк	шт	12
3	Кухонный обеденный	шт	12
4	Стол «Директорский»	шт	12
5	Кухонный рабочий	шт	12
6	Стол книжка	шт	12

 

          Накладная на передачу готовой продукции на склад

 готовой продукции №4 от 25.01.200_г.

 Отправитель: Столярный цех

 Получатель: Склад готовой продукции

№ п/п	Наименование продукции	Един. Изм.	Количество
1	Стол обеденный	шт	10
2	Стол клерк	шт	10
3	Кухонный обеденный	шт	10
4	Стол «Директорский»	шт	10
5	Кухонный рабочий	шт	10
6	Стол книжка	шт	10

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              

Задание 21 Учет реализации готовой продукции.

Реализация готовой продукции собственного производства обычно производится по такой схеме. Вначале выписывается расчетный документ (счет на оплату продукции), счет предъявляется покупателю, покупатель оплачивает счет. Счет выписывается с использованием документа «Счет».

Бухгалтер организации после получения выписки банка, подтверждающий факт оплаты счета, выписывает расходную накладную, но не проводит ее, а отпечатывает в двух экземплярах. Один экземпляр накладной передает кладовщику, второй покупателю. Расходная накладная выписывается с использованием документа «Учет товаров, реализации» – «Отгрузка товаров, реализации»

Кладовщик по накладной производит отпуск продукции. Подписанная кладовщиком и покупателем накладная передается в бухгалтерию. Бухгалтер проверяет документ и проводит.

По факту отгрузки продукции составляется счет-фактура.

«Счета фактуры»- «Счет-фактура выданный».

Задание 21-1 Выписка счета на оплату покупателю