Структура общепроизводственных расходов ОАО «Металлист»

	2000г.	1999г.	Увеличение затрат в суммовом выражении	% увел. к 1999г.
Зарплата	15830	10717	+5113	+47,7
Отчисления от зарплаты	6775	4586	+2186	+47,7
Вспомогательные материалы	12605	7174	+5431	+75,7
Электроэнергия	5590	3513	+2077	+59,1
Амортизационные отчисления	1510	1351	+159	+11,8
Износ МБП	674	368	+306	+83,2
Отопление производственных помещений	2132	1732	+400	+23,1
Прочие расходы	9035	1663	+7372	+44,3
Итого	54151	31104	+23047	+74,1

 

Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные расходы в 2000 году в сравнении с 1999 годом увеличились на 74,1% или на 23047 тыс. руб. и их среднемесячное значение составило 4512 тыс. руб. против 2592 тыс.цены 36+ 9+ руб. в 1999г. Самыми высокими статьями в общепроизводственных расходах являются:

1. материальные затраты (вспомогательные материалы, топливо, ГСМ – 23,3%)

2. заработная плата с отчислениями на социальные нужды – 41,7%

3. электроэнергия – 10,3%

Анализ изменения статей расходов в стоимостном выражении в 2000г. против 1999 года показывает, что в 2000 году произошло:

- увеличение расходов по зарплате с отчислением от нее на социальные нужды – 47,7% в связи с пересмотром заработной платы.

- увеличение затрат на содержание и ремонт основных фондов по статье вспомогательных материалов- 75,7% или 5431,0 тыс. руб. за счет повышения цен на материалы, увеличения объемов ремонта.

- затраты на электроэнергию увеличились на 59,1% или 2077 тыс. руб. в связи с повышением тарифа на электроэнергию с 1 марта и 15 июля 2000г.

- затраты на отопление производственных помещений возросли на 23,1% или 400 тыс. руб., что связано с повышением цены на газ, увеличение заработной платы работникам котельных.

- амортизационные отчисления увеличились на 11,8% или 159,0 тыс. руб. в связи с износом основных фондов.

- рост затрат по отнесению на себестоимость износа МБП в эксплуатации на 83,1% или 306 тыс. руб. объясняется увеличением цен на спец. инструмент и инвентарь.

Динамика цен на основную номенклатур товарной продукции. в рублях

№	Наименование продукции	1998год	1999год	2000глд	Темп роста 2000г к 1999г в %
1	Напильник трехгранный 150 ДТП	От 3-83 ДО 6-25	От 8-33 До 9-53	От 6-25 До 7-50	Снижение
2	Кусачки боковые 137мл	От 4-25 До 6-38	От 6-38 До 7-33	От 7-33 До 9-17
3	Отвертка 95 Х 0,3	От 1-17 До 2-0,8	От 2-42 До 2-75	От 2-67 До 3-25
4	Стол для автомобиля «Соболь»	1063-43	От 1776 До 1211	От 1275 До 1445

 

Рост цен на сырье и материалы

(Металл и материалы в рублях)

№	Наименование	1998г.	1999г.	2000г.	Темп
1	Сталь У13 Гост 1435	От 5260 До 7040	От 7840 До 9920	От 10560 До 17330
2	Сталь 45s=22,5	От 3640 До 4150	От 5780 До 7460	От 6170 До 8140
3	Сталь У7 диаметр2	От 8650 До 9140	От 17940 До 33490	От 48060 До 58370
4	Пластик АБС	31300	От 32930 До 45850	От 39340 До 54170
5	Полистирол	8430	От 20830 До 24110	От 25830 До 26920

 

Рост цен на сырье и материалы выше роста цен на конечную продукцию. Цены в 2000г. на металл и материалы в среднем увеличены на:

- металл-8% до 210%

-материал в среднем до 20% по сравнению с 1999 годом. Несмотря на незначительный рост отпускных цен продукции, производимой на предприятии в среднем от 10% до 20%

По позиции «Напильник трехгранный 150мл БТП ввиду незначительного спроса на этот вид продукции с целью ускорения оборачиваемости оборотных средств свободно отпускные цены были снижены от 9-58 рублей до 7-50 рублей в год. (Приказ № 56 от 24 января 2001г.)

В течение 2000 года цены на предприятии рассматривались два раза:

- с 15 мая 2000г - приказ № 219 от 28.04.2000г.

- с 1 октября 2000г - приказ № 500 от 25.09.2000г.

На предприятии разработана гибкая система скидок к отпускной цене на продукцию, произведенную предприятием.

Структура прибыли.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Наименование	Ед. изм	1998г.	1999г.	2000г.
Прибыль отчет. период	т.р.	13247	14471	18145
Прибыль от реализации	-	13931	14258	19606

 

Обобщенная информация для анализа финансовых результатов представлена в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках», приложение к балансу, форма № 1.

Анализ структуры прибыли отчетного 2000 года позволяет сделать вывод, что основную часть ее составляет прибыль от реализации продукции 19606 тыс. рублей, что на 5348 тыс. рублей или в 1,4 раза выше прибыли 1999 года.

На рост прибыли оказали влияния следующие факторы:

- рост производства в сопоставимых ценных-9,3%;

- снижение себестоимости на 4,2 коп. на 1 рубль товарного выпуска.

Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью.

Анализ устойчивости финансового состоянии позволяют выяснить, насколько правильно предприятие управляет финансовыми ресурсами в течение отчетного года.

Абсолютным показателем финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования.

 

№		1998год	1999год	2000год	Нормативное значение
1	Коэффициент обеспечен. собств. средствами	0,186	0,151	0,146	>0,1
2	Коэффициент текущей ликвидности	1,23	1,18	1,17	>2
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0002	0,0016	0,0045	0,2-0,25

 

1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами: 14,6% текущих активов сформированы за счет собственных средств. Этот коэффициент низкий и в 2000 году была тенденция к его снижению по сравнению с 1998 и 1999 годами

2. Коэффициент текущей ликвидности отражает достаточность оборотных средств у предприятия для погашения своих краткосрочных обязательств в течение определенного периода. Этот коэффициент низкий и величина его ниже норматива. Сумма текущих активов не намного превосходит сумму краткосрочных обязательств.

3. Коэффициент, абсолютной ликвидности характеризует мгновенную платежеспособность и который показывает, какую часть краткосрочной задолженности сможет предприятие за счет имеющихся средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае необходимости.

Анализ данных показывает, что предприятие находится в сложном финансовом положении. Однако следует отметить, что превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами не очень желательно, потому что свидетельствует о нерациональном вложении предприятием средств. В ОАО «Металлист» коэффициенты низкие, но положительные. Следовательно, предприятие может считаться ликвидным.