Задача № 45
Исходные данные:
За отчетный период (март 20__ г.) зарегистрированы следующие факты хозяйственной жизни:
№ п/п
|
Содержание операции
| Корреспонденция бухгалтерских счетов
|
Сумма
Руб.
|
Дебет
| Кредит
|
1.
| Начислены доходы от совместной деятельности
|
|
| 3500
|
2.
| Начислен штраф к уплате за нарушение договорных обязательств
|
|
| 500
|
3.
| Отражена выручка за отгруженную продукцию
|
|
| 47200
|
Начислен НДС с выручки от продажи
|
|
| 7200
|
Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции
|
|
| 35000
|
Списываются расходы на продажу
|
|
| 1000
|
4.
| Начислен налог на имущество
|
|
| 200
|
5.
| Учтен доход от продажи материалов
|
|
| 3540
|
Начислен НДС с дохода от продажи
|
|
| 540
|
Списывается фактическая себестоимость проданных материалов
|
|
| 2900
|
6.
| Списывается финансовый результат от продажи продукции
|
|
|
|
7.
| Списывается сальдо прочих доходов и расходов
|
|
|
|
8.
| Начислен условный расход (доход) по налогу на прибыль
|
|
|
|
Задание: записать бухгалтерские проводки и выполнить необходимые расчеты.
Решение:
Счет 90 «Продажи»
| Сумма, руб.
|
Дебет
| Кредит
|
Остаток на
|
|
|
Операции: №
№
№
№
№
№
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
|
|
Остаток на
|
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
| Сумма, руб.
|
Дебет
| Кредит
|
Остаток на
|
|
|
Операции: №
№
№
№
№
№
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
|
|
Остаток на
|
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Сумма, руб.
|
Дебет
| Кредит
|
Остаток на
|
|
|
Операции: №
№
№
№
№
№
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
|
|
Остаток на
|
|
|
Задача № 46
Исходные данные:
За отчетный период зарегистрированы следующие факты хозяйственной жизни:
№ п/п
|
Содержание операции
| Корреспонденция бухгалтерских счетов
|
Сумма
руб.
|
Дебет
| Кредит
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
1.
| Начислен налог на имущество
|
|
| 3500
|
2.
| Начислен штраф к получению за нарушение договорных обязательств
|
|
| 1200
|
3.
| Отражена выручка за отгруженную продукцию
|
|
| 29500
|
Начислен НДС с выручки от продажи
|
|
| 4500
|
Списывается фактическая себестоимость проданной продукции
|
|
| 17000
|
Списываются расходы на продажу
|
|
| 3000
|
4.
| Списана дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек
|
|
| 900
|
5.
| Учтен доход от продажи основных средств
|
|
| 8260
|
Начислен НДС с дохода от продажи
|
|
| 1260
|
Списывается первоначальная стоимость основных средств
|
|
| 17000
|
Списывается сумма начисленной амортизации
|
|
| 11000
|
7.
| Начислен штраф налоговой службой на налоговые нарушения
|
|
| 2400
|
6.
| Списывается остаточная стоимость основных средств (определить)
|
|
|
|
8.
| Начислены проценты к уплате по долгосрочному кредиту банка на приобретение материалов
|
|
| 3200
|
9.
| Проданы материалы (учтен доход от продажи)
|
|
| 5900
|
Начислен НДС с дохода от продажи
|
|
| 900
|
Списывается фактическая себестоимость проданных материалов
|
|
| 4500
|
10
| Начислена арендная плата за сданные в текущую аренду основные средства
|
|
| 3700
|
начислена амортизация по сданным в аренду основным средствам
|
|
| 600
|
11
| Выявлена отрицательная курсовая разница по валютным операциям
|
|
| 1200
|
12
| Списывается на прочие доходы кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности
|
|
| 8500
|
13
| Перечислено с расчетного счета на благотворительные цели
|
|
| 7500
|
14
| Списывается финансовый результат от продажи продукции
|
|
|
|
15
| Списывается сальдо прочих доходов и расходов
|
|
|
|
16
| Начислен условный расход (доход) по налогу на прибыль
|
|
|
|
Задание: записать бухгалтерские проводки и выполнить необходимые расчеты.
Решение:
Счет 90 «Продажи»
| Сумма, руб.
|
Дебет
| Кредит
|
Остаток на
|
|
|
Операции: №
№
№
№
№
№
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
|
|
Остаток на
|
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
| Сумма, руб.
|
Дебет
| Кредит
|
Остаток на
|
|
|
Операции: №
№
№
№
№
№
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
|
|
Остаток на
|
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Сумма, руб.
|
Дебет
| Кредит
|
Остаток на
|
|
|
Операции: №
№
№
№
№
№
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
|
|
Остаток на
|
|
|
Задача № 46
Исходные данные:
За отчетный период зарегистрированы следующие факты хозяйственной жизни:
№ п/п
|
Содержание операции
| Корреспонденция бухгалтерских счетов
|
Сумма
|
Дебет
| Кредит
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
1.
| Отражена выручка за отгруженную продукцию
|
|
| 41300
|
Начислен НДС с выручки от продажи
|
|
| 6300
|
Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции
|
|
| 28000
|
Списываются расходы на продажу
|
|
| 2000
|
2.
| Начислен штраф к получению за нарушение условий договора поставщиком
|
|
| 4000
|
3.
| Начислен НДС с суммы штрафа
|
|
| 720
|
4.
| Начислены доходы к получению от участия в уставном капитале другой организации
|
|
| 3000
|
5.
| Начислены проценты к уплате по полученному займу
|
|
| 6000
|
6.
| Учтен доход от продажи основных средств
|
|
| 22420
|
Начислен НДС с дохода от продажи
|
|
| 3420
|
Списывается первоначальная стоимость проданных основных средств
|
|
| 130000
|
Списывается сумма начисленной амортизации
|
|
| 85000
|
7.
| Списывается остаточная стоимость основных средств (определить)
|
|
|
|
8.
| Начислен штраф налоговой службой на налоговые нарушения
|
|
| 4500
|
9.
| Начислены пени за просрочку уплаты налоговых обязательств
|
|
| 200
|
10.
| Списывается на прочие доходы сумма депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности
|
|
| 1200
|
|
|
|
|
|
11.
| Проданы материалы в сумме
|
|
| 3540
|
Начислен НДС с дохода от продажи
|
|
| 540
|
Списывается фактическая себестоимость проданных материалов
|
|
| 2500
|
12.
| Выявлена прибыль прошлых лет
|
|
| 900
|
13.
| Списаны с расчетного счета расходы по расчетно-кассовому обслуживанию организации в учреждении банка
|
|
| 500
|
14.
| Начислен налог на имущество
|
|
| 2700
|
15.
| Списаны положительные курсовые разницы по валютным операциям
|
|
| 1400
|
16.
| Выявлены излишки материалов в результате проведения инвентаризации
|
|
| 700
|
17.
| Возмещены убытки, причиненные другой организацией
|
|
| 800
|
18.
| Списывается финансовый результат от продажи продукции
|
|
|
|
19.
| Списывается сальдо прочих доходов и расходов
|
|
|
|
20.
| Начислен условный расход (доход) по налогу на прибыль
|
|
|
|
21.
| Определена по итогам года нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
22.
| Начислены дивиденды юридическим лицам за счет «чистой» прибыли
|
|
| 1500
|
23.
| Начислено в резервный капитал 5% от прибыли (определить)
|
|
|
|
Задание: составить корреспонденцию счетов и выполнить необходимые расчеты.
Решение:
Счет 90 «Продажи»
| Сумма, руб.
|
Дебет
| Кредит
|
Остаток на
|
|
|
Операции: №
№
№
№
№
№
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за март
|
|
|
Остаток на
|
|
|