Переменные затраты: Затраты на закуп Сырья

Таблица "Расходы на закупку сырья"														руб.
№	Наименование услуги	июл.13	авг.13	сен.13	окт.13	ноя.13	дек.13	янв.14	фев.14	мар.14	апр.14	май.14	июн.14	Итого за 1 год
1	Выпуск оцилиндрованного бревна	304 200	405 600	473 200	608 400	709 800	777 400	845 000	912 600	946 400	1 014 000	1 047 800	1 014 000	9 058 400
2	Оцилиндрованное бревно готовое под проект	101 400	202 800	270 400	338 000	405 600	473 200	507 000	540 800	574 600	608 400	642 200	676 000	5 340 400
3	Изготовление рубленных бревен	52 900	105 800	158 700	370 300	476 100	529 000	634 800	740 600	846 400	952 200	1 058 000	1 163 800	7 088 600
4	Услуга по сборке дома на участке заказчика	0	0	30 000	60 000	60 000	120 000	120 000	120 000	180 000	180 000	180 000	240 000	1 290 000
	Итого	458 500	714 200	932 300	1 376 700	1 651 500	1 899 600	2 106 800	2 314 000	2 547 400	2 754 600	2 928 000	3 093 800	22 777 400
№	Наименование услуги	3 кв.2014	4 кв.2014	1 кв.2015	2 кв.2015	Итого за 2 год
1	Выпуск оцилиндрованного бревна	2 839 200	2 433 600	2 028 000	1 622 400	8 923 200
2	Оцилиндрованное бревно готовое под проект	2 230 800	2 636 400	3 042 000	3 447 600	11 356 800
3	Изготовление рубленных бревен	3 491 400	3 597 200	3 703 000	3 808 800	14 600 400
4	Услуга по сборке дома на участке заказчика	720 000	720 000	780 000	840 000	3 060 000
	Итого	9 281 400	9 387 200	9 553 000	9 718 800	37 940 400
№	Наименование услуги	3 кв.2015	4 кв.2015	1 кв.2016	2 кв.2016	Итого за 3 год
1	Выпуск оцилиндрованного бревна	1 352 000	1 352 000	1 183 000	1 014 000	4 901 000
2	Оцилиндрованное бревно готовое под проект	3 718 000	3 718 000	3 887 000	4 056 000	15 379 000
3	Изготовление рубленных бревен	3 914 600	4 020 400	4 126 200	4 232 000	16 293 200
4	Услуга по сборке дома на участке заказчика	840 000	900 000	900 000	900 000	3 540 000

 

Расходы на закуп сырья в натуральном выражении

Наименование	июл.13	авг.13	сен.13	окт.13	ноя.13	дек.13	янв.14	фев.14	мар.14	апр.14	май.14	июн.14	3 кв.2014	4 кв.2014	1 кв.2015	2 кв.2015	3 кв.2015	4 кв.2015	1 кв.2016	2 кв.2016
Выпуск оцилиндрованного бревна (куб)	117	156	182	234	273	299	325	351	364	390	403	390	1092	936	780	624	520	520	455	390
Оцилиндрованное бревно готовое под проект (куб)	39	78	104	130	156	182	195	208	221	234	247	260	858	1014	1170	1326	1430	1430	1495	1560
Изготовление рубленных бревен (куб)	11,5	23	34,5	80,5	103,5	115	138	161	184	207	230	253	759	782	805	828	851	874	897	920
Услуга по сборке дома на участке заказчика (куб)	0	0	15	30	30	60	60	60	90	90	90	120	360	360	390	420	420	450	450	450
Итого	167,5	257	335	474	562	656	718	780	859	921	970	1023	3069	3092	3145	3198	3221	3274	3297	3320

 

Данные расчеты, для каждого вида продукции, проводились на основании исходных данных взятых из нижеприведенной таблицы:

 

Стоимость куба	Реализация	Себестоимость
Выпуск оцилиндрованного бревна (куб)	5500	2600
Оцилиндрованное бревно готовое под проект (куб)	6500	2600
Изготовление рубленных бревен (куб)	7000	4600
Услуга по сборке дома на участке заказчика (куб)	3000	2000

 

В обобщенном виде приведем данные по переменным и постоянным затратам, которые планируется произвести.

Данные представлены в приложении 6:

 

Таблица "Переменные и постоянные затраты

Вид затрат	Стоимость, руб.
	на месяц	на год
Расходы на закупку сырья	3027083	36325000
Итого переменные затраты	3027083	36325000
Корпоративная сотовая связь	1250	15000
Коммунальные услуги (свет, вода)	10000	120000
Приобретение расходных материалов	10000	120000
Рекламные мероприятия	4500	54000
Прочие непредвиденные расходы	5833	70000
Итого постоянные затраты	31583	379000
Итого	3058667	36704000

 

Сырье и материалы планируется покупать на лесозаготовительных предприятиях Красноярска и Красноярского края, которых имеется большое количество. Поставка товара происходит на условиях 100% предоплаты по безналичному, либо наличному расчету. В планах работать с несколькими поставщиками продукции, это позволит диверсифицировать вероятные риски, а также позволит получать более конкурентные предложения на рынке.

Не следует исключать из вида и ту проблему, что периодически, как минимум два раза в год, существует проблемы с вывозом пиловочника с заготовительных делян (распутица, технологическое уменьшение объемов лесозаготовок, закрытие авто трасс, и т. д). Не секрет что с началом сезона цена на сырье поднимается на 20-30% и более, что неизменно увеличивает себестоимость продукции. Постараться избежать срывов в поставке пиловочника можно, создав необходимый запас сырья у себя на базе. Для этого необходимо создать резервный фонд, который планируется финансировать из собственных средств, а в случае отсутствия такового прибегать к кратковременному микро кредитованию. Из личного опыта необходимым и достаточным запасом будет являться 3-4 автономно работающих (без подвоза пиловочника) производственных циклов. То есть производственный запас должен варьироваться на уровне 120-150 кубических метров древесины. Увеличение объемов заготовки только приветствуется и зависит от финансового положения компании и площадей на производственной базе. Эти мероприятия позволят бесперебойно работать организации, без сезонных колебаний. Руководство намерено при любой возможности увеличивать производственные запасы. Финансовые средства которые требуется выделить на эти мероприятия составят от 200-300 тысяч рублей.

Грузоперевозки предоставляет транспортная компания. Затраты на перевозку составляют примерно 20% о стоимости закупаемой продукции (пиловочника) и держатся на уровне 400-500 рублей за один кубический метр продукции. Таким образом закупая пиловочник по 2000 рублей за куб, с доставкой он будет стоить 2500 рублей за куб.

 

6. Производственный план

 

Процесс производства оцилиндрованных бревен начинается с отбора подходящего сырья на участках заготовки. Предпочтение отдается древесине зимнего спила, так как ее влажность ниже. Дальнейшая обработка производится в цехе.

Производственный цикл нашего предприятия длится 7-10 дней. За этот период предприятие заготавливает от 20-40 кубометров готовой продукции и отправляет продукцию заказчику, либо оставляет на сушку и хранение.

Цех оцилиндровки бревен включает в себя производственную линию станков, на входе которой - обычные неокоренные бревна, на выходе - оцилиндрованные бревна, с прорезанными пазами и крепежными чашками. Процесс изготовления оцилиндрованного бревна складывается из следующих операций:

·         сортировка делового леса,

·         атмосферная сушка,

·         окорка (снятие коры),

·         оцилиндровка,

·         торцовка в размер,

·         выполнение антидиформационного пропила и теплового паза,

·         камерная сушка,

·         нарезание чашек,

·         проверка дефектов,

·         маркировка оцилиндрованных бревен.

 

 

Рисунок 3.1 - Структурная схема технологического процесса изготовления оцилиндрованного бревна.

 

Вне зависимости от объема производства, для получения изделий требуемого качества и обеспечения наибольшего полезного выхода материала выполнение всех этих операций является безусловно необходимым. Может изменяться только последовательность выполнения некоторых из них, или они могут по-разному совмещаться между собой в технологическом процессе.

Рассмотрим более подробно каждую стадию:

Сортировка делового леса производится перед штабелированием, для дальнейшего удобства обработки. На этой стадии отсевается сырье сухостойного спила и сырье неподходящего диаметра.

Атмосферная сушка - складирование штабеля в проветриваемом месте с применением прокладок. Если уложенное дерево не было предварительно инфицировано грибком, вызывающим синеву, то поверхность дерева может высохнуть до такого значения влажности, при котором инфицирование невозможно. Считается, что дерево с влажностью ниже 20% не может посинеть. Основным недостатком этого процесса является его большая протяженность во времени.

Окорка (снятие коры), необходимо для увеличения срока эксплуатации пилящего инструмента. Ускоряет процесс оцилиндровки.

Оцилиндровка - основной процесс в цикле производства. Так как дальнейшая эксплуатация бревен требует четко обозначенных размеров и форм бревна, то процесс оцилиндровки должен быть максимально точным. Приоритет в этом процессе отдается точности нежели скорости.

Торцовка в размер учитывает не только проектную длину бревен и угол спила, но и наличие пороков на торцах. То есть оставляется наиболее качественная, удовлетворяющая стандартам, часть бревна. Выполнение анти деформационного пропила и теплового паза. Оба процесса выполняются одновременно за один проход. Пропил выполняется для уменьшения образование трещин при высыхании бревна. Лунный паз выполняется для точной посадки бревна по длине и служит как тепловой замок.

Камерная сушка - быстрая сушка дерева в сушилках предотвращает появление синевы на 100%. Но этот процесс имеет и свои минусы, среди которых главным является тепличный эффект. Искусственная сушка древесины очень энергоемка, причем огромная часть энергии попросту теряется. Но поскольку мы планируем наше производство по замкнутому циклу, и в наших планах использовать отходы производства (опилки,щепа, кора…) для нагрева сушильных камер, в связи с этим мы поднимаем КПД и как следствие рентабельность производства.

Нарезание чашек. Чашки необходимы для монтажа и крепления бревен друг к другу. Выполняются согласно проектной документации.

Проверка дефектов. Контроль качества изделий на соответствие их необходимым нормам. Мелкие дефекты устраняются, а бракованные изделия сортируются.

Антисептирование оцилиндрованных бревен, Химические средства защиты от синевы обычно вызывают негативную реакцию. Считается, что они вредно воздействуют на окружающую среду. Так было в прошлом. Хлорфенол, а конкретно 5-хлорфенол, хотя и эффективен в борьбе с синевой, но вредит и людям, и окружающей среде. Сегодня ситуация выглядит иначе. Наилучшим с точки зрения безопасности считается препарат, разработанный доктором Волманом, - Sinesto B. Дерево, обработанное этим препаратом, может контактировать с живностью без всякого вреда для нее.

Завершающими этапами являются сборка под проект, дома, бани, беседки.. и т.д. Сборка осуществляется на ицилиндровочной базе. После того как собран каркас, по желанию заказчика он отстаивается, а затем маркируется. Маркировка оцилиндрованных бревен, предотвращает предъявление необоснованных претензий в случае, если потребитель перепутает партии товара от различных поставщиков, а качественное упаковывание улучшает товарный вид изделия и предупреждает их повреждение при транспортировке и хранении.

Окончательный этап - сборка проектного решения на объекте заказчика. Выполнение работ под ключ, начиная от заливки фундамента, заканчивая кровлей и внутренней отделкой. На этой стадии возможно привлечение подрядных организаций, в перспективе, при стабильно растущем спросе, в планах создать дочернюю организацию, выполняющую все виды работ малоэтажного строительства.

Для полноценного функционирования предприятия, размещения станков, складирования лесоматериалов, а также сборке готовых проектных решений, необходима площадь от 500 квадратных метров. Производственные площади имеются в наличии, в собственности, в черте г. Красноярска, октябрьского района. Площадь производственной базы составляет более 1000 квадратных метров, с возможностью дальнейшего увеличения площади, посредством выкупа прилегающих, свободных от застроек, территорий.

В процессе производства будет использоваться следующее оборудование:

) Оцилиндровочные станок,фрезерного типа

) Чашкорезный станок

) Торцовочный станок,

) Тельфера электрические 2 шт,

) Сушильная камера

) Контейнер-вагончик для рабочих.

) Бензопила 2шт.

) Станок для заточки фрез

) Бур для нагелей: масса станка - 3 кг; мощность - 1,5 кВт.

Единовременные затраты:

В процессе производства будет использоваться следующее оборудование:

 

Таблица «Смета единовременных затрат»

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб.
1.	Затраты, связанные с регистрацией предпринимательской деятельности:	7 500
1.1.	Государственная пошлина за регистрацию предпринимательской деятельности	4 000
1.2.	Изготовление печати и штампа	500
1.3.	Оплата открытия банковского счета	1 000
1.4.	Нотариальные услуги	2 000
2.	Организационно-технические затраты:	918 000
2.1.	Оцилиндровочный станок фрезерного типа ОС4-500	450 000
2.2.	Чашкорезный станок	130 000
2.3.	Торцовочный станок	45 000
2.4.	Тельфер электрический 2 штуки	80 000
2.5.	Контейнер-вагончик	50 000
2.6.	Бензопила 2 штуки	40 000
2.7.	Станок для заточки фрез	15 000
2.8.	Слесарный инструмент	40 000
2.9.	Бур для нагелей	20 000
2.10.	Изготовление рекламного банера	20 000
2.11.	Изготовление рекламного штендера	3 000
2.12.	Оформление фасада, офиса	15 000
2.13.	Прочие расходы	10 000
	Итого:	925 500

 

Оцилиндровочный станок и чашкорезный станок, являются габаритным оборудованием. Технология размещения этих станков требует размещение их на неподвижной, ровной основе. В связи с этим необходимо провести ряд работ, таких как землеустроительные, засыпка подушки основания гравием, стяжка бетона под оборудование 10*10 метров. Данные работы будут проведены собственными силами. Финансовые затраты на материалы(бетон, щебень, пгс, песок, электричество) составят 70 тысяч рублей.

Грузоперевозка Контейнера - вагончика, и двух станков обойдется в 30 тысяч рублей. Перевозка остального оборудования планируется произвести на своем транспорте, значительных расходов это не потребует, данные расходы будут отражены в статье расходов Прочие расходы.

Ранее в разделе Анализ рынка малоэтажного строительства (см. выше), мы рассмотрели преимущества постройки домов из оцилиндрованного и рубленного бревна. Рассмотрели все плюсы и минусы данных технологий строительства. В данном разделе хотелось бы подчеркнуть, что готовые изделия из оцилиндровнного бревна непременно найдут своего покупателя, ведь спрос на изделия из дерева с каждым готом неизменно растет. Стоит отметить что проведя анализ строительного рынка г.Красноярска мы увидели что строительство из массива дерева в нашем городе находится в зачаточном состоянии, несмотря на спрос. Тот, кто в ближайшие годы займет стабильно-растущую, долю рынка, имеет все шансы выйти в лидеры производства через несколько лет. Автор бизнес плана имеет законченное высшее образование по специальности инженер-системотехник, имея техническое образование, получил неоценимый опыт в руководящей должности в ранге заместителя генерального директора лесоперерабатывающего предприятия. Имеется всесторонний опыт в лесной отрасли, начиная с заготовки древесины и заканчивая работой на производстве готовых изделий из массива дерева. Наработанные связи, а также обширная клиентская база, помогут беспрепятственно и своевременно обеспечивать производство сырьем и материалами, а также позволит избежать дополнительных издержек связанных с изучением рынка сбыта.

 

6.
Финансовый план и эффективность

 

Источники финансирования проекта приведены в приложении №3

 

Таблица "Источники финансирования"

№ п/п	Наименование источника	Сумма, рублей
1.	Грант	300000
2.	Личные средства:	1 000 000
	- денежные	1 000 000
3.	Кредиты банков	0
4.	Иные источники финансирования	0
	Итого	1 300 000

 

В качестве источников финансирования планируется использовать личные средства, а также средства гранта.

К заемным средствам прибегать не планируется.

Расходы по гранту представлены в Приложении №7

 

Таблица "Расходы по гранту"

№ п/п	Наименование расходов	Количество, единиц (кв.м.)	Цена за 1 единицу, рублей	Сумма, рублей	Примечание
1	Оцилиндровочный станок фрезерного типа ОС-500 (частичная оплата)	1	300000	300000	стоимость оборудования составляет 450000 рублей
	Итого:			300000

 

Дальнейшее финансирование работы предприятия будет осуществляться за счет собственных средств, полученных от финансово-хозяйственной деятельности.

Проанализировав данные предыдущих разделом, приведем прогноз выручки предприятия, из расчета 3 (трех) летнего периода. Данные представлены в приложении 2:

 

Таблица "Прогнозируемый объем выручки"

№	Наименование услуги	июл.13	авг.13	сен.13	окт.13	ноя.13	дек.13	янв.14	фев.14	мар.14	апр.14	май.14	июн.14	Итого за 1 год
1	Выпуск оцилиндрованного бревна	495 000	660 000	770 000	990 000	1 155 000	1 265 000	1 375 000	1 485 000	1 540 000	1 650 000	1 705 000	1 650 000	14 740 000
2	Оцилиндрованное бревно готовое под проект	195 000	390 000	520 000	650 000	780 000	910 000	975 000	1 040 000	1 105 000	1 170 000	1 235 000	1 300 000	10 270 000
3	Изготовление рубленных бревен	70 000	140 000	210 000	490 000	630 000	700 000	840 000	980 000	1 120 000	1 260 000	1 400 000	1 540 000	9 380 000
4	Услуга по сборке дома на участке заказчика	0	0	45 000	90 000	90 000	180 000	180 000	180 000	270 000	270 000	270 000	360 000	1 935 000
	Итого	760 000	1 190 000	1 545 000	2 220 000	2 655 000	3 055 000	3 370 000	3 685 000	4 035 000	4 350 000	4 610 000	4 850 000	36 325 000
№	Наименование услуги	3 кв.2014	4 кв.2014	1 кв.2015	2 кв.2015	Итого за 2 год
1	Выпуск оцилиндрованного бревна	4 620 000	3 960 000	3 300 000	2 640 000	14 520 000
2	Оцилиндрованное бревно готовое под проект	4 290 000	5 070 000	5 850 000	6 630 000	21 840 000
3	Изготовление рубленных бревен	4 620 000	4 760 000	4 900 000	5 040 000	19 320 000
4	Услуга по сборке дома на участке заказчика	1 080 000	1 080 000	1 170 000	1 260 000	4 590 000
	Итого	14 610 000	14 870 000	15 220 000	15 570 000	60 270 000
№	Наименование услуги	3 кв.2015	4 кв.2015	1 кв.2016	2 кв.2016	Итого за 3 год
1	Выпуск оцилиндрованного бревна	2 200 000	2 200 000	1 925 000	1 650 000	7 975 000
2	Оцилиндрованное бревно готовое под проект	7 150 000	7 150 000	7 475 000	7 800 000	29 575 000
3	Изготовление рубленных бревен	5 180 000	5 320 000	5 460 000	5 600 000	21 560 000
4	Услуга по сборке дома на участке заказчика	1 260 000	1 350 000	1 350 000	1 350 000	5 310 000
	Итого	15 790 000	16 020 000	16 210 000	16 400 000	64 420 000

 

 

8. Налогообложение

 

Детально просчитав, мы выбрали упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения- доход уменьшенный на величину расхода, ставка налога составляет 15%. Также в качестве альтернативного рассматривался вариант упрощенного налогообложения по ставке 6%, однако детальные расчеты показали что мы остановимся на первом варианте налогообложения. Данный вид налогообложения требует всестороннего подтверждения расходов, ведения документооборота, сбора первичных документов, для этих целей в штатном расписании заложено две ставки:

Главного бухгалтера и заместителя главного бухгалтера.

Более детальные данные представлены в Приложении №1

 

Таблица "Налогообложение

1 год	июл.13	авг.13	сен.13	окт.13	ноя.13	дек.13	янв.14	фев.14	мар.14	апр.14	май.14	июн.14	за 1 год деятельности
УСН (15%)	0	0	0	140906	0	0	63540	0	0	212357	0	0	416802
ФЗП	110000	110000	110000	720000	720000	720000	720000	720000	720000	720000	720000	720000	6810000
НДФЛ за работников	14300	14300	14300	93600	93600	93600	93600	93600	93600	93600	93600	93600	885300
СВ за работников	0	22990	22990	22990	150480	150480	150480	150480	150480	150480	251280	251280	1474410
ПФ (20%/26%)		22000	22000	22000	144000	144000	144000	144000	144000	144000	187200	187200	1304400
ФСС (0%/2,9%)		0	0	0	0	0	0	0	0	0	20880	20880	41760
ФФОМС (0%/5,1%)		0	0	0	0	0	0	0	0	0	36720	36720	73440
ФСС от НС (0,9%)		990	990	990	6480	6480	6480	6480	6480	6480	6480	6480	54810
ИТОГО:	0	22 990	22 990	163 896	150 480	150 480	214 020	150 480	150 480	362 837	251 280	251 280	1 891 212

 

2 год	3 кв.2014	4 кв.2014	1 кв.2015	2 кв.2015	за 2 год деятельности
УСН (15%)	318887	347117	370247	397877	1434126
ФЗП	2160000	2160000	2160000	2160000	8640000
НДФЛ за работников	280800	280800	280800	280800	1123200
СВ за работников	753840	753840	753840	753840	3015360
ПФ (26%)	561600	561600	561600	561600	2246400
ФСС (2,9%)	62640	62640	62640	62640	250560
ФФОМС (5,1%)	110160	110160	110160	110160	440640
ФСС от НС (0,9%)	19440	19440	19440	19440	77760
ИТОГО:	1 072 727	1 100 957	1 124 087	1 151 717	4 449 486
3 год	3 кв.2015	4 кв.2015	1 кв.2016	2 кв.2016	за 3 год деятельности
УСН (15%)	425507	439262	448892	461522	1775181
ФЗП	2160000	2160000	2160000	2160000	8640000
НДФЛ за работников	280800	280800	280800	280800	1123200
СВ за работников	753840	753840	753840	753840	3015360
ПФ (26%)	561600	561600	561600	561600	2246400
ФСС (2,9%)	62640	62640	62640	62640	250560
ФФОМС (5,1%)	110160	110160	110160	110160	440640
ФСС от НС (0,9%)	19440	19440	19440	19440	77760
ИТОГО:	1 179 347	1 193 102	1 202 732	1 215 362	4 790 541

Обобщающим, этапом проделанной работы, будет являться сводная таблица денежных потоков и отчет о прибылях и убытках, финансовых показателях деятельности предприятия.Из нижеприведенных данных видно, что дефицита наличности в течение планируемого периода не возникает. Все расходы, покрываются за счет средств реализации проекта. Исходя из анализа «Отчета о прибыли», предприятие начинает получать чистую прибыль с пятого месца, реализации проекта. Заемные средства отсутствуют, а также отсутствует арендная плата производственных и офисных площадей (находятся в личной собственности), что непосредственно способствует получению прибыли в кратчайшие сроки. Срок окупаемости проекта, рассчитанный по показателям операционной прибыли, составляет 9 месяцев. Период окупаемости отражает тот период, в течении которого поступления от проекта (прибыль) окупит вложенные в проект инвестиционные затраты. Данные представлены в Приложении 8 и Приложении 9

9.
Риски

При открытии производственного предприятия и его дальнейшей работе может возникнуть ряд негативных событий, которые могут привести к уменьшению прибыли и даже убыткам. Ниже приведены основные риски, связанные с работой предприятия: