Глава 1. Теоретические аспекты упрощенной системы налогообложения

Содержание

 

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты упрощенной системы налогообложения

Значение упрощенной системы налогообложения в укреплении экономики субъектов малого предпринимательства

Основные условия перехода на упрощенную систему налогообложения

Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения в сравнении с обычной системой налогообложения

Глава 2. Особенности взимания акцизов на алкогольную и табачную продукцию

Понятие и значение акцизов на алкогольную и табачную продукцию

Механизм взимания акцизов на алкогольную продукцию

Механизм взимания акцизов на табачную продукцию

Заключение

Список литературы

 

Введение

 

Актуальность темы исследования. В связи со сложившейся экономической ситуацией, в Российской Федерации довольно хорошо развит малый бизнес. Одна из функций налоговой системы заключается в стимулировании развития перспективных отраслей и сфер экономики. Для выполнения этой функции помимо основного режима налогообложения существуют специальные налоговые режимы. Некоторым фирмам более выгодно использовать специальные режимы, чем общий режим налогообложения. Один из наиболее часто используемых специальных режимов - это упрощенная система налогообложения, которая сокращает налоговые расходы и уменьшает затраты времени на ведение учета. Но даже в упрощенной системе налогообложения существуют особенности исчисления налога, которые необходимо учитывать, чтобы фирме не пришлось нести наказание за несоблюдение налогового законодательства.

Актуальность изучения акцизов на алкогольную и табачную продукцию заключается в том, что данная тема исследования обусловлена теоретической и практической значимостью вопросов, касающихся нормативно-правового регулирования акцизного налогообложения операций с денатурированным этиловым спиртом, алкогольной и спиртосодержащей продукцией в Российской Федерации, а также операций с табачной продукцией. Общепринято, что обложение акцизами имеет регулирующую функцию и призвано сдерживать потребление социально вредных товаров.

Степень научной разработанности темы исследования достаточно высокая. Данная проблема исследуется как на законодательном уровне, так и в работах таких авторов, как Лапуста М.Г., Седов В.В., Горфинкель В.Я., Поляк Г.Б., Никитина Л.Н., Худилайнен М.И. и др.

Объект исследования - упрощенная система налогообложения как специальный режим, а также акцизы на алкогольную и табачную продукцию.

Предмет исследования - процесс исчисления единого налога в виде УСНО, а также особенности взимания акцизов на алкогольную и табачную продукцию.

Цель работы - изучение особенностей упрощенной системы налогообложения, а также особенностей взимания акцизов на алкогольную и табачную продукцию.

Задачи:

выявить значение упрощенной системы налогообложения в укреплении экономики субъектов малого предпринимательства;

раскрыть основные условия перехода на упрощенную систему налогообложения;

показать преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения в сравнении с обычной системой налогообложения;

дать характеристику акцизов на алкогольную и табачную продукцию;

определить особенности взимания акцизов на алкогольную и табачную продукцию.

Методы исследования - наблюдение, сравнение, абстрагирование, анализ и синтез.

Структура работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Во введении определены актуальность, объект, предмет, цель, задачи и методы исследования. В первой главе работы «Теоретические аспекты упрощенной системы налогообложения» будут установлены значение упрощенной системы налогообложения в укреплении экономики субъектов малого предпринимательства, основные условия перехода на упрощенную систему налогообложения, преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения в сравнении с обычной системой налогообложения. Во второй главе будет рассмотрены особенности взимания акцизов на алкогольную и табачную продукцию. В заключении сформулированы основные выводы.

Заключение

 

В ходе работы были сделаны следующие выводы:

Выявлена сущность упрощенной системы налогообложения. Создание простого и ясного налогового режима, сопровождающегося снижением издержек по ведению учета и предоставлению отчетности, а также налогового бремени, позволило разрешить ряд проблем, стоящих перед российским обществом. Благодаря упрощенной системе налогообложения вместо огромного множества налогов организации или индивидуальные предприниматели теперь могут платить один налог, который так и называется - единый.

Раскрыты основные элементы упрощенной системы налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые льготы по УСН, налоговая база по УСН, налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога, отчетность. Отличительной чертой является возможность выбора объекта налогообложения, в зависимости от которого дифференцируются ставки.

Проанализированы условия, при которых может применяться УСН. Ограничивается право перехода на УСН ряда фирм, экономическая деятельность которых обладает специфическими особенностями; все остальные фирмы могут использовать УСН, но при этом налагаются ограничения по трем направлениям, а именно по численности работников, уровню дохода и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.

Показаны преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения. Проанализировав размер налоговой нагрузки по данным за предыдущие налоговые периоды и влияние иных факторов, можно принять оптимальное решение по выбору налогового режима для организации, сравнив показатели в рамках УСН с общим режимом налогообложения.

Изучены понятие, значение и особенности взимания акцизов на алкогольную и табачную продукцию. Акцизы - это косвенные налоги, включаемые в цену товара и фактически оплачиваемые покупателями, хотя юридически плательщиками в казну выступают организации, производящие и реализующие товары. Данный налог применяется в основном в отношении тех товаров, производство и реализация которых является сверхрентабельными. К числу облагаемых акцизами относится достаточно ограниченный список товаров, в число которых входят: алкогольная продукция, табачная продукция и горюче-смазочные материалы, акцизное налогообложение автомобилей, применяемое в качестве платежа за пользование и налог на предметы люксового потребления. Налоги на предметы люксового потребления включают в себя акцизы на ювелирные изделия, антиквариат и т.д., однако применение подобных налогов, как правило, малоэффективно с точки зрения доходов бюджета. К тому же, у акцизов есть еще две важнейшие функции. Данный налог направлен на сдерживание потребления вредных для здоровья населения продуктов, таких как алкоголь и табак. С его помощью в ряде стран осуществляется перераспределение доходов наиболее богатой части населения путем введения акцизов на отдельные особо дорогие товары.

 

Список литературы

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации // СПС КонсультантПлюс

.   Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право. - М: Юриспруденция, 2011. - 389 с.

.   Закирова Э.Х. Налоги и налогообложение. - М.: 2011. - с. 27

.   Зрелов А.П. - Налоговый контроль, его задачи, формы и содержание согласно Налоговым кодексам Российской Федерации и иных государств - участников СНГ // Налоги и налогообложение. - 2010. № 6. - с. 9-10

.   Иконникова О.А. Институт предварительного налогового регулирования // Налоговая политика и практика. - 2010. № 6. - с. 4-5

.   Ким В.М. О роли налогообложения малого и среднего предпринимательства // Финансы. - 2011, № 5. - с. 28-30

.   Кобзарь-Фролова М.Н. Теоретические и прикладные основы налоговой деликтологии: Монография. М.: ВГНА, 2010. - 129 с.

.   Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй / Под общ. ред. Ю.Ф. Кваши. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2011. -

.   Красницкий В.А. Налоговый контроль в системе налогового администрирования. - М.: Финансы и статистика: 2009. - 278 с.

.   Кухаренко В.Б., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Учебное пособие. - М.: РАГС, 2010. - 419 с.

.   Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство: учеб. пособие. - 2-е изд. - М.: 2009. - с. 5

.   Лапшин О.И. Некоторые проблемы осуществления налогового контроля в РФ // Налоги и налогообложение. - 2010, № 5. - с. 13-15

.   Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. Ю.А. Крохиной. - М.: Норма, 2010. - 429 с.

.   Налоговый контроль: Научно-практический комментарий положений законодательства о налогах и сборах с обзором судебной практики / Под ред. А.А. Ялбулганова. - М.: 2011. - 397 с.

.   Невская М.А., Сибикеев К.В. Малое предпринимательство: взаимоотношения с финансовыми и налоговыми органами. - М.: 2010. - 457 с.

.   Никитина Л.Н., Худилайнен М.И. Становление малого бизнеса в России // Инновации. - 2011. - № 9. - С. 23.

.   Никитина М.В. Налоговый учет как институт налогового права. - М., 2010. - 229 с.

.   Попова Л.В., Дрожжина И.А., Маслов Б.Г. Налоговые системы зарубежных стран: Учебно-методическое пособие. - М.: Дело и Сервис, 2009. - 345 с.

.   Попонова Н.А., Нестеров Г.Г., Терзиди А.В. Налоговый контроль: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2010. - 286 с.

.   Развитие малого предпринимательства в России:/С. Н. Авашковский; Москва: 2007,130-133с.

.   Рей А. Конкурентные стратегии государства и фирм в экспортно-ориентированном развитии // Вопросы экономики. - 2010. - № 8. - с. 46-51.

.   Семенихин В.В. Налоговые проверки. - М.: ГроссМедиа, 2011. - 382 с.

.   Сибикеев К.В. Малое предпринимательство. - М.: 2011. - 368 с.

.   Тимошенко В.А., Спирина Л.В. Проверки налоговых органов. - М.: 2011. - 78 с.

.   Финансовое право: учебник /отв. Ред. Химичева Н.И. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Юристъ, 2010. с.322

.   Чагаев Р.Б. Бюджетная и налоговая реформы в контексте мирового опыта. - М.: 2011. - 179 с.

.   Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. -М.: ИНФРА-М, 2011.-576 с.

Содержание

 

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты упрощенной системы налогообложения

Значение упрощенной системы налогообложения в укреплении экономики субъектов малого предпринимательства

Основные условия перехода на упрощенную систему налогообложения

Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения в сравнении с обычной системой налогообложения

Глава 2. Особенности взимания акцизов на алкогольную и табачную продукцию

Понятие и значение акцизов на алкогольную и табачную продукцию

Механизм взимания акцизов на алкогольную продукцию

Механизм взимания акцизов на табачную продукцию

Заключение

Список литературы

 

Введение

 

Актуальность темы исследования. В связи со сложившейся экономической ситуацией, в Российской Федерации довольно хорошо развит малый бизнес. Одна из функций налоговой системы заключается в стимулировании развития перспективных отраслей и сфер экономики. Для выполнения этой функции помимо основного режима налогообложения существуют специальные налоговые режимы. Некоторым фирмам более выгодно использовать специальные режимы, чем общий режим налогообложения. Один из наиболее часто используемых специальных режимов - это упрощенная система налогообложения, которая сокращает налоговые расходы и уменьшает затраты времени на ведение учета. Но даже в упрощенной системе налогообложения существуют особенности исчисления налога, которые необходимо учитывать, чтобы фирме не пришлось нести наказание за несоблюдение налогового законодательства.

Актуальность изучения акцизов на алкогольную и табачную продукцию заключается в том, что данная тема исследования обусловлена теоретической и практической значимостью вопросов, касающихся нормативно-правового регулирования акцизного налогообложения операций с денатурированным этиловым спиртом, алкогольной и спиртосодержащей продукцией в Российской Федерации, а также операций с табачной продукцией. Общепринято, что обложение акцизами имеет регулирующую функцию и призвано сдерживать потребление социально вредных товаров.

Степень научной разработанности темы исследования достаточно высокая. Данная проблема исследуется как на законодательном уровне, так и в работах таких авторов, как Лапуста М.Г., Седов В.В., Горфинкель В.Я., Поляк Г.Б., Никитина Л.Н., Худилайнен М.И. и др.

Объект исследования - упрощенная система налогообложения как специальный режим, а также акцизы на алкогольную и табачную продукцию.

Предмет исследования - процесс исчисления единого налога в виде УСНО, а также особенности взимания акцизов на алкогольную и табачную продукцию.

Цель работы - изучение особенностей упрощенной системы налогообложения, а также особенностей взимания акцизов на алкогольную и табачную продукцию.

Задачи:

выявить значение упрощенной системы налогообложения в укреплении экономики субъектов малого предпринимательства;

раскрыть основные условия перехода на упрощенную систему налогообложения;

показать преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения в сравнении с обычной системой налогообложения;

дать характеристику акцизов на алкогольную и табачную продукцию;

определить особенности взимания акцизов на алкогольную и табачную продукцию.

Методы исследования - наблюдение, сравнение, абстрагирование, анализ и синтез.

Структура работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Во введении определены актуальность, объект, предмет, цель, задачи и методы исследования. В первой главе работы «Теоретические аспекты упрощенной системы налогообложения» будут установлены значение упрощенной системы налогообложения в укреплении экономики субъектов малого предпринимательства, основные условия перехода на упрощенную систему налогообложения, преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения в сравнении с обычной системой налогообложения. Во второй главе будет рассмотрены особенности взимания акцизов на алкогольную и табачную продукцию. В заключении сформулированы основные выводы.

Глава 1. Теоретические аспекты упрощенной системы налогообложения