Налог на имущество организаций

Налогоплательщики

Налогоплательщиками по налогу на имущество являются организации.

 

Объект налогообложения

Объектом налогообложения по налогу на имущество является имущество в виде основным средств, нематериальных активов, запасов и затрат.

 

Налоговая база

Налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая стоимость имущества, которая рассчитывается по формулам, в основе которой лежит стоимость имущества.

 

Формулы

S_{I квартал} = (½ S₀₁ + ½ S₀₄) /4*

 

S_{полугодие} = (½ S₀₁ + S₀₄ + ½ S₀₇) /4

 

S_{9 месяцев} = (½ S₀₁ + S₀₄ + S₀₇ + ½ S₁₀) /4

 

S_год = (½ S₀₁ + S₀₄ + S₀₇ + S₁₀ + ½ S_{01следующего года}) /4

 

Налоговая ставка

Налоговая ставка устанавливается в размере 2 процентов.

 

Порядок исчисления и уплата налога в бюджет

Налог исчисляется самостоятельно, нарастающим итогом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между суммой налога, начисленного за отчетный период и суммы налога за предыдущий период.

Налог поступает в региональный бюджет. Декларация предоставляется в налоговые органы в сроки подачи квартальной и годовой отчетности.

Уплата налога производится в пятидневный срок по истечению квартального отчета и в десятидневный по годовым отчетам.

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Налогоплательщики

Налогоплательщиками признаются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

 

Объект налогообложения

  

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибылью признается:

1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов; 

3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в РФ.   

 

Порядок определения доходов. Классификация доходов

  

К доходам относятся:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

2) внереализационные доходы.

При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета.

            

Доходы от реализации

  

 Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.  

         

Внереализационные доходы

  

Внереализационными доходами признаются доходы:

1) от долевого участия в других организациях;

 2) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком РФ на дату перехода права  собственности на иностранную валюту;

3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;

4) от сдачи имущества в аренду (субаренду)

                                                   и иные доходы, предусмотренные НК РФ.