Аналіз структури статей балансу підприємства

 

Аналіз структури статей балансу й динаміки змін проводиться за допомогою одного з наступних способів:

- аналіз безпосередньо по балансу без попередньої зміни балансових статей;

- складання ущільненого порівняльного аналітичного балансу шляхом агрегування деяких однорідних по складу елементів балансових статей;

- проведення додаткового коректування балансу на індекс інфляції з наступним агрегуванням статей у необхідному аналітичному розрізі.

Подальший аналіз балансу провадиться такими способами (вони використаються також і при інтерпретації інших форм звітності):

- горизонтальний аналіз;

- вертикальний аналіз;

- аналіз із використанням коефіцієнтів.

Горизонтальний і вертикальний аналізи взаємодоповнюють один одного, а деякі показники можна віднести як до інструментів горизонтального, так і до інструментів вертикального аналізу. Отже, за підсумками горизонтального й вертикального аналізу балансу підприємства можна зробити висновки про структуру й динаміку зміни основних показників діяльності за 5 останнього років (табл. 2.1 і 2.2)

 

Таблиця 2.1

Порівняльний аналітичний баланс (актив) ТОВ НВФ "Зварконтакт" за 2007-2009 рр.

Актив	Код	2007р.		2008р.		2009р.		Темп зростання 2009/2008	Темп зростання 2009/2007
		абс. (тис. грн.)	віднос. (%)	абс. (тис. грн.)	віднос. (%)	абс. (тис. грн.)	віднос. (%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
І. Необоротні активи
Основні засоби й нематеріальні активи	010+030	781190,5	98,7%	754135,5	98,8%	739693,3	98,62%	98,1%	94,7%
Довгострокові фінансові інвестиції й відстрочені податкові активи	045+060	0	0,0%	0	0,0%	0	0,00%	0,0%	0,0%
Разом за розділом I	080	781608,2	98,7%	756117,9	99,0%	742353,3	98,98%	98,2%	95,0%
II. Оборотні активи
Запаси, з них:	100…140	3712,9	0,5%	3927,3	0,5%	5367,6	0,72%	136,7%	144,6%
- виробничі запаси	100	3697,6	0,5%	3908,8	0,5%	5349,7	0,71%	136,9%	144,7%
- незавершене виробництво	120	0	0,0%	0	0,0%	0	0,00%	0,0%	0,0%
- готова продукція	130	0	0,0%	0	0,0%	0	0,00%	0,0%	0,0%
- товари	140	15,3	0,0%	18,5	0,0%	17,9	0,00%	96,8%	117,0%
Дебіторська заборгованість	150...210	810,3	0,1%	505,9	0,1%	436,9	0,06%	86,4%	53,9%
Грошові кошти і їхні еквіваленти	230+240	5306,4	0,7%	2789,1	0,4%	1428,4	0,19%	51,2%	26,9%
Разом за розділом II	260	9928,9	1,3%	7400,6	1,0%	7488,9	1,00%	101,2%	75,4%
Баланс	280	791570,7	100,0%	763553,8	100,0%	750012,9	100,00%	98,2%	94,7%

Таблиця 2.2

Порівняльний аналітичний баланс (пасив) ТОВ НВФ "Зварконтакт" у 2007-2009 рр.

Пасив	Код	2007р.		2008р.		2009р.		Темп зростання 2009/2008	Темп зростання 2009/2007
		абс. (тис. грн.)	віднос. (%)	абс. (тис. грн.)	віднос. (%)	абс. (тис. грн.)	віднос. (%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	633602,6	80,0%	633602,6	83,0%	633602,6	84,48%	100,0%	100,0%
Інший додатковий капітал	330	67938,3	8,6%	70082,4	9,2%	70032	9,34%	99,9%	103,1%
Резервний капітал	340	0	0,0%	0	0,0%	0	0,00%	0,0%	0,0%
Нерозподілений прибуток	350	-139880	-17,7%	-156341	-20,5%	-166307	-22,17%	106,4%	118,9%
Разом за розділом III	380	561661,2	71,0%	547344,1	71,7%	537327,8	71,64%	98,2%	95,7%
III. Довгострокові зобов'язання	480	0	0,0%	0	0,0%	0	0,00%	0,0%	0,0%
IV. Поточні зобов'язання, у тому числі
Поточна заборгованість по довгострокових зобов'язаннях	510	0	0,0%	0	0,0%	0	0,00%	0,0%	0,0%
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	209,6	0,0%	867,3	0,1%	2679,9	0,36%	309,0%	1278,6%
Поточні зобов'язання по розрахунках	540...600	3993,8	0,5%	5047,3	0,7%	6325,7	0,84%	125,3%	158,4%
Разом за розділом IV	620	5793	0,7%	7933,1	1,0%	11411,2	1,52%	143,8%	197,0%
Баланс	640	791570,7	100,0%	763553,8	100,0%	750012,9	100,00%	98,2%	94,7%

 

Базисні темпи зростання деяких показників представлені графічно на рис. 2.1 - 2.3.

 

Рис. 2.1. Базисні темпи основних засобів й нематеріальних активів, % за 2007 - 2009 рр.

 

Рис. 2.2. Базисні темпи запасів, % за 2007 - 2009 рр.

фінансовий товариство обмежений відповідальність прибутковість

Рис. 2.3. Базисні темпи грошових коштів та їх еквівалентів, % за 2007 - 2009 рр.

 

Відзначаємо, наприклад, неухильне зростання запасів, які за 2009 р. становили 177% від рівня 2005 року.

А показник коштів й їхніх еквівалентів, навпаки, перетерплював збільшення й зниження й на кінець досліджуваного періоду рівняється приблизно половині від базисного рівня.