Расчет сметы общепроизводственных расходов

 

Смета общепроизводственных расходов составляется в соответствии с установленной номенклатурной статей.

Содержание аппарата управления цеха. Расходы на оплату труда персонала управления цеха исчисляются согласно данным ранее проведенных расчетов. Сюда относят заработную плату руководителей, специалистов и служащих. Эти расходы на планируемый период по итогу табл. 14 составили 18728,32. Отчисления на социальные нужды (на сегодняшний день 26 %) от заработной платы персонала управления.

 

Таблица14 - Смета расходов на содержание аппарата управления цеха

Статьи	Сумма, руб.
Зарплата персонала управления	18728,32
Отчисления на социальные нужды	4869,367
Прочие расходы
в т.ч. зарплата работников, не относящихся к управленческому аппарату	30236,81
Отчисления на социальные нужды	7861,57
Итого	61696,1

 

Амортизация основных фондов. Затраты на амортизацию здания производственного и вспомогательного назначения рассчитываются, исходя из стоимости одного м² здания цеха, объема здания и нормы амортизационных отчислений (стоимость одного м² одноэтажного производственного здания 1600 рублей; бытовых и служебных помещений – 1900; площадь здания цеха 10936 м², в том числе площадь под служебно – бытовые помещения 35% общей площади; высота зданий цеха – 10 м). стоимость служебно – бытовых помещений составляет  Стоимость производственных помещений. Общая стоимость зданий равна186458800 рублей.

Годовая сумма амортизации находится по формуле

 

где: А_г – годовая сумма амортизации, руб.;

Н_а – норма амортизации;

 

 

Расчет затрат на амортизацию сооружений и инвентаря не проводится. Цех не имеет собственных транспортных средств.

Затраты на амортизацию оборудование основных участков цеха определяются с учетом изменения стоимости оборудования по участку № 3 в связи с внедрением мероприятия. Полученная сумма амортизационных отчислений должна быть уменьшена на 50 % по металлорежущему оборудованию в связи с истечением нормативного срока службы части оборудования и полного перенесения всей ее стоимости на себестоимость продукции. (восстановительная) стоимость оборудования основных участков цеха составляет 17408276 рублей, в том числе по станкам с ручным управление (по универсальным, специальным и специализированным) – 3067276, автоматам, полуавтоматам и агрегатным – 13996704 руб., теплообменному оборудованию и печам – 344296 руб.

По станкам с ручным управление среднегодовая стоимость составит 3067276 руб. и годовая амортизация, уменьшенная по условиям на 50%:

Кроме станков основных участков, при расчете амортизации оборудования следует учесть станки ремонтного и заточного отделений цеха. амортизация оборудования ремонтного отделения составляет 400 руб. в год.

Результаты расчетов сведены в табл.15

Таблица 15 - Стоимость и годовая сумма амортизации основных средств цеха

Виды основных средств	Стоимость основных средств на начало планируемого года	Среднегодовая стоимость вновь вводимых средств	Среднегодовая стоимость выбывающих основных средств	Среднегодовая стоимость основных средств	Норма амортизации	годовая сумма амортизационных отчислений
здания	186458800	217544	0	18634244	1,2	2263610,93
сооружения	0	0	0	0	0	0
рабочие машины и оборудование	17408276	122240	8100	175297063		589100
В.т.ч. станки с ручным управлением	3067276	0	0	3067276	5	7668,1
автоматы, полуавтоматы	13996704	120240	0	14116944	6,7	472917,62
теплообменное оборудование и печи	344296	2000		344676	11,47	39534,34
Станки ремонтного и заточного отделения	-	-	-	-	-	400
Итого	221275352	462024	8100	211460203		3373231

 

Ремонт основных фондов. При составлении сметы на все виды ремонта зданий, сооружений, производственного оборудования, ценных инструментов и транспортных средств рассчитываем расходы на ремонт зданий и металлорежущего оборудования

По статье «Ремонт зданий» определяются следующие расходы: стоимость потребляемых материалов и услуги других цехов.

Стоимость потребляемых материалов и услуги других цехов ремонтно – строительных материалов для ремонта зданий цеха принимается равной 140 р. В год на 1000 м² объема здания. Объем здания цеха составляет с учетом дополнительного объема 1078931+1208,58 = 1080139,58 руб.

Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды рабочих, выполняющих ремонтные работы здания цеха которые определяются из расчета 1800 р. в год на 100 м² объема здания. Стоимость услуг ремонтных цехов равна 19442512,44 рублей.

По статье «Ремонт оборудования» рассчитываются следующие расходы: стоимость материалов, расходы на оплату труда ремонтного персонала, отчисления на социальные нужды, стоимость услуг ремонтных цехов. Все расчеты сведены в табл. 16

 

Таблица 16 - Смета расходов на ремонт основных фондов

Статьи	Сумма
Ремонт зданий	20522652,02
В.т.ч. ремонтно – строительные материалы	1080139,58
Услуги ремонтных цехов	19442512,44
Ремонт металлорежущего оборудования	325158
В.т.ч. ремонтно-строительные материалы	20702,34
Заработная плата ремонтного персонала	98254
Отчисления на социальные нужды	25546,04
итого	41514964,42

 

Содержание зданий, сооружений и инвентаря. При определение расходов по статье «содержание зданий, сооружений и инвентаря» рассчитываются затраты только на содержание здания по указанным ниже статьям.

Затраты только на материалы, израсходованные на хозяйственные нужд, затраты на топливо, на воду для бытовых нужд и стоимость услуг других цехов определяются укрупнено. Затраты на материалы составляют за год приерно 1% от остаточной стоимости здания цеха (10000 руб.)

Затраты на топливо для отопления цеха составляют 800руб. на 1000 м² здания цеха.

Затраты на топливо находятся по формуле

 

где; S – площадь здания, цеха;

Ц_т – цена топлива, р.;

h – высота пролета здания, м.

При объеме здания 1080139,58 эти расходы составят 864111,664.

Затраты на воду. Расход воды на одну смену на одного человека 25 литров. Стоимость 1 м³ 1,52 руб.

Все расчеты сведены в табл.

 

Таблица 17 - Смета расходов на содержание зданий, сооружений и инвентаря

Статьи	Сумма
Содержание зданий	295751,20
В т.ч. материалы для хозяйственных нужд	10000
Топливо на отопление	87956
Затраты на воду	69991,01
Услуги других цехов	6522
Расходы на электроэнергию для освещения	8500
Расходы на оплату труда уборщиков	63017,64
Отчисления во внебюджетные фонды	16384,5864
итого	558122,4

 

Внутрипроизводственное перемещение грузов. По статье «Внутрипроизводственное перемещение грузов» определяются расходы на плату труда с отчислениями на социальные нужды и стоимость материала.

Электрокарщики обслуживают цех централизованно, остальной пресонал по перемещению грузов – это рабочие цеха. Расходы на оплату труда этих рабочих (крановщиков, транспортных рабочих) принимаются согласно ранее приведенным расчетам 28687,81 руб. Все расчеты сведены в табл. 18

Таблица 18 - Смета расходов на внутрипроизводственное перемещение грузов

Статьи	сумма
Расходы на материалы по эксплуатации транспортных средств	261052
Расходы на оплату труда крановщиков и транспортных рабочих	28687,81
Расходы на оплату труда электрокарщиков	2543,49
Отчисления во ВБФ	812013,8
Итого	1075609

 

Охрана труда. По статье «Охрана труда» затраты на материалы для изготовления и содержания устройств и сооружений по охране труда, затраты на спецодежду, а также на услуги цехов.

Затраты для изготовления и содержание устройств и сооружений по охране труда принимаются равными 400 тыс. руб. в год на станок 10 – й категрии сложности ремонта (по механической части). Затраты на спецодежду и спецпродукты рассчитываются, исходя из нормы затраты на одного списочного рабочего в год, равной 200 тыс.руб. Спецодежда выдается работающим на станках с обильным охлаждением (шлифовальщикам, зуборезьбо – фрезеровщикам и др.), составляющим 30 % от общей численности всех рабочих цеха. Затраты на услугу вспомогательных цехов принимаются 800тыс.р. в год на один станок 10 – й категории сложности ремонта по механической частиВсе расчеты сведены в табл. 19

 

Таблица 19 - Смета расходов на охрану труда

Статьи	Сумма тыс. руб.
Затраты на изготовление и содержание охранных устройств	8200
Затраты на спецодежду и спецпродукты	23077,65
Услуги цехов	16000
итого	47277,65

Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря, инструментов и приспособлений. По этой статье расходы, связанные с износом инвентаря. При расчетах износа МБП определяются следующие затраты:

- Затраты, связанные с применением режущего инструмента для различных видов металлорежущих станков, а также измерительных инструментов и приспособлений;

- Затраты на вспомогательные материалы для ремонта МБП

Все расчеты по данной статье сведены в табл.

 

Таблица 20 - Смета затрат на износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря, инструментов и приспособлений

Статьи	Сумма
Затраты связанные с приенение режущего инструмента	78009,25
Затраты на измерительный инструмент	78009,25
Затраты на вспомогательные материалы для ремонта МБП	5984
итого	160199,02

 

Прочие расходы. По статье «прочие расходы» рассчитываем расходы на служебные командировки. Эти расходы планируются в размере 2%от расходов на оплату труда руководителей специалистов и других служащих. заработная плата управленческого персонала цеха. Прочие расходы составляют 360,16 (руб.)

По результатам все расчетов составляется смета обще производственны расходов.

 

Таблица 21 - Смета общепроизводственных расходов