Расходы коммерческих банков и их направления

 

Расход - это использование денежных средств на производственную и не производственную деятельность. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результатам и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка классифицируют следующим образом:

. Операционные расходы:

Расходы процента.

Расходы комиссии.

Расходы по операциям на финансовых рынках.

Другие операционные расходы.

. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.

. Другие расходы.

Операционные расходы. Расходы, непосредственно связанные с выполнением банковских операций, называют операционными. Их так же можно назвать прямыми расходами или переменными, поскольку в отличие от других расходов, их размер непосредственно зависит от объема операций, совершаемых банком.

Поскольку деятельность банка обладает значительными специфическими особенностями, структура расходов в коммерческом банке отличается от структуры расходов производственного предприятии. У банка нет больших затратных средств для сырья и материалов, затрат на операцию и обслуживание основных средств, и даже расходы на оплату труда мелкие и занимают скромную долю в общей сумме расходов коммерческого банка.

Структура расходов банка напоминает структуру расходов торговли и посреднического предприятия. В конце концов, для получения дохода с инвестиций фондов, банку необходимо привлечь эти средства. Хотя некоторая часть кредита и других инвестиций может быть выполнена за счет собственных средств банка. Большая часть ресурсов кредита сформирована поднятыми фондами, и как правило необходимо заплатить за них. В этом отношении самая большая часть расходов, обычного коммерческого банка, сделана затратами привлекательности финансовых ресурсов, быть точной, оплата за их использование. Поскольку эта оплата обычно выполняется в форме процента, эти расходы принято называть процентными. Величина процентных расходов и их доля в общей массе расходов существенно зависит от структуры пассивов банка, а именно от доли в них платных обязательств.

Депозиты населения и межбанковские кредиты как правило являются самыми дорогими к банкам. Довольно крупные проценты банки выплачивают так же по депозитам юридических лиц и выпущенным долговым обязательством. Для средств банка на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а так же на отделе корреспонденции до востребования счетов физических лиц рассмотрены как самые дешевые. Чем больше доля этих средств в структуре обязательств банка, тем меньше величина и доля процентных расходов и тем больше прибыль банка. Рост доли расходов процента банка среди их общей суммы, как правило, свидетельствует или к неблагоприятному условию среды рынков, на которых банк получает кредит ресурсы, или об ухудшении конкурентоспособности банка на этих рынках. Нормальный считается ростом расходов процента, когда это сопровождается соответствующим ростом процентного дохода. Идеально для банка, когда рост предварительного роста процентного дохода расходов процента или когда в условиях уменьшения в процентных ставках оплата за привлекательность более быстрых уменьшений финансовых ресурсов, чем доход с их размещения.

Расходы процента играют важную роль в кредите и инвестиционной деятельности банка. Действия банка предоставления не характер кредита клиентам услуг соединяются, главным образом, к расходам по взносу в посреднические организации. Обычно оплата за их услуги поднята в форме комиссии от суммы сделанной операции поэтому, эта группа расходов получила название обвинений комиссии. Хотя расходы комиссии обычно делают не значительную долю в глыбе расходов, они существенно влияют на цены и уровень доходности не услуг кредита банка, такого, как урегулирование, преобразование, гарантия, хранилище.

В рис. 1 структура дохода и расходов коммерческих банков в целом через Россию дана ниже.

Очевидно от обеспеченного сжатия данных в 2011 году в целом на банковской системе доли расходов процента (-1,26 процентных пункта) продвинул сокращение доли процентного дохода (-0,61).

В отдельной группе обычно ассигнуют расходы по операциям на финансовых рынках. На этих рынках банк получает доход с реализации определенных ценностей. Затраты на приобретение этих ценностей принадлежат расходам. Так, после покупки облигаций на предъявителя банк должен заплатить спасенный доход с купона. Ценные бумаги некупона обычно получаются со скидкой, которая также принадлежит расходам. В случае ухудшения среды финансовых рынков банк может подвергнуться значительным расходам в результате переоценки ценных бумаг, иностранной валюты и другой собственности.

 

Рис. 1. Источник: подготовлено по данным Рейтингового агентства “Ahbor- Reyting”, Москва, 2012

 

Есть также другие расходы, которые также непосредственно связаны с конкретными банковскими операциями. Это такие расходы как почта и телеграфные расходы на платежах клиентов и т.д. Эти расходы называют другими эксплуатационными расходами.

Расходы по обеспечению деятельности банка. Несите расходы, которые связывают с обеспечением функционирования банка этой группе, но нельзя непосредственно нести на конкретной операции. В экономической теории их косвенное требование, или условное предложение и константы, расходы. В маленьком и среднем размером банков активов сумма этих расходов сопоставима с суммой эксплуатационных расходов. В крупных банках с большими объемами привлеченных и помещенных расходов ресурсов по обеспечению деятельности банка расторгнуты в массе эксплуатационных расходов и может сделать 10-12% общей суммы расходов.

Каждый банк собственным способом, с различной степенью спецификации классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной системы составления бюджета. Например, как часть расходов по обеспечению деятельности банка возможно ассигновать следующие статьи:

. Расходы по персоналу.

. Расходы по зданиям и комнатам.

. Расходы по оборудованию рабочих мест.

. Расходы по рекламе и стимулированию сбыта.

. Расходы по информационной поддержке деятельности банка.

. Расходы по коммуникации и телекоммуникации.

. Затраты на транспортировку.

. Другой расходы по обеспечению деятельности банка.

Расходы по обеспечению деятельности банка могут также быть подразделены различными критериями в следующие группы:

Эксплуатационные расходы и расходы капитального характера.

Производительный и не производительные расходы.

Расходы продолжили расходы и расходы, которые несут из чистой прибыли.

Нормализованный и не нормализованные расходы.

В условиях экономического кризиса и инфляции обычно есть быстрый рост административно-управленческих расходов, главным образом зарплаты, с недостаточным повышением прибыли. Банк должен смотреть, что сделанные расходы, вызванные деятельностью банка, заплатившей в установленные периоды и расходы непроизводительного характера, были обеспечены соответствующие выгода дохода.

Другие расходы. По аналогии с доходом отсылают случайные расходы, вызванные непредвиденными обстоятельствами к категории других расходов. Иначе возможно назвать их расходами по покрытию рисков в деятельности банка. Эти расходы или не участвуют в оценке расходов банка или определенной суммы на происхождении непредвиденных обстоятельств уровня, который развился в течение предыдущих периодов, обеспечен в оценке. Другие расходы - нежелательный элемент расходов, их появление чаще всего связано с ошибками или преднамеренными нарушениями штатом банка контрактов и законодательств, просчетов в кредитной политике банка, недостатках управления организацией кредита.

Другие расходы:

Штрафы, пени, штрафы заплатили.

В отчетный период показаны расходы прошлых лет.

Расходы по реализации собственности банка.

Расходы по списанию со счета дефицита, грабежу денежных наличных денег, материальных ценностей, монет.

Расходы по списанию со счета дебиторской задолженности.

Расходы соединились со списанием со счета не полностью амортизируемые основные фонды.

Расходы соединились с отменой долга на кредитах в отсутствие средств запасов и запасного фонда.

Расходы соединились с оплатой сумм для требований клиентов.

Судебные издержки и расходы по арбитражным делам соединились с деятельностью банка.

Чтобы избежать существенного роста другого, банки расходов должны ассигновать определенные фонды для создания запасов для покрытия сомнительных и убыточных операций, и также создать запасной фонд. Это позволит избегать потерь в появлении случая серьезных рисков.

Весь доход и расходы сгруппированы в подразделах, отражающих однородные операции. Во многих статьях подразделов согласно бухгалтерскому учету другого обеспечены расходы и доход, согласно которому суммы не могут быть включены в конкретные статьи. В аналитическом счете в соответствии с каждой статьей отдельные личные счета на типах дохода, расходов, к структурным данным подразделений счета активно использовались для оценки независимой деятельности банков, и их структурные подразделения должны открыться при необходимости. В то же время схема бухгалтерского учета дохода и расходов в банке не предоставляет главный учет издержек каждому обслуживанию в элементах расходов. Определение главной стоимости банковских услуг и продуктов остается проблемой во внутренней теории и практике. Продвинутые коммерческие банки вводят в себе трудные автоматизированные системы управления, объясняющего определение стоимости услуг. Однако, объединенные методы, которые могли применить все коммерческие банки, не существуют сегодня.

Информация о расходах банка содержит в тех же самых формах сообщения как информация о доходе. В прибыли и потере сообщают, что суммы в соответствии со статьями, предоставленными в форме отчета, нужно показать. Короткое примечание с объяснением отдельных пунктов расходов и дохода может быть применено к отчету.