Состав и структура доходов коммерческого банка

 

Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является, его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

Доход, полученный банком, должен покрыть свои расходы и создать прибыль. Часть дохода банка идет для создания запасов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема дохода для покрытия расходов, но также и ритма их квитанции. Другими словами, поток дохода должен быть распределен вовремя согласно частоте работы банком расходов.

Набор всего дохода банка в отчетный период называют как валовый доход. Как часть валового дохода обычно ассигнуют следующие группы дохода:

. Операционный доход.

Процентный доход.

Доход комиссии.

Доход с операций на финансовом рынке.

Другой операционный доход.

. Доход с сопутствующей деятельности банка.

. Другой доход.

Мы рассмотрим структуру этих групп более подробно.

Операционный доход. Самая большая акция в структуре дохода коммерческого банка занята доходом с основной деятельностью, называемой операционным доходом. Операционный доход в свою очередь, подразделен на интерес и не процентный доход.

Вследствие специфических особенностей деятельности банка большая часть дохода банка - доля процентного дохода, который является доходом с заплаченного размещения собственных и поднятых фондов. Обычно этот доход с предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денег в центральных и коммерческих банках, и также процентного дохода инвестиций в долговые обязательства. Здесь также доход с регистрации, аренды, факторинга и forfeytingovykh операций принадлежит. Генерал во всех источниках процентного дохода, что они связаны с предоставлением денег во временном использовании третьим лицам и вводят доход в типе процента для вложенной суммы. 70-80% всего дохода падает на долю процентного дохода в большинстве внутренних банков.

Не процентный доход включают доход комиссии, доход с операций на финансовых рынках, доход с переоценки средств в иностранной валюте.

Предоставление не верит, что характер клиентам банковских услуг - источник дохода, второго для важности, которая в прошлый раз получает все больше стоимости в развитых странах. Этот доход обычно называют доходом комиссии, поскольку оплата за многие услуги поднята в форме комиссии. Размер комиссии установлен, как правило, в форме процента от суммы сделанной операции или сделки. В также время доход и от тех услуг оплата, для которой поднят в форме устойчивой суммы или в форме компенсации расходов, понесенных банком, принадлежит доходу комиссии.

Ряд услуг, предоставленных банками, весьма разнообразен и продолжает постоянно пополняться различными новинками. К главным услугам, которые вводят к банкам, уполномочивают доходы, возможно нести: урегулирование и наличное обслуживание юридических лиц и людей, операций с пластиковыми карточками, обеспечивая банковские гарантии, обслуживание банка контрактов валюты клиентов, брокера и услуг хранилища на рынок ценных бумаг.

Ранее, а также в России, и за границей большинство банков обеспечило к урегулированию клиентов и наличным деньгам и другим услугам абсолютно бесплатно, покрыв расходы за счет дохода, полученного от размещения поднятых фондов. Однако, в условиях уменьшения в краю процента, который является различием между средней нормой размещения и темпом привлекательности ресурсов, банки были вынуждены отказаться от такой практики. Теперь был обрисована в общих чертах тенденция увеличиться в доле дохода комиссии в глыбе дохода коммерческих банков. Это связано не только с сокращением моржей процента уровней и доходностью операций на финансовых рынках, но также и что доход комиссии более стабилен, чем процент. Кроме того, получение дохода комиссии почти не соединяется к рискам потери стоимости инвестированных фондов.

Еще один важный источник дохода - доход с операций на финансовых рынках, то есть, с покупки и продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов. Эти операции фактически - торговля и выполнены принципом, "более дешевым, чтобы купить - чтобы продать" более дорого. Как правило, большинство спекулятивных операций соединяется к значительным рискам, и поэтому в некоторых странах коммерческим банкам запрещают быть занятыми, например, в покупке и продаже ценных бумаг.

На валютном рынке Центральный банк практически минимизировал возможность комиссии банками спекулятивных сделок, оставив их правом купить и продать валюту только в соответствии с конкретными экспортно-импортными контрактами клиентов. Таким образом, не необходимо перепутать доход с покупки и продажи иностранной валюты банком за собственный счет и доход с конверсионных операций, сделанных банками клиентского счета. Банк получает последнее не от различия в обменных курсах, и тип комиссии поднял от клиентов. Кроме того, банк может получить доход с переоценки средств в иностранной валюте. Этот доход сформирован, если с ростом курса иностранной валюты активы банка, назначенного в этой валюте, превышают активы, назначенные в нем. В условиях значительных колебаний обменных курсов и высокой деятельности банка на валютном рынке у этого дохода может быть существенная акция в структуре операционного дохода банка.

Доход с сопутствующей деятельности. Доход с сопутствующей деятельности, как правило, делает незначительную акцию в структуре дохода коммерческого банка. Они включают доход с предоставления услуг небанковского характера, от участия в деятельности предприятий и организаций, от аренды и от реализации комнат, автомобилей, оборудования, и также дохода организаций банка.

В условиях сокращения нормы прибыли традиционно филиалы банка коммерческим банком необходимо разносторонне развить деятельность для расширения возможности получения прибыли. Как банк запрещено быть занятым производством, торговлей и посредником и страховой деятельностью, они входят в эти отделения созданием филиалов или приобретением пакетов действия в уже существующих компаниях. Этот процесс известен как слияние финансового и промышленного капитала в течение долгого времени, теперь это начинает развиваться и в нашей стране. У банков, которые обладают широким доступом к информации о положении дел в различных отраслях экономики и имеют довольно большие финансовые ресурсы, есть хорошие возможности для проникновения в самые прибыльные отделения. Непосредственное участие в капитале предприятий и организаций дает банкам шанс не только, чтобы получить более высокий доход, чем от их кредитования, но также и минимизировать риски из-за получения контроля над их деятельностью.

Банки могут также получить дополнительный доход с коммерческой деятельности вспомогательных подразделений. Например, если у банка есть собственное рекламное обслуживание, он может предоставить рекламные услуги клиентам. Так же и другие услуги могут обеспечить деятельность банка, но также и отдать клиентам, заплаченным услуги. Это может быть законно, информация, телекоммуникация, маркетинг, аудитор и другие услуги.

Другой доход. Помимо дохода с основной и сопутствующей деятельности банки могут получить также некоторый другой доход, которые принадлежат категории другого дохода:

Штрафы, пени, штрафы собрались от клиентов.

Квитанция излишка расчетной кассы.

Восстановление сумм запасов.

Доход на операциях прошлых лет, которые прибыли или показали в сообщении о годе.

Доход в типе возвращения сумм из бюджета для переплаты подоходного налога.

Компенсация на защите здания, сервисных платежей от организаций аренды.

Другие.

Этот доход в сущности случайный или "не заработанный" банком в отчетный период. Их обычно не рассматривают, намечая доход банка предстоящего периода.

Отражение доходного счета и сообщение. Согласно действию с бухгалтерской Книгой счетов в организациях кредита доход отражен в 4-м разделе баланса на 400 счетах и классифицирован после в пути.

Доход банков.

1. Интерес, продвинутый предоставленные кредиты, депозиты и другие помещенные средства.

Интерес, продвинутый срочные кредиты.

Интерес, вызванный для просроченных кредитов.

Начислившая проценты задолженность.

Интерес, вызванный от других помещенных средств.

Интерес, продвинутый соответствующие счета, открылся в коммерческих банках.

Интерес, продвинутый депозиты и другие помещенные средства.

. Доход извлек пользу от операций с ценными бумагами.

Процентный доход инвестиций в долговые обязательства.

Доход с перепродажи ценных бумаг.

Дивиденды получены от инвестиций в действие.

Другой доход извлек пользу от операций с ценными бумагами.

. Доход нагнал операции с иностранной валютой и другими ценностями валюты.

Доход извлек пользу от операций с иностранной валютой.

Доход с переоценки счетов в иностранной валюте.

. Дивиденды получены кроме действий.

Дивиденды получены для участия в экономической деятельности аффилированных и зависимых организаций.

Дивиденды получены для участия в уставном капитале других организаций.

. Штрафы, пени, штрафы получены.

К кредитным операциям.

К операциям по урегулированию.

К другим операциям.

. Другой доход.

Восстановление сумм со счетов фондов и запасов.

Комиссия, полученная по наличным деньгам, урегулированию, гарантирует на операциях по коллекции.

Другой доход.

Доход банка отражен в балансе, увеличивающем результат в течение года. После завершения года счета дохода и расходов закрыты, и их баланс принадлежит на отчете о прибылях и убытках финансового года.

Ссылка сумм дохода и расходов по счетам второго заказа сделана согласно схеме аналитического бухгалтерского учета дохода и расходов согласно книге счетов. Суммы на единственных операциях, которые не могут быть отнесены на конкретной статье, отражены в соответствующих подразделах в соответствии со статьями "Other Income and Expenses". В аналитическом счете в соответствии с каждой статьей открывается отдельный личный счет на типах дохода и расходов. Дополнительные счета на усмотрение коммерческого банка могут открыться.