Общая характеристика деятельности

 

ЗАО «ГОТЭК» зарегистрировано 28.11.92 г. Администрацией г. Железногорска.

Предприятие находится в г. Железногорске Курской области в Промзоне, база ЦДР.

Основным видом деятельности ЗАО «ГОТЭК» является производство тары и тароупаковочных материалов.

ЗАО «ГОТЭК» - предприятие, производящее широкий комплекс упаковочной продукции. Представляет большой интерес для отечественных и зарубежных товаропроизводителей, которым удобно получать ассортимент упаковок из одного источника. На предприятии организовано производство упаковки из гофрокартона для товаров быта, электротехники, медицинского оборудования. Предприятие оснащено отечественным и импортным оборудованием, персонал имеет опыт его эксплуатации.

ЗАО «ГОТЭК» состоит из 3-х основных цехов:

цех гофропродукции (гофрокартон, гофроящики);

цех полиграфии (этикеточная и коробочная продукция);

цех полимерной продукции (полиэтиленовая упаковка).

Несмотря на жесткую конкуренцию отечественных и зарубежных предприятий, производящих упаковочную продукцию, ЗАО «ГОТЭК» находит свою нишу на рынке упаковочных материалов. Потребителей продукции ЗАО «ГОТЭК» привлекает высокое качество, гибкие условия сделки, послепродажное обслуживание, учет пожеланий клиента, предложения различных дизайнерских решений.

Среди заказчиков фирмы ЗАО «ГОТЭК» такие предприятия, как московские кондитерские фабрики «Красный Октябрь», «Рот-Фронт», Бирюлевский и Царицынский мясоперерабатывающие комбинаты, Московский ЛВЗ «Курский», предприятия Курской области.

Основными конкурентами ЗАО «ГОТЭК» являются ООО «Диапак», ООО «Мегапак» и индивидуальные предприниматели.

В 2007 году исследуемое предприятие участвовало в крупной выставке упаковки материалов, изделий, машин и технологий «Росупак - 2007» и в 9-й Международной специализированной выставке «Упаковка-2006». В категории потребительских упаковок ЗАО «ГОТЭК» удостоен 3-го места с вручением бронзовой медали и диплома за оригинальную конструкцию и интересное дизайнерское решение упаковки из микрогофрокартона «Шаровая опора ВАЗ» и привлекательный дизайн коробки для упаковки конфет «Тульская сладость».

Для анализа прибыли наиболее информативным источником является отчет о прибылях и убытках (приложение Д).

Проведем анализ процессов формирования балансовой прибыли предприятия (табл. 11).

 

Таблица 1 - Анализ прибыли предприятия ЗАО «ГОТЭК» за 2007-2009 гг. в тысячах рублей

Показатель	2007 г. (факт)	2008 г.			2009 г.		Структура, факт, %			Темп роста, %
		план	факт	отклонение от плана	факт	отклонение от плана	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Валовая прибыль	60191	71500	111657	40157	86835	-24822	100	100	100	185	78
2. Прибыль (+), убыток (-) от реализации продукции	55879	65500	39687	-25813	52345	12658	93	36	60	71	132
3. Доходы по внереализационным операциям (+)	1959	1000	2456	1456	4022	1566	-	-	-	125	164
4. Расходы по внереализационным операциям (-)	150	200	11200	11000	40032	28832	-	-	-	7500	357
5. Балансовая прибыль (убыток) отчетного периода	57038	66300	29703	-36597	11309	-18394	95	26	13	52	38
6. Чистая прибыль	45630	50388	23762	-26626	9047	-14715	76	22	10	52	38

 

По данным таблицы 1 следует отметить, что плановые показатели выполнены в 2008 году только по валовой прибыли (отклонение от плана 40157 рублей), а в 2009 году (за плановые взяты фактические показатели 2008 г.) - только по прибыли от реализации продукции (отклонение от плана 12658 рублей). Это говорит о том, что в исследуемом периоде план по прибыли не выполняется.

Отрицательные отклонения от плана в 2008-2009 гг. по балансовой и чистой прибыли вызваны чрезмерными отклонениями от плана расходов по внереализационным операциям (в большей степени потерь от операций с ценными бумагами).

В целом валовая прибыль в 2008 году по отношению к этому же показателю в 2007 году выросла на 185%. В 2009 году в сравнении с 2008 годом валовая прибыль снизилась до 78%.

В 2008 году в сравнении с 2007 годом прибыль от реализации продукции снизилась до 71%, зато в 2009 году по отношению к показателю предыдущего периода прибыль от реализации продукции увеличилась до 132%.

Балансовая прибыль и чистая прибыль на протяжении всего анализируемого периода снижались. Так в 2009 году по отношению к показателю 2008 года чистая прибыль снизилась до 38%.

В структуре балансовой в течение 2008-2009 гг. произошли существенные изменения. Так, удельный вес прибыли от реализации в структуре валовой прибыли увеличился с 36% в 2008 году до 60% в 2009 году. Зато удельный вес чистой прибыли в структуре валовой прибыли снизился с 22% в 2008 году до 10% в 2009 году.

Также увеличились доходы по внереализационным операциям в 1,6 раза в 2008 году по сравнению с этим показателем в 2008 году, а расходы по внереализационным операциям за этот же период в 3,6 раза, что во многом и повлекло резкое уменьшение балансовой и чистой прибыли.

Такое изменение показателей прибыли ЗАО «ГОТЭК» произошло по следующим причинам:

неэффективная политика предприятия в операциях с ценными бумагами, повлекшая рост внереализационных расходов;

высокая доля управленческих и коммерческих расходов за счет неэффективной организации реализационного процесса и растущих зарплат руководства.

опережающий рост затрат на производство над ростом цен. Так по статье «Сырье и материалы» удорожание себестоимости составило 20% к сметной стоимости. Основная причина удорожания затрат по данной статье;

постоянный рост цен и тарифов на топливо, горюче-смазочные материалы полностью не компенсируются заказчиками при опроцентовании выполненных работ. По этим причинам удорожание себестоимости составило 49000 тыс. руб.;

по статье «Накладные расходы» удорожание составляет 45000 тыс. руб. (с учетом затрат, компенсируемых заказчиком), или 9,6% от объемов реализации.

Учитывая большое влияние внереализационных операций на балансовую и чистую прибыль рассмотрим детальнее анализ прибыли от прочей реализации и внереализационных результатов (табл. 2).

 

Таблица 2 - Анализ прибыли от внереализационных операций в ЗАО «ГОТЭК» за 2007-2009 гг., тыс. руб.

Доходы и расходы от реализации	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение 2009 г. к 2008 г., (+,-)
1	2	3	4	5
1. Основных средств	0	600	1600	+ 1000
2. Материалов	570	678	1000	+ 322
3. Малоценных и быстроизнашивающихся предметов	659	1178	1422	+ 244
4. Проценты к уплате	-650	- 2240	-5026	2786
5. Ценных бумаг	580	- 11200	-40032	28832
Всего	1159	-10984	-41036	30052

Как свидетельствуют данные таблицы 2, общий доход от прочей реализации составляет - 30 052 тыс. руб. (т.е. убыток), что выше уровня 2008 года в 3,4 раза. Доходы наблюдаются по многим статья реализации. Наибольшая прибыль в 2009 году получена от реализации «Основных средств» (1600 тыс. руб.), что выше уровня 2008 года в 2,6 раза и «Материалов» (1000 тыс. руб.), что выше в 1,5 раз. Тем не менее, из-за непродуманной инвестиционной политики ценные бумаги других компаний, находящиеся в собственности ОАО «Красная поляна», обесценились, что привело к убытку деятельности от прочей реализации и внереализационных результатов в 2008 и 2009 годах.