Сущность, качественные и количественные характеристики деловой активности страховой организации

 

Анализ деловой активности занимает важное место в финансово-экономическом анализе предприятия. Основным инструментом для оценки эффективности использования ресурсов предприятия в условиях нестабильной экономики является оценка и анализ деловой активности предприятия, с помощью которого можно объективно оценить результативность финансово-хозяйственной деятельности предприятия и определить перспективы его развития. От объективности и точности оценки и оптимизации деловой активности предприятия зависит качество важных и ответственных управленческих решений, которые позволяют не приспосабливаться к изменениям на рынке, а активно реагировать и влиять на рыночную ситуацию, постоянно меняется.

Термин «деловая активность» начал использоваться в отечественной аналитической литературе сравнительно недавно - в связи с внедрением широко известных в разных странах мира методик анализа финансовой отчетности на основе системы аналитических коэффициентов. Безусловно, трактовка данного термина может быть разным. Деловая активность отражает уровень эффективности использования материальных, трудовых, финансовых и других ресурсов и в то же время характеризует качество управления, а также возможности потенциального развития предприятия.

Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости. Так как размер годового оборота зависит от скорости оборачиваемости средств, поэтому с размерами оборота и, соответственно, с оборачиваемостью связана величина условно-постоянных расходов: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится сумма затрат [1].

В процессе поиска путей повышения деловой активности предприятия используются такие методы, как наблюдение, сравнение, абстрагирование, исторический метод и синтез, экономико-математическое моделирование.

Целью анализа деловой активности страховой организации являются:

. Определение динамичности его развития.

. Анализ скорости оборота средств страховой организации.

Следует отметить, что при проведении такого анализа используется большое количество показателей эффективности деятельности, оборачиваемости и тому подобное. При анализе составляются аналитические таблицы, графики, диаграммы [3].

Анализ деловой активности предприятия можно представить в виде системы четырех самостоятельных составляющих (блоков) аналитических исследований:

. анализа эффективности использования оборотных средств предприятий;

. анализа использования собственного и привлеченного капитала;

. анализа эффективности кредитных отношений предприятия с коммерческими банками;

. анализа дебиторской и кредиторской задолженностей.

То есть, проведение аналитических исследований деловой активности предприятий позволяет оценить, насколько эффективно сформирована структура их капитала, как складываются их взаимоотношения с поставщиками и заказчиками, а также с коммерческими банками.

Как известно, эффективность использования финансовых ресурсов, прежде всего, связывают с их оборачиваемостью [2]. Ускорение оборачиваемости оборотных средств имеет важное значение для стабильности финансового состояния предприятий по следующим причинам:

Скорость оборота средств определяет размер их годового оборота;

Ускорение оборачиваемости ведет к снижению затрат предприятия;

Ускорение оборота на той или иной стадии кругооборота средств ведет к ускорению оборота на других стадиях [3].

При анализе дается оценка отдельных статей оборотных активов с учетом отраслевой специфики предприятия, вида деятельности и особенностей выпуска продукции. Кроме того, определяют и анализируют основные показатели оборачиваемости оборотных средств. По результатам анализа определяют основные причины нерационального формирования оборотных активов и принимают меры для устранения этих причин [1].

Важной составляющей оценки деловой активности предприятий является анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей. Размер дебиторской задолженности определяется условиями предприятия по расчетам со своими клиентами. Ослабление указанных условий имеет как преимущества, так и недостатки. Преимуществами является рост объема реализации и прибыли, а недостатками - нехватка оборотных средств, замедление оборачиваемости капитала, возможность увеличения суммы безнадежных долгов. В экономической литературе предлагается проводить анализ дебиторской и кредиторской задолженностей путем сравнения темпов их роста с темпами роста выручки от реализации. Превышение темпов роста последней - положительная тенденция [2].

Деловая активность проявляется в динамичности развития предприятия, скорости оборота средств предприятия. Критериями деловой активности являются:

Уровень эффективности использования ресурсов предприятия;

Устойчивость экономического роста;

Степень выполнения задания по основным показателям хозяйственной деятельности и тому подобное.

Обеспечение эффективной деятельности и успешная реализация функционального назначения банковского учреждения существенно зависит от действующей системы мониторинга деловой активности, которая характеризуется его способностью по привлечению средств и эффективностью и рациональностью их размещения и может быть определена как с помощью анализа отдельных показателей, так и через оценивания соответствующих соотношений между отдельными статьями активов, пассивов и количественным согласованию изменений в активах и пассивах. Показатели деловой активности позволяют интерпретировать существующее положение и использование банком его ресурсного потенциала, то есть имеющихся и потенциальных возможностей, и весомость взятых на себя рисков хозяйствования [2].

Необходимо отметить, что мониторинг предусматривает сбор и систематизацию информации для оценки текущих и ретроспективных значений показателей деятельности, выявления отклонений между фактическими и плановыми показателями и дальнейшее прогнозирование.

По нашему мнению, формирование системы мониторинга деловой активности страховой организации предусматривает разработку и организацию комплексной информационно-аналитической системы, которая бы выполняла функции интеграции массивов разноплановой информации и их аналитической обработки с целью обоснования, принятия и контроля управленческих решений. Данная система должна формироваться и обеспечивать руководство страховой организации оперативной и достоверной информацией о состоянии ресурсного потенциала учреждения с целью принятия обоснованных управленческих решений направленных на повышение конкурентоспособности отечественных банков и обеспечивать:

) достоверный и оперативный динамический анализ состояния и перспектив развития банковских учреждений в разрезе регионов и специализации (макроуровень);

) диагностику ресурсного потенциала банковских учреждений (микроуровень);

) прогнозирование развития деятельности банков на основе инструментария SWOT-анализа;

) формирование альтернативных вариантов стратегий развития банковских учреждений.

В условиях рыночных отношений в основу построения системы мониторинга целесообразно положить следующие принципы:

Добровольность участия в вертикальном отраслевом и региональном мониторинга, открытость систем для участников мониторинга;

Доступность использования результатов мониторинга;

Оперативность подачи и получения информации;

Достоверность;

Интеграция информационных массивов и единство инструментальной базы;

Множественность решаемых задач;

Постоянное обновление и расширение информационно-аналитических ресурсов;

Адаптивность к динамике экономических условий и конъюнктуры финансовых рынков [7].

Итак, система мониторинга деловой активности страховой организации - это специально организованная система постоянного отслеживания динамики активности формирования и использования ресурсов страховой организации, которая предусматривает: сбор, систематизацию, обработку данных, формирование результатов в виде, удобном для оперативного принятия решений по применению соответствующего методического инструментария. Все компоненты системы должны быть взаимосогласованными, качественно и количественно отражать фактическое состояние ресурсного потенциала страховой организации, формироваться с учетом максимально полного отражения результатов деятельности страховой организации и раскрывать не только внутренние, но и внешние взаимосвязи страховой организации.

Методика мониторинга деловой активности страховой организации должна базироваться на:

) системном подходе к измерению деловой активности;

) учете экономического роста стратегического приоритета;

) контроле сбалансированности и устойчивости корпоративного роста;

) ориентации на интенсивный рост и акценте на индикаторах эффективности;

) соразмерности с универсальными оценкам деловой активности страховой деятельности [1].

Системный подход к измерению деловой активности предусматривает формирование комплексного методического инструментария, который позволит оценить параметры деловой активности в разрезе таких составляющих: динамических характеристик развития объекта управления во времени, активности в формировании и размещении ресурсного потенциала страховой организации, эффективности использования активов и пассивов.

Учет экономического роста стратегического приоритета базируется на том, что деловая активность - это динамическая категория, характеризующая развитие экономической системы во времени. При таких условиях измерение и управление деловой активностью является одним из приоритетов развития экономических систем. Важность контроля сбалансированности и устойчивости корпоративного роста объясняется тем, что несбалансированное рост приводит к повышению уровня системных рисков, которые на фоне неустойчивой динамики могут привести к разрушению микро- и макроэкономической системы. Поэтому, независимо от модели развития и стратегии корпоративного роста в методике мониторинга важно предусмотреть критерии сбалансированного роста, например, контроль на соответствие «золотом банковском правилу».

Ориентация на интенсивный рост и акцент на индикаторах эффективности предполагает усиление значимости показателей, таких как параметры развития ресурсного потенциала и прибыльность деятельности страховой организации, которым должно уделяться значительное внимание в методике мониторинга деловой активности страховой организации. С учетом базовых принципов формируется система мониторинга деловой активности страховой организации.

В контексте формирования системы мониторинга деловой активности процесс управления ресурсным потенциалом страховой организации целесообразно конкретизировать в такой последовательности:

) постановка системы задач - предполагает совокупность действий по конкретизации оперативных планов по формированию и размещению ресурсной базы страховой организации. Материальным отражением ресурсной позиции страховой организации является его баланс, позволяющий обеспечить четкий измерение поставленных задач. Основная задача данного этапа - обеспечить определение основных задач по формированию объектов мониторинга деловой активности страховой организации, стратегии и тактики их выполнения, формирования ориентира по конечных результатов деятельности и параметров рисков, которые берет на себя банк;

) анализ текущего состояния формирования и размещения ресурсной базы страховой организации - необходимая предпосылка осуществления оценки имеющегося ресурсного потенциала. Основная задача - определение фактических значений показателей за определенный период времени;

) оценка существующих (текущих) достижений - предусматривает формирование целостной системы результативных значений показателей для выявления тенденций развития отдельных составляющих ресурсного потенциала страховой организации;

) определение целевых ориентиров - установление критериальных значений показателей, что позволит количественно конкретизировать отдельные цели, которых стремится достичь банк;

) сравнение целевых ориентиров с фактическими показателями являются основой стратегического планирования ресурсного потенциала банков, основывается на расчете отклонений значений показателей стратегического и текущего планов и оценки намеченных целей страховой организации и реальных достижений. На 2-м, 3-м, 4-м и 5-м этапах реализуется аналитическая функция системы мониторинга деловой активности;

) определение неиспользованных резервов и факторов воздействия позволяет оценить потенциальные возможности страховой организации по наращиванию его ресурсного потенциала и определить положительное или отрицательное влияние отдельных факторов, разработать действенные методы управления привлечением и заимствованием ресурсов (согласительная и предупредительная функции);

) контроль и реализация существующих и стратегических возможностей по формированию и размещению ресурсного потенциала страховой организации является итоговым этапом процесса управления ресурсным потенциалом страховой организации, осуществляется посредством и под руководством менеджмента страховой организации.

Итак, деловая активность страховой организации может быть определена как с помощью анализа отдельных показателей, так и через оценивания соответствующих соотношений между отдельными статьями активов, пассивов и количественным согласованию изменений в активах и пассивах и определяется через анализ взаимосвязи оценки ресурсного потенциала страховой организации (пассивов) и его использование как в целом в активах, так и его отдельных вложений в инвестиции, в кредитный портфель, в материально-техническое обеспечение.

Необходимые выводы можно получить тремя способами:

) сопоставлением выводов по взаимосвязанными статьями и разделами активов и пассивов;

) количественной увязкой изменений в активах и пассивах в стоимостном выражении;

) расчетом коэффициентов, характеризующих достигнутые уровни активности использования пассивов и активов.

В частности, в части пассивов деловую активность страховой организации характеризуют следующие основные показатели как достигнутый уровень: привлечение ресурсов, межбанковских кредитов в обязательствах, срочных депозитов в обязательствах, развития клиентской базы, коэффициент использования привлеченных и заемных средств.

Со стороны активов - это коэффициенты: уровня доходных активов, кредитной активности, инвестиционной активности, уровня кредитно-инвестиционного портфеля в общих активах.

Необходимо отметить, что все финансовые показатели деятельности страховой организации являются взаимосвязанными. Результативным критерием действенности системы мониторинга деловой активности страховой организации есть стабильный и ритмичный прирост прибыли и собственного капитала. В то же время, прибыль зависит от качества активов, объема и структуры привлеченных ресурсов и расходов по ним, а также ликвидности. А сочетание максимальной доходности и высокой ликвидности заключается в соблюдении оптимального соотношения отдельных групп статей активов и пассивов баланса, что позволит обеспечить финансовую устойчивость страховой организации. Итак, при рассмотрении проблемы оптимизации ресурсной базы и формирования системы мониторинга деловой активности страховой организации целесообразным было бы комплексное учета степеней значимости таких основополагающих параметров его деятельности, как:

Доходность - результат оптимальности структуры его баланса как со стороны активов, так и пассивов, ключевой параметр реализации интересов собственников (акционеров) страховой организации;

Ликвидность - показатель обеспечения ресурсами страховой организации его активных вложений и соблюдения «золотого банковского правила», суть которого заключается в соблюдении величины и сроков финансовых требований в соответствии с размерами и сроками его обязательств; основной фактор, который определяет возможности страховой организации отвечать по своим платежным обязательствам, что согласуется с интересами вкладчиков и заемщиков;

Риск - индикатор влияния на процессы формирования конечного результата деятельности страховой организации.

Риск-ориентированный подход в мониторинге предусматривает оценку количественных характеристик риска и качества управления рисками на уровне как индивидуального страховой организации, так и страховой системы в целом, с целью повышения ее надежности и стабильности.

Риск-ориентированный мониторинг - сравнительно новая концепция, которая предусматривает проведение комплекса мероприятий по внедрению в надзорную практику компонентов анализа отчетности, систем раннего предупреждения и оценки системной устойчивости банковской системы с целью выделения сфер повышенного риска. Основная цель риск-ориентированного мониторинга заключается в использовании методов и инструментов, позволяющих более эффективно достигать целей в возможно более сжатые сроки и с наименьшими потерями ресурсов. Риск-ориентированный мониторинг должен также предусматривать формирование сопоставимой базы для сравнения всех видов рисков банковской деятельности, фиксацию временного горизонта наблюдения за рисками всех типов [5].

Таким образом, формирование системы мониторинга деловой активности страховой организации имеет определенные особенности, в частности:

) необходимость учета в неразрывном единстве существенного участия в получении прибыли как активов, так и пассивов (управление структурой баланса страховой организации), что обусловливает необходимость учета в равной степени как существующих и потенциальных источников ресурсов, так и, что особенно важно, направлений размещения ресурсов;

) конкретизация системы мер на каждом из этапов деловой активности страховой организации, целесообразно ранжировать следующим образом:

) процесс становления,

) быстрорастущий бизнес,

) высокорентабельный бизнес,

) растущая стоимость страховой организации;

) логическое сочетание и комбинация как традиционных, так и новейших методов исследования, что позволит гибко маневрировать в целях выбора оптимальных параметров доходности, ликвидности и степени риска;

) необходимость постоянного контроля и мониторинга рыночных параметров и адекватной ценовой политики с целью нейтрализации негативных воздействий внешней среды.

Комплексный учет внутренних и внешних факторов, которые существенно влияют на деятельность банка, позволит мобилизовать усилия менеджмента на тех, которые являются наиболее неблагоприятными и является необходимым условием формирования эффективной стратегии развития. Политика банка должна разрабатываться так, чтобы максимизировать доход и минимизировать затратность банковских услуг, как со стороны активов, так и со стороны пассивов. Процесс мониторинга деловой активности банка должен характеризоваться внутренним единством, что позволит достичь максимального финансового результата, снизить риски и контролировать ликвидность.

Исходя из вышеприведенного, результатом формирования системы мониторинга деловой активности банка должны стать рекомендации по своевременного осуществления действенных превентивных мер во избежание негативных последствий или получения максимального результата при существующей конъюнктуры рынка. Использование постоянно действующей системы мониторинга деловой активности позволит обеспечить гибкость и адаптивность используемого инструментария и получать адекватные оценки текущих и прогнозных изменений экономической среды с целью усиления действенности процесса принятия и реализации управленческих решений.