Порядок заполнения форм отчетности на предприятии

 

После проведения реформации баланса и закрытия всех счетов можно приступать к заполнению отчетности. Исходные данные для заполнения берут из оборотно-сальдовой ведомости, составленной за год. Правила оценки статей баланса установлены положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и инструкциями по составлению бухгалтерской отчетности. Так как предприятие является малым, то ооо "росазия" имеет право сдавать бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2), другие формы сдавать не нужно. Рассмотрим, как это делается на конкретном примере за 2007 год. (приложения а,б.).

Бухгалтерский баланс (форма № 1)

Раздел I Внеоборотные активы

В этом разделе нужно отразить стоимость внеоборотных активов по состоянию на 31 декабря 2007 года.

По строка 110 баланса показывают остаточную стоимость имущества, которое учитывается на счете 04 "нематериальные активы". Для этого из суммы остатка по счету 04 вычтите остаток по счету 05 "амортизация нематериальных активов".

По этой строке 120 отражается стоимость имущества, которое учитывается на счете 01 "основные средства". В балансе основные средства отражаются по остаточной стоимости, то есть за минусом начисленной амортизации.

 по строке 130 баланса отражаются расходы, которые относятся к незавершенным капитальным вложениям.

Указанные расходы учитывают на счетах 07 "оборудование к установке", 08 "вложения во внеоборотные активы", а также на счете 60 субсчет "расчеты по авансам выданным" в сумме авансов на капвложения. В строке 130 отражают дебетовое сальдо по состоянию на конец года.

В строке 140 баланса указывают приобретенные фирмой акции, облигации, финансовые векселя и другие ценные бумаги. К бухгалтерскому учету финансовые вложения принимают по первоначальной стоимости.

По строке 145 "отложенные налоговые активы" учитывают на одноименном счете 09. Отложенный налоговый актив возникает, когда момент признания расходов и доходов в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает.

Раздел II. Оборотные активы

В строке 211 "сырье, материалы и другие аналогичные ценности" - отражается стоимость сырья, материалов, комплектующих и запасных частей, топлива, тары и прочих запасов. Материалы отражают в бухгалтерском учете и отчетности по первоначальной стоимости (то есть в сумме фактических затрат на их приобретение).

Строка 212 "животные на выращивании и откорме", указанную строку баланса заполняют в основном предприятия животноводства и птицеводства.

Строка 213 "затраты в незавершенном производстве" - по этой строке баланса отражают дебетовое сальдо, не списанное на отчетную дату, по счетам бухгалтерского учета 20,21,23,29,44.

Строка 214 "готовая продукция и товары для перепродажи" - по этой строке показывают фактическую или нормативную (плановую) себестоимость готовой продукции на счете 43 "готовая продукция", не проданной на отчетную дату. Также по этой строке отражают стоимость нереализованных товаров, приобретенных для перепродажи и учтенных на счете 41 "товары".

 строка 216 "расходы будущих периодов" - по этой строке отражают затраты, понесенные фирмой в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам. К ним относятся расходы на ремонт основных средств, если он производится неравномерно в течение года; покупку бухгалтерских и других аналогичных программ; лицензии для осуществления определенного вида деятельности; сертификацию продукции и др.

Сумму расходов будущих периодов учитывают по дебету одноименного счета 97. В балансе по строке 216 укажите дебетовое сальдо по этому счету, не погашенное по состоянию на конец года.

Строка 220 "налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" указывают сумму входного НДС по полученным от поставщиков, но не оплаченным товарам (работам, услугам).

Строки 230 и 240 "дебиторская задолженность..." - по строкам 230 и 240 отражается задолженность, не погашенную на отчетную дату.

Таким образом, в этих строках баланса должны быть указаны дебетовые сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76.

В строке 230 указывают дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Это долгосрочная дебиторская задолженность.

В строке 240 - дебиторскую задолженность, которая должна быть погашена в течение 12 месяцев после отчетной даты. Это краткосрочная дебиторская задолженность.

Строка 250 "краткосрочные финансовые вложения" - по строке 250 отразите вложения фирмы в акции, облигации и другие ценные бумаги, осуществленные на срок не более одного года.

Строка 260 "денежные средства" - по строке 260 баланса необходимо указать денежные средства фирмы по состоянию на 31 декабря 2007 года по счетам 50, 51, 52, 55, 57.