Постановка задачи по учету основных средств.

Постановка задачи по учету основных средств.

 

Определение организационно-экономической сущности.

(Краткая характеристика предприятия.)

ОАО «Экспо»

Вид деятельности: производство мануфактурных изделий.

Среднесписочная численность: 25 человек.

Структурные подразделения: суконный цех, хлопчатобумажный цех, цех окраски, бухгалтерия, склад, администрация

 

На момент постановки задачи на предприятии функционирует АСУ, состоящая из следующих модулей: учет денежных средств, учет НМА, учет материалов, учет труда и заработной платы, учет реализации ГП, учет затрат на производство, учет НЗП, учет готовой продукции, учет прибыли и ее распределение, отчетность.

 

Т.к. на предприятии отсутствует модуль учета основных средств, нам необходимо его создать для решения следующих задач: контроль за поступлением, перемещением, начислением амортизации, выбытием основных средств, правильность определения результатов выбытия, начисления налогов, правильность и своевременность переоценки основных средств, правильностью и своевременностью проведения инвентаризации, правильностью документарного оформления операций по основным средствам.

Документы: ОС1, ОС4, ОС4а.

Определение основных средств.

 Для целей настоящего Положения при принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий:

а) использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;

б) использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

г) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта основных средств приносит доход организации. Для отдельных групп основных средств срок полезного использования определяется исходя из количества продукции (объема работ в натуральном выражении), ожидаемого к получению в результате использования этого объекта.

 

. К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

В составе основных средств учитываются также: капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты основных средств; земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

 

Классификация основных средств.

Источники поступления основных средств.

приобретенных за плату

сооружение и изготовление

основных средств, внесенных в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации

полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами,

полученных организацией по договору дарения (безвозмездно)

полученных по договору аренды или лизинга

Причины выбытия.

 Стоимость объекта основных средств, который выбывает или постоянно не используется для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг либо для управленческих нужд организации, подлежит списанию с бухгалтерского учета.

Выбытие объекта основных средств имеет место в случаях продажи, безвозмездной передачи, списания в случае морального и физического износа, ликвидации при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях, передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал других организаций.

 Если списание объекта основных средств производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре.

 Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве операционных доходов и расходов.

Инвентаризация ОС.

Основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества и неучтенных объектов, подлежащих налогообложению; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств.

Справочник поставщиков.

 

Код поставщика	Наименование поставщика	Наименование банка	Расчетный счет	Кор.счет	БИК	ИНН
Числ. (6)	Симв (30)	Симв (30)	Симв (20)	Симв (20)	Симв (9)
0001	ЗАО «Ленэнерго»	Сберегательный банк Росии	00012468965472689875	00002356895535687598	365897456
0008	ЗАО «Пряжа»	ОАО «ПСБ»	00012359869854377953	00123596845685652579	234568358
00012	ОАО «Меганить»	Альфабанк	00123456789545622635	00000001235588663658	365893256

 

1. Справочник статуса основных средств

 

Код статуса	Наименование статуса основных средств
Ч (4)	С (30)
001	Основное средство на консервации
002	Основное средство в ремонте
003	Основное средство на модернизации
004	Основное средство в эксплуатации

 

2. Справочник причин выбытия основных средств

 

Код причины выбытия основных средств	Наименование причины выбытия основных средств
Ч (4)	С (30)
011	Выбытие основных средств в результате продажи
012	Выбытие основных средств в результате морального устаревания
013	Выбытие основных средств в результате безвозмездной передачи другой организации
014	Выбытие основных средств в результате вклада в уставный капитал другой организации
015	Выбытие основных средств в результате стихийного бедствия

 

3. Справочник групп ОС

Код группы основных средств	Наименование группы
020	Здания
021	Сооружения
022	оборудование

 

Спр. Подразделений

Код подразделения	Наименование подразделения
Ч (4)	С (30)
1	Отдел бухгалтерии
2	Суконный цех
3	Хлопчатобумажный цех
4	Цех окраски
5	Склад
6	Администрация

 

 

Справочник материально ответственных лиц

Код МОЛ	Должность МОЛ	ФИО МОЛ
Ч(4)	С(30)	С(30)
001	Начальник склада	Иванов И.И.
002	Старший мастер	Сидоров Е.А.
003	Агент по снабжению	Воровский Е.П.

 

Спр. АМ. Отчисл.

Код группы основных средств	Норма амортизации, %
Ч (4)	Ч (5)
020	1,2
021	1,2
022	6,7

 

4. Спр. Типов операций

Код операции	Наименование проводки	Корреспонденция		Формула
		Д	К
0001	Поступление основного средства от поставщика	08	60	Д
0002	Начислено НДС на поступившее основное средство	19	60	Д*0,2
0003	Оприходовано основное средство	01	08	Д
0004	Начислена амортизация	20	02	Д*1,2/100
0005	Безвозмездное поступление ОС	08	97	Д
0006	Выбытие ОС	02	01	Д
0007	Финансовый результат выбытия ОС	01 91	91 01	Д К

 

Постановка задачи по учету основных средств.