Тема 7 характеристика и особенности расчета местных налогов

7.1 Земельный налог

7.2 Налог на имущество физических лиц

7.3 Торговый сбор

В процессе проведения занятий изучаются существующие местные налоги: земельный налог и налог на имущество физических лиц. По каждому налогу рассматриваются: категории налогоплательщиков, объект обложения налогом, определяется налоговая база, виды налоговых ставок и порядок их применения. Изучаются льготы, порядок и сроки уплаты налогов и сборов в бюджет.

 

Литература: [1, с. 719-728; 3, с. 382-396; 4, с. 218-232; 6, с. 119-125].

 

Контрольные вопросы:

1. Кто является плательщиком земельного налога?

2. Охарактеризуйте понятия налоговая база и налоговый период в отношении земельного налога?

3. Назовите существующие ставки земельного налога?

4. Являются ли арендаторы плательщиками земельного налога?

5. Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

6. Какие объекты облагаются налогом на имущество физических лиц, а какие нет?

7. Какова величина ставок налога в зависимости от стоимости имущества?

8. Какие категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц?

 

Тема 8 Характеристика специальных налоговых режимов

8.1 Упрощенная система налогообложения (УСН).

8.2 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

8.3 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

8.4 Патентная система налогообложения.

8.5 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП).

 

В процессе проведения занятий изучаются: упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), патентная система налогообложения и система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП).. Рассматриваются такие категории, как налогоплательщики, что является объектом налогообложения, определяется налоговая база и виды налоговых ставок. Приводятся порядок и условия начала и прекращения применения УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентной системы налогообложения и системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП). Изучаются порядок и сроки уплаты налогов.

 

Литература: [1, с. 611-679; 3, с. 400-436; 4, с. 261-305; 6, с. 125-132].

 

Контрольные вопросы:

1. Какие налоги не уплачивают организации и индивидуальные предприниматели при применении УСН?

2. Что выступает объектом налогообложения при применении УСН и каковы налоговые ставки?

3. При каких критериях возможно применение УСН?

4. При каких видах деятельности не возможно применение УСН?

5. В чем заключается сущность системы налогообложения в виде ЕНВД и патентной системы налогообложения?

6. От уплаты каких налогов освобождаются организации и индивидуальные предприниматели при уплате ЕНВД?

7. Назовите основные понятия режима ЕНВД?

8. Какова цель введения ЕСХН?

9. Какие налоги перестают уплачивать организации в связи с переходом на уплату ЕСХН?

10. Соблюдение каких условий позволяет применять систему налогообложения в виде ЕСХН?

11.  Налогоплательщики патентной системы налогообложения, порядок и условия начала и прекращения применения.

12. Объект налогообложения патентной системы налогообложения, порядок расчета и уплаты.

13. Основные положения, особенности учета налогоплательщиков системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

14. Определение налоговой базы, исчисления и уплаты СРП.

 

 

Задание для выполнения контрольных работ

3.1 Общие указания по выполнению и правила оформления

Контрольная работа – одна из форм самостоятельной творческой работы студентов заочной формы обучения, направленной на усвоение и изложение изученного материала.

Контрольная работа представляет собой развернутое изложение результатов изучения избранной студентом темы. Работа носит реферативный характер, означающий, что на основании изучения определенного минимума научной литературы, освещающей вопросы темы, студент должен самостоятельно изложить эти вопросы так, чтобы контрольная работа давала достаточно полное и цельное представление о содержании темы.

Рекомендованный список литературы является примерным и может быть дополнен. Можно использовать и иные относящиеся к теме источники и не использовать некоторые из рекомендованных (в случае, если их трудно достать) с тем, однако, чтобы общее количество использованных источников было не менее 5-7, выпущенных в течение последних 3 лет. Рекомендованный объем контрольной работы – 12 рукописных страниц стандартной тетради или 10-12 листов формата А4.

При оформлении контрольной работы необходимо выполнить следующие требования:

а) при использовании компьютерной техники – шрифт 14 (Times New Roman), 1,5 интервал. Рукописный текст может быть записан на одной стороне листа формата А4 с высотой прописных букв не более 10 мм. Текст следует размещать, соблюдая размеры полей: правое – 15 мм.; левое – 30 мм.; верхнее – 15 мм.; нижнее – 25 мм.

б) листы контрольной работы нумеруют арабскими цифрами. Номер листа проставляют на нижнем поле листа справа. На титульном листе номер страницы не проставляют. Нумерация страниц начинается с Содержания.

в) текст работы начинается с ВВедения, где перечисляются все рассматриваемые вопросы и номер задачи, указаны страницы. Затем излагается основное содержание указанных вопросов, приводится решение задачи, в соответствии с нужным вариантом. В тексте работы обязательно следует давать ссылки на источники цитат, документального или фактического материала – в квадратных скобках с указанием номера литературного источника и страниц. В конце приводится Список использованных источников, в котором даются сведения об использованной в тексте контрольной работы литературе. Сокращений в тексте не допускается, кроме общепринятых.

При написании контрольной работы необходимо использовать справочно-правовые информационные системы: «Консультант-плюс», «Гарант», «Кодекс», и т.д.

 

Вопросы для выполнения контрольной работы

 

Вариант работы устанавливается по последней цифре зачетной книжки. Выполненные не по своему варианту контрольные работы не проверяются и не зачитываются. Номер варианта представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Номер варианта контрольной работы