Тема 1 современное состояние и тенденции развития налоговой системы

НАЛОГИ И  НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

 

Методические указания по изучению дисциплины и выполнению

контрольных работ для студентов заочной формы обучения

направления подготовки 38.03.01 – Экономика

 

Краснодар

 2019

 

Составитель: канд. соц. наук, доц. Ж.П. Александрова

                       

                    

Налоги и налогообложение. Методические указания по изучению дисциплины и выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения направления подготовки 38.03.01 – Экономика / Сост. Ж.П. Александрова; Кубан. гос. технол. ун-т. Каф. рыночных и государственных институтов. – Краснодар, 2019. – 14 с.

 

 

В методических указаниях обозначены цели и задачи курса. Дан перечень лекционных тем и их краткое содержание, вопросы к зачету (экзамену). Раскрыта структура практических (семинарских) занятий и их тематика. Приведены темы контрольных работ и задачи, даны рекомендации по их выполнению. Представлен список рекомендуемой основной и дополнительной литературы.

 

Библиогр.: 11 назв.

 

Рецензенты: канд. экон. наук, доц. кафедры РиГИ В.И. Каломбо Муламба

                 канд. экон. наук, доц. кафедры ЭиФ    Н.Ю. Сухина           

                                                                                                          

Содержание

 

Введение………………………………………………………………........ 4

1 Нормативные ссылки……………………………………........................ 4

2 Программа дисциплины………………………………………................ 5

3 Задание для выполнения контрольной работы……….….……………10

3.1 Общие указания по выполнению и правила оформления……… 10

3.2 Вопросы для выполнения контрольной работы …….………....… 11

3.3 Задачи для выполнения контрольных работ………………….….. 12

4 Вопросы для подготовки к зачету (экзамену)………..…….…...…….. 13

Список рекомендуемой литературы…………………….………………. 14

 

 

Введение

 

Формирование финансовой системы и ее составной части – налоговой системы неразрывно связано с развитием общества, с изменением форм государственного устройства. Налог – одно из основных понятий финансовой науки. Проблемы правильного понимания его природы обусловлены тем, что налог – понятие не только экономическое, но и правовое, социальное, философское. Налогообложение, а соответственно и налоговая система, как элемент экономического строя общества присуще всем государственным системам как рыночного, так и не рыночного типа. 

Налоговые поступления – достаточно существенная часть предпринимательских расходов, в связи с чем, умение правильно рассчитать налоговые платежи, а также своевременно использовать налоговые льготы представляет собой одно из важнейших условий работы специалистов. В современных экономических условиях знание дисциплины «Налоги и налогообложение» играет приоритетную роль в подготовке специалистов в области экономики, финансов и кредита, бухгалтерского учета, менеджмента и налогообложения.  

Данный курс, включает в себя три основных компонента: учебный, научный и практический. Изучение курса предполагает лекционные, практические (семинарские) занятия с применением системного подхода, тестирования, наглядных пособий и т. д. Основными целями и задачами курса «Налоги и налогообложение» являются: формирование у студентов системного и целостного представления о налогах и сборах, об отношениях, возникающих при установлении и взимании налогов; овладение понятийным аппаратом в области налоговых правоотношений; рассмотрение процесса создания и реформирования налоговой системы в Российской Федерации; формирование представления об основах корпоративного планирования.

Итоговой формой контроля является экзамен, который имеет целью проверку теоретических знаний и практических навыков по курсу «Налоги и налогообложение».

Нормативные ссылки

В настоящих методических указаниях использованы ссылки на следующие нормативные документы:

ГОСТ Р 1.5-2004     Стандарты национальные РФ. Правила построения,

                                 изложения, оформления и обозначения

ГОСТ 7.9-95 СИБИД Реферат и аннотация. Общие требования

ГОСТ 7.12-93 СИБИД Библиографическая запись. Сокращение слов на

                                  русском языке. Общие требования и правила

ГОСТ 7.82-2001 СИБИД Библиографическая запись. Библиографическое

                                  описание электронных ресурсов. Общие требования

                                                    и правила составления

ГОСТ 8.417-2002 ГСИ Единицы величин

Р 50-77-88                 Рекомендации. ЕСКД. Правила выполнения

                                   диаграмм

ОК 015-94                  Общероссийский классификатор единиц измерения

 

 

2 Программа дисциплины

 

Налогов

6.1 Транспортный налог

6.2 Налог на игорный бизнес

6.3 Налог на имущество организаций

В процессе проведения занятий изучаются существующие региональные налоги: транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес. По каждому налогу рассматриваются: категории налогоплательщиков, объект обложения налогом, определяется налоговая база, виды налоговых ставок и порядок их применения. Изучаются льготы, порядок и сроки уплаты налогов и сборов в бюджет.

 

Литература: [1, с. 695-718; 3, с. 360-374; 4, с. 235-256; 6, с. 116-119].

 

Контрольные вопросы:

1. Кто является плательщиком транспортного налога?

2. Каковы основные виды объектов налогообложения по транспортному налогу?

3. Каков порядок определения налоговой базы по транспортному налогу?

4. В зависимости от каких характеристик транспортного средства устанавливается размер налоговой ставки?

5. Какие льготы устанавливаются по транспортному налогу?

6. Кто является плательщиком налога на имущество организаций?

7. Какое имущество относится к объекту налогообложения?

8. Могут ли региональные власти дифференцировать налоговые ставки и в каких пределах?

9. Какие периоды признаются отчетными, а какой – налоговым?

10. Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?

Задание для выполнения контрольных работ

3.1 Общие указания по выполнению и правила оформления

Контрольная работа – одна из форм самостоятельной творческой работы студентов заочной формы обучения, направленной на усвоение и изложение изученного материала.

Контрольная работа представляет собой развернутое изложение результатов изучения избранной студентом темы. Работа носит реферативный характер, означающий, что на основании изучения определенного минимума научной литературы, освещающей вопросы темы, студент должен самостоятельно изложить эти вопросы так, чтобы контрольная работа давала достаточно полное и цельное представление о содержании темы.

Рекомендованный список литературы является примерным и может быть дополнен. Можно использовать и иные относящиеся к теме источники и не использовать некоторые из рекомендованных (в случае, если их трудно достать) с тем, однако, чтобы общее количество использованных источников было не менее 5-7, выпущенных в течение последних 3 лет. Рекомендованный объем контрольной работы – 12 рукописных страниц стандартной тетради или 10-12 листов формата А4.

При оформлении контрольной работы необходимо выполнить следующие требования:

а) при использовании компьютерной техники – шрифт 14 (Times New Roman), 1,5 интервал. Рукописный текст может быть записан на одной стороне листа формата А4 с высотой прописных букв не более 10 мм. Текст следует размещать, соблюдая размеры полей: правое – 15 мм.; левое – 30 мм.; верхнее – 15 мм.; нижнее – 25 мм.

б) листы контрольной работы нумеруют арабскими цифрами. Номер листа проставляют на нижнем поле листа справа. На титульном листе номер страницы не проставляют. Нумерация страниц начинается с Содержания.

в) текст работы начинается с ВВедения, где перечисляются все рассматриваемые вопросы и номер задачи, указаны страницы. Затем излагается основное содержание указанных вопросов, приводится решение задачи, в соответствии с нужным вариантом. В тексте работы обязательно следует давать ссылки на источники цитат, документального или фактического материала – в квадратных скобках с указанием номера литературного источника и страниц. В конце приводится Список использованных источников, в котором даются сведения об использованной в тексте контрольной работы литературе. Сокращений в тексте не допускается, кроме общепринятых.

При написании контрольной работы необходимо использовать справочно-правовые информационные системы: «Консультант-плюс», «Гарант», «Кодекс», и т.д.

 

Вопросы для выполнения контрольной работы

 

Вариант работы устанавливается по последней цифре зачетной книжки. Выполненные не по своему варианту контрольные работы не проверяются и не зачитываются. Номер варианта представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Номер варианта контрольной работы

Номер варианта контрольной  работы	Содержание задания
1	2
0	1. Понятие и характеристика системы налогового законодательства РФ. 2. Налог на прибыль организаций. 3. Решить задачу № 10.
1	1. Права и обязанности налоговых органов. 2. Налог на добавленную стоимость. 3. Решить задачу № 9.
2	1. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. 2. Акцизы. 3. Решить задачу № 8.
3	1. Экономическая сущность налогов. 2. Водный налог. 3. Решить задачу № 7.
4	1. Функции, принципы и методы налогообложения. 2. Государственная пошлина. 3. Решить задачу № 6.
5	1. Порядок определения доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций. 2. Налог на имущество организаций. 3. Решить задачу № 5.
6	1. Налоговая политика. 2. Специальные налоговые режимы. 3. Решить задачу № 4.
7	1. Формы налогового контроля. Налоговая декларация. 2. Местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц. 3. Решить задачу № 3.
8	1. Налоговые проверки. 2. Транспортный налог. 3. Решить задачу № 2.
9	1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. 2. Налог на доходы физических лиц. 3. Решить задачу № 1.

Список литературы

1. Налоговый учет [Электронный ресурс]: Учебное пособие / Н.И. Малис, А.В. Толкушкин. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 576 с. - Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=468885.

2. Федеральные налоги и сборы [Электронный ресурс]: Учебное пособие / Г.Л. Баяндурян, А.А. Полиди, М.Л. Осадчук; Под общ. ред. Г.Л. Баяндурян. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 с. – Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=396006.

3. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: Учебное пособие/Аронов А. В., Кашин В. А., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 576 с. – Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=514617.

4. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 320 с.: - Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=463339.

5. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Электронный ресурс]: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 с - Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=360219.

6. Налоги и налогообложение: Теория и практика [Электронный ресурс]: Уч. пос. / Погорелова М.Я. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 205 с. - Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=492550.

7. Механизм обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики [Электронный ресурс]: / С.А. Ядрихинский, отв. ред. Е.Ю. Грачева - М.: Юр. Норма, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 144 с. - Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=510787.

8. Налогообложение организаций и физических лиц [Электронный ресурс]: Учебное пособие / Т.Е. Косарева и др.; Под ред. Т.Е. Косаревой. - 8-e изд., испр. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 240 с.: - Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=396469.

9. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (действующая редакция). Режим доступа:

http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=182838.

10. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (действующая редакция). Режим доступа: 

http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=189641.

11. Закон Российской Федерации «О недрах» от 12 февраля 1992 г. № 2395-1 [Электронный ресурс] (действующая редакция). Режим доступа:

 http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=182928

 

НАЛОГИ И  НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

 

Методические указания по изучению дисциплины и выполнению

контрольных работ для студентов заочной формы обучения

направления подготовки 38.03.01 – Экономика

 

Краснодар

 2019

 

Составитель: канд. соц. наук, доц. Ж.П. Александрова

                       

                    

Налоги и налогообложение. Методические указания по изучению дисциплины и выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения направления подготовки 38.03.01 – Экономика / Сост. Ж.П. Александрова; Кубан. гос. технол. ун-т. Каф. рыночных и государственных институтов. – Краснодар, 2019. – 14 с.

 

 

В методических указаниях обозначены цели и задачи курса. Дан перечень лекционных тем и их краткое содержание, вопросы к зачету (экзамену). Раскрыта структура практических (семинарских) занятий и их тематика. Приведены темы контрольных работ и задачи, даны рекомендации по их выполнению. Представлен список рекомендуемой основной и дополнительной литературы.

 

Библиогр.: 11 назв.

 

Рецензенты: канд. экон. наук, доц. кафедры РиГИ В.И. Каломбо Муламба

                 канд. экон. наук, доц. кафедры ЭиФ    Н.Ю. Сухина           

                                                                                                          

Содержание

 

Введение………………………………………………………………........ 4

1 Нормативные ссылки……………………………………........................ 4

2 Программа дисциплины………………………………………................ 5

3 Задание для выполнения контрольной работы……….….……………10

3.1 Общие указания по выполнению и правила оформления……… 10

3.2 Вопросы для выполнения контрольной работы …….………....… 11

3.3 Задачи для выполнения контрольных работ………………….….. 12

4 Вопросы для подготовки к зачету (экзамену)………..…….…...…….. 13

Список рекомендуемой литературы…………………….………………. 14

 

 

Введение

 

Формирование финансовой системы и ее составной части – налоговой системы неразрывно связано с развитием общества, с изменением форм государственного устройства. Налог – одно из основных понятий финансовой науки. Проблемы правильного понимания его природы обусловлены тем, что налог – понятие не только экономическое, но и правовое, социальное, философское. Налогообложение, а соответственно и налоговая система, как элемент экономического строя общества присуще всем государственным системам как рыночного, так и не рыночного типа. 

Налоговые поступления – достаточно существенная часть предпринимательских расходов, в связи с чем, умение правильно рассчитать налоговые платежи, а также своевременно использовать налоговые льготы представляет собой одно из важнейших условий работы специалистов. В современных экономических условиях знание дисциплины «Налоги и налогообложение» играет приоритетную роль в подготовке специалистов в области экономики, финансов и кредита, бухгалтерского учета, менеджмента и налогообложения.  

Данный курс, включает в себя три основных компонента: учебный, научный и практический. Изучение курса предполагает лекционные, практические (семинарские) занятия с применением системного подхода, тестирования, наглядных пособий и т. д. Основными целями и задачами курса «Налоги и налогообложение» являются: формирование у студентов системного и целостного представления о налогах и сборах, об отношениях, возникающих при установлении и взимании налогов; овладение понятийным аппаратом в области налоговых правоотношений; рассмотрение процесса создания и реформирования налоговой системы в Российской Федерации; формирование представления об основах корпоративного планирования.

Итоговой формой контроля является экзамен, который имеет целью проверку теоретических знаний и практических навыков по курсу «Налоги и налогообложение».

Нормативные ссылки

В настоящих методических указаниях использованы ссылки на следующие нормативные документы:

ГОСТ Р 1.5-2004     Стандарты национальные РФ. Правила построения,

                                 изложения, оформления и обозначения

ГОСТ 7.9-95 СИБИД Реферат и аннотация. Общие требования

ГОСТ 7.12-93 СИБИД Библиографическая запись. Сокращение слов на

                                  русском языке. Общие требования и правила

ГОСТ 7.82-2001 СИБИД Библиографическая запись. Библиографическое

                                  описание электронных ресурсов. Общие требования

                                                    и правила составления

ГОСТ 8.417-2002 ГСИ Единицы величин

Р 50-77-88                 Рекомендации. ЕСКД. Правила выполнения

                                   диаграмм

ОК 015-94                  Общероссийский классификатор единиц измерения

 

 

2 Программа дисциплины

 

Тема 1 Современное состояние и тенденции развития налоговой системы

 

В процессе проведения занятия изучается понятие налоговой системы, ее состав и структура. Рассматриваются типы и модели существующих налоговых систем. Принципы построения налоговых систем в странах Запада и России. Этапы становления и развития налоговой системы.

 

Литература: [3, с. 79-91; 6, с. 25-48; 7, с. 55-61; 9, с. 29-34; 13, с. 35-105].

 

Контрольные вопросы:

1. Дайте определение налоговой системы.

2. Какими параметрами можно охарактеризовать налоговую систему?

3. Перечислите и охарактеризуйте элементы структуры налоговой системы.

4. Назовите основные этапы становления и развития налоговой системы.