Экономическая характеристика бухгалтерского баланса ООО «Коралл»

 

По данным бухгалтерского баланса (приложение 2) проанализируем структуру имущества предприятия и источников его образования, используя таблицу 3.3 (приложение 1).

На основе проведенного анализа состава и структуры актива и пассива баланса можно сделать вывод, что недвижимое имущество в 2008 г. увеличило свою стоимость на 1570 т.р., что на 50,2 % больше, чем в 2007 г. Однако, к концу 2009 г. стоимость недвижимости уменьшилась на 246 т.р., т.е. на 5,2 %. Доля недвижимого имущества в составе активов в 2007 г. составила 39,4 %, в 2008 г. – 47,4 %, в 2009 – 27,5 %. На данные изменения повлияла изношенность недвижимости.

Запасы предприятия в 2008 г. возросли на 404 т.р., это 8,8 % к 2007 г. К концу 2009 г. запасы увеличились почти вдвое, в основном из-за увеличения суммы товаров для перепродажи, - на 4978 т.р. что составляет 99,2 % к 2008 г. Запасы составляют значительную долю активов и равны в 2007 г. 58,1 %, в 2008г – 50,7%, в 2009 г – 61,76%.

Денежные средства предприятия в 2007 г. составляли 173 т.р., в 2008 г. их сумма незначительно увеличилась на 2 т.р., это 1,2 %, к концу 2009 г. денежные средства составляли 147 т.р., что на 16 % ниже уровня 2008 г. Денежные средства составляют самую малую часть активов. В 2007 г. их доля составила 2,2 %, в 2008г – 1,8 %, в 2009 г – 0,9 % активов.

Дебиторская задолженность в 2008 г. была аннулирована путем погашения на 24 т.р. В 2009 г. предприятия вновь приобрело дебиторов на 1592 т.р. Дебиторская задолженность в 2007 г составила 0,3 % активов, 2008 г. отсутствовала, в 2009 г. – 9,8 %. Возрастание должников к концу 2009 г. вызвано глобальным экономическим кризисом.

Собственный капитал предприятия в 2007 г. составил 2905 т.р., в 2008 г. он увеличился за счет нераспределенной прибыли на 96 т.р., что составляет 3,3% к 2007г. К концу 2009 г. сумма собственного капитала возросла на 797 т.р., это 26,6 % к 2008 г. Доля собственного капитала в пассиве составляет в 2007 г. 36,6 %, в 2008 г. – 30,4 %, в 2098 г. – 23,5 %.

Долгосрочных обязательств предприятие не имеет.

Займы и кредиты предприятия в 2008 г. увеличились на 1117 т.р., это 37,2 % к 2007 г. В 2009 г. привлеченные денежные средства увеличились в 2,5 раза - на 6888 т.р., что составляет 167,3 % к 2008 г. При этом доля займов и кредитов в 2007 г. составила 37,8 %, в 2008 г. – 41,6 %, в 2009 г. – 68 %.

Кредиторская задолженность в 2008 г. возросла на 739 т.р., или на 36,4 %. Это произошло из-за увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками, а также значительной задолженности перед персоналом предприятия и перед государственными фондами по налогам и сборам. К концу 2009 г. предприятию удалось полностью погасить задолженность перед персоналом и внебюджетными фондами, вдвое сократить задолженность перед поставщиками, что привело к уменьшению кредиторской задолженности на 1389 т.р., что составляет 50,1 % к 2008 г. Кредиторская задолженность составляет в 2007 г. 25,6%, в 2008 г – 28 %, в 2009 г. – 8,5 %.

Валюта баланса имеет стабильную тенденцию к росту. В 2008 г. она увеличилась на 1952 т.р., в 2009 г. валюта баланса выросла на 6296 т.р. по сравнению с 2008 годом, т.е. на 63,67 %.

За период с 2007 по 2009 гг. предприятие имеет следующие положительные тенденции: оборотные средства возросли на 244% из-за увеличения дебиторской задолженности, кредиторская задолженность снизилась на 32 %, что говорит об эффективном управлении средствами.

Отрицательные моменты за период: доля собственного капитала снизилась на 13,1 %, соответственно доля заемного капитала увеличилась, что неблагоприятно сказалось на финансовой устойчивости предприятия.

За три года произошли следующие изменения. Стоимость недвижимого имущества выросла на 1324 т.р., при этом общий прирост удельного веса снизился на 11,9 %. Это вызвано изношенностью недвижимости.

Общий прирост запасов составил + 5382 т.р., в структуре увеличилась доля запасов на 3,66%. Прирост дебиторской задолженности увеличился на 1568 т.р., также выросла доля в структуре на 9,5%.

За три года прослеживается негативная тенденция к уменьшению доли денежных средств – самых ликвидных активов – на минус 1,3 %, а также в натуральном выражении денежные средства уменьшились на 26 т.р.

Собственный капитал за три года увеличился на 893 т.р., но значительно уменьшилась его доля в структуре пассива на 13,1 %, на что повлияло привлечение заемного капитала.

Займы и кредиты за период возросли на 7355 т.р., также наблюдается негативная тенденция – увеличение в структуре на 30,2 %.

Зато была снижена кредиторская задолженность на 650 т.р., также уменьшилась доля в структуре на 17,1%.

Структура актива и пассива изображена на рисунках 3.1 и 3.2.

Рисунок 3.1 – Структура актива баланса ООО «Коралл» за 2009 г.

 

На рисунке 3.1 изображена структура активов, в которой наибольшую часть занимают запасы – 61,76 %, после них идут внеоборотные активы и составляют 27,5 % всех активов. Доля дебиторской задолженности также высока и составляет десятую часть активов. Наименьшую часть активов представляют денежные средства – всего 0,9 %. Их объем уменьшился, так как была погашена большая часть задолженности перед поставщиками.

 

Рисунок 3.2 – Структура пассива баланса ООО «Коралл» за 2009 г.

 

На рисунке 3.2 изображена структура пассива, в которой наибольшую часть составляют займы и кредиты 76,5 %, собственный капитал составляет 23,5%, что значительно ниже доли заемного капитала. Кредиторская задолженность составляет 8,5 % и имеет положительную тенденцию к дальнейшему снижению.

По расчетам, произведенным в таблице 3.1, можно сделать следующие выводы. В 2009 году предприятие направило свою политику на увеличение производственного капитала за счет привлечения кредитов, что отрицательно влияет на финансовую независимость и устойчивость предприятия. Также была снижена кредиторская задолженность, но значительно увеличена дебиторская, что повлияло на уменьшение наличия денежных средств. Недвижимое имущество снизило свою стоимость из-за изношенности. Снижение доли собственного капитала и рост заемного значительно снижают финансовую устойчивость и независимость предприятия.