Кафедра бухгалтерского учета, контроля и анализа

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ

БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«Гомельский государственный университет

Имени Франциска Скорины»

Кафедра бухгалтерского учета, контроля и анализа

Хозяйственной деятельности

Задания

Для практических занятий

По учебной ознакомительной практике

для студентов 2 курса экономического факультета

(1 курса заочного факультета (сокращенный курс))

Специальности 1-25-01 08 01

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит в банках»

Гомель

Автор-составитель:

О.Н. Будникова, ассистент

 

Рецензенты:

Т.И. Панова, доцент, кандидат экономических наук

кафедры бухгалтерского учета, контроля и анализа хозяйственной деятельности Учреждения образования «Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины»

 

Рекомендовано к изданию научно-методическим советом Учреждения образования «Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины» г., протокол №.

 

Задание по учебно-ознакомительной практике включает пять тем, охватывающих изучение основ организации документооборота и бухгалтерского учета в банках, документального оформления кассовых операций, безналичных расчетов, внутрибанковских операций в банках, а также порядка обобщения учетных данных и составления баланса банка. Задания составлены в соответствии с программой учебной ознакомительной практики и требованиями образовательных стандартов экономических специальностей, по которым ведется подготовка студентов на экономическом факультете.

 

© О.Н. Будникова, 2015 © Учреждение образования "Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины"

 

Тема 1

Основы организации документооборота и бухгалтерского учета в банках

Задания для практических занятий

Задание 1.1. На основании инструкции об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь от 12 декабря 2013 г. № 728 изучить организацию основные требования к порядку организации бухгалтерского учета и отчетности в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, общие подходы к организации бухгалтерского учета и отчетности в банках, основные требования к организации операционного дня банка, банковского документооборота.

Задание 1.2. На основании инструкции об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь от 12 декабря 2013 г. № 728 составить формы аналитических регистров (лицевых счетов) и синтетических регистров (ежедневного баланса банка, оборотной и проверочной ведомостей).

Задание 1.3. На основании представленного ниже перечня банковских документов провести их группировку по классификационным группам согласно требованиям инструкции об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь от 12 декабря 2013 г. № 728 (расчетные, кассовые, мемориальные, внебалансовые; внешние и внутренние):

- приходный кассовый ордер на поступление наличных средств в погашение кредита,

- платежное поручение клиента по перечисление налогов и сборов в бюджет,

- расходный кассовый ордер на выдачу денежных средств по банковскому депозиту,

- платежный ордер на оплату информационных услуг,

- приходный внебалансовый ордер на поступление бланков строгой отчетности,

- извещение клиента на оплату наличными коммунальных услуг,

- внебалансовый ордер на передачу слитков драгоценных металлов,

- платежный ордер на частичную оплату платежного поручения клиента,

- платежное требование клиента на оплату штрафа;

- объявление на взнос наличными для зачисления выручки на расчетный счет юридического лица;

- мемориальный ордер на оприходование объекта основных средств.

Задание 1.4. На основании инструкции по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь от 09.11.2011 № 507 изучить форму бухгалтерского баланса банка. Определить его основные разделы, составить балансовое равенство.

Задания для лабораторных занятий

Задание 1.1. На основании приведенных данных определить активные и пассивные статьи бухгалтерского баланса банка и заполнить бухгалтерский баланс банка на начало отчетного периода (приложение 35).

Таблица 1.1 – Остатки по статьям актива и пассива бухгалтерского баланса банка на начало отчетного периода

Наименование активов, обязательств и составляющих капитала банка	Сумма, млн. руб.
Денежные средства
Драгоценные металлы и драгоценные камни
Средства банка, находящиеся в Национальном банке
Средства Национального банка, находящиеся в банке
Средства банка, находящиеся в других банках
Средства других банков, находящиеся в банке
Средства клиентов
Ценные бумаги:
- приобретенные банком
- выпущенные банком
Кредиты, предоставленные клиентам
Производные финансовые активы
Производные финансовые обязательства
Долгосрочные финансовые вложения
Основные средства
Нематериальные активы
Имущество, предназначенное для продажи
Прочие активы
Прочие обязательства
Уставный фонд
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Фонд переоценки статей баланса
Накопленная прибыль

Задание 1.2. На основании данных, представленных в таблице 1.2, определить типы изменений в бухгалтерском балансе банка

Таблица 1.2 – Перечень операций, совершенных банком за отчетный период

Содержание операции	Сумма, млн. руб.	Изменения в активе	Изменения в пассиве
+	-	+	-
1. Поступили денежные средства в кассу банка в счет погашения задолженности по кредиту, предоставленному клиенту
2. Поступили основные средства, приобретенные по предварительной оплате
3. За счет средств накопленной прибыли сформирован резервный фонд банка
4. С расчетного счета клиента банка списана сумма в счет приобретения ценных бумаг, выпущенных банком
5. Из кассы банка выдана сумма наличных денежных средств в счет погашения (возврата) депозита клиенту
6. Переданы объекты основных средств в качестве внесения вклада в уставный фонд юридического лица
7. Перечислены на расчетный счет клиента средства в счет выдачи долгосрочного кредита
8. В кассу банка поступили денежные средства от физических лиц в счет реализации драгоценных металлов (золотых мерных слитков)
9. На расчетный счет эмитента перечислены денежные средства в счет приобретения банком ценных бумаг
10. Увеличена балансовая стоимость основных средств в результате проведения переоценки

Тема 2

Документальное оформление кассовых операций в банках

Задания для практических занятий

Задание 2.1. На основании положений глав 3-8 инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211 составить схемы документооборота по следующим операциям:

- операциям выдаче денежных средств и ценностей из банковского хранилища (хранилища операционной кассы) и сдаче денежных средств и ценностей в банковское хранилище (хранилище операционной кассы);

- операций получения наличных в кассу банка от клиентов;

- операций выдачи наличных денежных средств из кассы банка;

Задание 2.1. На основании положений глав 4, 8 инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211 из перечня представленных документов выделить кассовые документы и классифицировать их на приходные кассовые и расходные кассовые:

- расходный валютный ордер;

- объявление на взнос наличными;

- платежное требование;

- приходный кассовый ордер;

- денежный чек;

- платежное поручение;

- платежный ордер;

- извещение;

- расходный кассовый ордер;

- приходный валютный ордер;

- мемориальный ордер.

Задания для лабораторных занятий

Задание 2.1. На основании приведенных операций заполнить кассовые документы (задание на изучение глав 3 и 4 инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211).

 

21 марта текущего года заведующей кассой Ипатова В.В. кассиру операционной кассы Перовой Н.Н. из хранилища операционной кассы филиала № 300 Гомельское областное управление ОАО «АСБ Беларусбанк» (г. Гомель, ул. Фрунзе, 6; БИК 661, УНП 400555165) выданы ценности:

- белорусские рубли – 4 500 000 (код валюты - 974);

- доллары США – 2500 (код валюты - 840);

- гривны – 3400 (код валюты - 980);

- евро -5400 (код валюты - 978).

В течение рабочего дня 21 марта кассиром операционной кассы филиала № 300 Гомельское областное управление ОАО «АСБ Беларусбанк» (г. Гомель, ул. Фрунзе, 6; БИК 661, УНП 400555165) Перовой Н.Н. совершены следующие операции:

1. по объявлению на взнос наличными № 15 принято от кассира ОАОТ «Зубр» Родниковой И.В. выручка от реализации в сумме 120 000 000 руб. (код валюты 974) для зачисления на расчетный счет организации № 3012578896881, открытый в филиале банка;

2. по приходному кассовому ордеру № 11 от физического лица Воробьева С.С. (паспорт НВ 2312300, выдан Железнодорожным РОВД г. Гомеля 2.02.2010 г.) получена сумма в размере 8 000 000 руб. (код валюты 974) в счет выплаты основного долга по краткосрочному кредиту на потребительские нужды. Счет по учету кредитной задолженности Воробьева С.С. № 2412000200003, открытый в данном филиале банка;

3. по расходному кассовому ордеру № 14 выдана сумма вклада (депозита) до востребования физическому лицу Жуликову О.Н. (паспорт НВ 2312300, выдан Железнодорожным РОВД г. Гомеля 2.02.2010 г.) в размере 12 000 000 руб. (код валюты 974) с вкладного (депозитного) счета № 3414888831248, открытого в данном филиале банка;

4. по приходному валютному ордеру № 15 от физического лица Воропаева Р.С. (паспорт НВ 1512333, выданный Советским РОВД г. Гомеля 21.04.2013 г.) получена сумма в размере 500 000 российских рублей (код валюты 643) для пополнения срочного валютного вклада (вкладной счет № 3404125698429, открытый в данном филиале банка). Официальный курс белорусского рубля по отношению к российскому рублю на дату пополнения вклада установлен в размере 275 руб.;

5. по расходному валютному ордеру № 17 с вкладного (депозитного) счета № 3404000100001 выплачена часть вклада (депозита) до востребования физическому лицу Иванову П.О. (паспорт НВ 1234567, выдан Центральным РОВД г. Гомеля 13.05.2006 г.) в сумме 320 долларов США (код валюты 840). Официальный курс белорусского рубля по отношения к доллару США на дату выплаты вклада установлен в размере 20 200 бел. руб.

По приведенным операциям необходимо:

1) на основании данных о полученных из хранилища ценностей оформить операцию получения ценностей в кассу (заполнить книги учета принятых и выданных ценностей кассовым работником с позиции заведующего кассой и кассира (приложение 1);

2) заполнить кассовые документы, которыми оформлялись операции в кассе за день (объявление на взнос наличными (приложение 2), приходный кассовый ордер (приложение 3), расходный кассовый ордер (приложение 4); приходный валютный ордер (приложение 5), расходный валютный ордер (приложение 6)). Операцию выдачи денежных средств оформить кассовым ордером за подписью контролера Ивановой О.Н., ответственного исполнителя Прохоровой Е.Л.;

3) рассчитать обороты по кассе и вывести остатки ценностей на конец операционного дня банка. Составить отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей (приложение 7).

4) на основании данных остатка кассы оформить сдачу ценностей в хранилище операционной кассы (заполнить соответствующую часть книги учета принятых и выданных ценностей кассовым работником (приложение 1).

Справочно. Л ицевые счета по учету денежных средств в кассе имеют следующие номера:

- в белорусских рублях: № 1010234567892;

- в долларах США: № 1010234568894;

- в российских рублях: № 1010234562896.

Задание 2.2. На основании приведенной информации заполнить документы по инкассации денежной выручки в торговой точке и ее сдаче в банк (задание на изучение глав 5 и 6 инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211)

Козырев В.В. - ст. кассир магазина № 9 фирменной торговли ОАО «Гомельский мясокомбинат» (р/с 3012000125611 в отделении № 302 ОАО «Беларусбанк», БИК 151500768) произвел сдачу выручки инкассатору в сумке № 233001/003.

В ведомости значится сумма 12 900 тыс. руб.

Согласно договору на инкассирование денежной выручки:

- время окончания работы торговой точки: 20.00 (в том числе и в воскресенье);

- время заезда инкассаторов: 18.30.

- фактическое время операции: 18.25.

Номера закрепленных сумок за магазином: 233001/002, 233001/003, 233001/004.

Сопроводительные документы к сумкам подписываются руководителем магазина № 2 Стариковым М.С. и старшим кассиром Козыревым В.В.

Денежная выручка принимается от ст. кассира работниками инкассаторской бригады в составе инкассатора Руденко П.О. и водителя Жеглова Р.С.

В банке сумки принимаются от инкассатора кассиром банка Прониным П.О. и контролером банка Порошиной Г.Н. в 19.30.

При пересчете выручки в сумке оказалось покупюрно:

5 000 – 30 шт.;

10 000 – 74 шт.;

20 000 – 100 шт.;

50 000 – 100 шт.;

100 000 – 50 шт.

Дефектных и неплатежных банкнот выявлено не было.

По приведенным операциям необходимо заполнить:

1) комплект препроводительных ведомостей к сумкам с денежной выручкой (приложение 8);

2) явочную карточку инкассатора (приложение 9);

3) журнал учета принятых сумок (мешков) с ценностями и порожних сумок формы (приложение 10);

4) контрольную ведомость по пересчету денежной выручки (приложение 10а).

Справочно. Недостающие для заполнения документов данные взять из личных данных.

Тема 3

Документальное оформление безналичных расчетов в банках

Задания для практических занятий

Задание 3.1. На основании положений инструкции о банковском переводе от 29 марта 2001 г. № 66 составить схему документооборота при расчетах платежными требованиями.

Задание 3.2. На основании положений инструкции о банковском переводе от 29 марта 2001 г. № 66 составить схему документооборота при расчетах платежными поручениями.

Задание 3.3. На основании положений инструкции о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков от 30 марта 2005 г. № 43 составить схему документооборота при расчетах чеками из чековых книжек.

Задание 3.4. На основании положений инструкции о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками от 18 января 2013 г. № 34 оставить схему документооборота при расчетах банковскими платежными карточками.

Задания для лабораторных занятий

Задание 3.1. Заполните бланк платежного поручения на дату составления от 21.03 текущего года с позиции плательщика, используя данные счет-фактуры № 109 от 20.03.2011 г. (приложение 37). Очередность платежа: 2. Расходы по переводу в размере 1 % от суммы перевода: за счет бенефициара).

По приведенным операциям необходимо заполнить:

1. реквизиты платежного поручения с позиции плательщика (приложение 11);

2. реквизиты платежного поручения с позиции банка.

 

Задание 3.2. 21.03 текущего года в филиал № 302 ОАО «АСБ Беларусбанк», г. Гомель, БИК 151501664, УПН 460000120 поступило платежное поручение от клиента банка ОАО «Илюзия» (г. Гомель, ул. Барыкина, 236, УНП 400198540, расчетный счет 3012015227720) на оплату задолженности по налогу на добавленную стоимость, начисленную за февраль, в сумме 870 560 руб. в адрес инспекции МСН РБ по Новобелицкому району г. Гомеля, р/с 3603112256981 в филиале № 302 ОАО «АСБ Беларусбанк», г. Гомель, БИК 151501664, УПН 460000120). Очередность платежа: 1.

Определите возможность исполнения предъявленных к счету ОАО «Иллюзия» платежных инструкций, если остаток на расчетном счете плательщика на 21.03.2011 г. составил 600 000 руб.

По приведенным операциям необходимо заполнить:

1. реквизиты платежного поручения с позиции плательщика (приложение 12);

2. реквизиты платежного поручения с позиции банка при условии частичной оплаты документа (приложение 12);

3. платежный ордер на частичную оплату платежного поручения (приложение 13).

 

Задание 3.3. В адрес ОАО «Спартак» (г. Гомель, ул. Хатаевича, 13, УНП 480004560, расчетный счет 3012124447009 в филиале № 302 ОАО «АСБ Беларусбанк», г. Гомель, БИК 151501664) по товарно-транспортной накладной № 4455661 от 17.03 текущего года отгружен сахар ОАО «Скидельский сахарный комбинат» (Гродненская обл., г. Скидель, ул. Первомайская, 1, УНП 502012533, расчетный счет № 3012000300041 в Гомельском филиале ОАО «БПС-Сбербанк», БИК 153001369) на сумму 18 млн. руб. с учетом НДС (20%).

21.03 текущего года в банк плательщика на имя ОАО «Спартак» от ОАО «Скидельский сахарный комбинат» направлено платежное требование № 114 с требованием оплаты товара. Расходы по переводу в размере 0,5 % от общей суммы перевода осуществляются за счет бенефициара путем вычета из суммы, причитающейся к получению. Очередь платежа: 2.

21.03 текущего года банк плательщика уведомил ОАО «Спартак» о поступлении платежного требования.

21.03 текущего года от ОАО «Спартак» поступило заявление на акцепт платежного требования в полной сумме.

На 21.03 текущего года остаток средств на счете ОАО «Спартак» составил 20,5 млн. руб.

По приведенным операциям необходимо заполнить:

1. реквизиты платежного требования с позиции бенефициара (приложение 14);

2. заявление на акцепт платежного требования (приложение 15);

3. реквизиты платежного требования с позиции банка (приложение 14);

Задание 3.4. В адрес ОАО «Гомельобои» (г. Гомель, ул. Севастопольская, 13, УНП 400568080, расчетный счет № 3012567800009 в филиале № 302 ОАО «АСБ Беларусбанк», г. Гомель, БИК 151501664) по товарно-транспортной накладной № 1344567 от 15.03 текущего года отгружена краска ОАО «Лидский лакокрасочный завод» (г. Лида, ул. Строителей, 25, УНП 580054211, расчетный счет № 3012451291006 в Гродненском филиале ОАО «Приорбанк», БИК 153001749) на сумму 6 000 000 руб. с учетом НДС (20%).

16.03 текущего года в адрес ОАО «Гомельобои» от ОАО «Лидский лакокрасочный завод» направлено платежное требование № 12 с требованием оплаты товара.

21.03 текущего года платежное требование поступило в филиал № 302 ОАО «АСБ Беларусбанк». Расходы по переводу в размере 1 % от общей суммы перевода осуществляются за счет плательщика путем списания суммы с его расчетного счета. Очередь платежа: 2.

21.03 текущего года платежная инструкция была исполнена банком путем списания средств с дебета счета плательщика и списания средств с кредита межфилиального счета банка-отправителя 6100562348912).

По приведенным операциям необходимо заполнить:

1. реквизиты платежного требования с позиции бенефициара (приложение 16);

2. реестр платежных требований (приложение 17);

3. реквизиты платежного требования с позиции банка (приложение 16).

 

Тема 4

Документальное оформление внутрибанковских операций

Задания для практических занятий

Задание 4.1. Составьте схему документооборота при проведении банком операций по приобретению, оприходованию и введению в эксплуатацию объектов основных средств, приобретаемых для внутрибанковского использования.

Задание 4.2. Составьте схему документооборота при проведении банком операций по приобретению объектов нематериальных активов, приобретаемых для внутрибанковского использования.

Задание 4.3. Составьте схему документооборота при проведении банком операций по приобретению и оприходованию на склад материалов, приобретаемых для внутрибанковского использования.

Задания для лабораторных занятий

Задание 4.1. ОАО «АСБ «Беларусбанк» филиал № 302 (247045 Гомель, ул. Советская, 25 тел.-факс [phone]) приобрел 12.03 текущего года за безналичный расчет компьютер { монитор Samsung Sync Master 795mb (организация-изготовитель Samsung Electronics Slovakia LTD, заводской номер le1hsax523984, год выпуска 2010), системный блок KIT Master 240 (организация –изготовитель ООО «КИТ»; заводской номер - ABC 1548700, год выпуска - 2011), клавиатура Genius (организация -изготовитель Kye Sistems Copr., заводской номер 3912А734, год выпуска 2010), мышь (организация -изготовитель Kye Sistems Copr., заводской номер 166985542, год выпуска 2010) } у ООО «Рынок» (109443, Москва, Волгоградский проспект, 34, тел.факс [phone]; р/с № 40702810538180130521 в АКБ «Альфа» г. Москва; директор Павлов П. П.) стоимостью 8 000 000 руб. без НДС.

На основании Приказа № 64 от 13.03 текущего года объект основных средств принят к учету 14.03 текущего года, о чем составлен Акт о приеме-передаче объекта основных средств № 24 от 14.03 текущего года. Объекту присвоен инвентарный номер «56», место эксплуатации – отдел маркетинга. Место нахождения объекта в момент приема-передачи – склад № 1. Объект выдал со склада зав. складом Ковалев В.М., принял – начальник отдела розничного бизнеса Петренко Н. А.

Шифр нормативного срока службы – 48000; срок полезного использования 5 лет; способ начисления амортизации - линейный. Другие характеристики объекта: Pentium 4 2.93 ГГц, 512 Мб DDR PC_3200, HDD 120 Гб 7200 rpm, SVGA 256 Мб GF 6600, Sound 5.1, FDD, DVD+CD_RW, LAW 10/100;

монитор Samsung Sync Master 795mb (организация-изготовитель Samsung Electronics Slovakia LTD, заводской номер le1hsax523984, год выпуска 2010), клавиатура Genius (организация -изготовитель Kye Sistems Copr., заводской номер 3912А734, год выпуска 2010), мышь (организация -изготовитель Kye Sistems Copr., заводской номер 166985542, год выпуска 2010).

По заключению комиссии по приему передаче (председатель комиссии – гл. бухгалтер Петрова О.А., члены комиссии: бухгалтер Федорова Н. В. и начальник отдела розничного бизнеса Петренко Н. А.) «по состоянию на 14.03 текущего года объект соответствует техническим условиям». На объект основных средств в бухгалтерии открыта Инвентарная карточка № 56 от 14.03 текущего года.

По приведенным операциям необходимо заполнить:

1. акт о приеме-передаче основных средств (приложение 20);

2. инвентарную карточку учета объекта основных средств (приложение 21).

Задание 4.2. ОАО «АСБ «Беларусбанк» филиал № 302 (247045 Гомель, ул. Советская, 25 тел.-факс [phone], директор Петренко И. И.) приобрел для транспортной службы лицензию на право осуществления перевозки пассажиров и грузов (исключая технологические внутрихозяйственные перевозки пассажиров и грузов, выполняемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для собственных нужд) автомобильным, внутренним водным, морским транспортом № 02190/0094292 в Министерстве транспорта Республики Беларусь 15.01 текущего года сроком на 5 лет. Лицензионный сбор в сумме, эквивалентной 10 евро, и плата за выдачу лицензии в сумме, эквивалентной 90 евро, перечислен на расчетный счет организации.

Лицензионный сбор вносится в белорусских рублях исходя из установленного Нацбанком Республики Беларусь официального курса белорусского рубля по отношению к евро на 1-е число месяца, в котором соискатель лицензии или лицензиат обратился в лицензирующий орган с заявлением с приложением необходимых документов для получения лицензии. Курс евро использовать на 01.01 текущего года.

На основании Приказа № 5 от 16.01 текущего года объект нематериальных активов принят к учету 17.01 текущего года, о чем составлен Акт о приеме-передаче нематериальных активов № 1 от 17.01 текущего года, утвержденный директором банка Петренко И.И. и начальником лицензионного отдела Министерства транспорта РБ, Гомельский филиал Молотковым В.В. 17.01 текущего года. Комиссия по приему передаче: председатель комиссии – начальник транспортной службы банка Казаков О.А., члены комиссии: бухгалтер банка Федотова Н. В., зам начальника филиала банка Козлов К.К.

По приведенным операциям необходимо заполнить:

1. акт о приеме-передаче нематериальных активов (приложение 22);

2. инвентарную карточку учета нематериальных активов (приложение 23);

Задание 4.3 21 марта текущего года зав. складом Ивановой О.Н. (паспорт НВ 1515315 выдан Центральным РОВД г. Гомеля 18.03.2013 г.) из кассы банка выдан аванс на приобретение канцтоваров для банка в сумме 1 100 тыс. руб.

22 марта текущего года работником сданы на материальный склад банка:

- бумага писчая – цена 150 тыс. руб. (3 пачки по 50 000 руб.), НДС – 30 тыс. руб. (копия чека № 123 от 21 марта текущего года ОАОТ «Облторгсоюз»);

- бумага для факса – цена 200 тыс. руб. (4 рулона по 50 000 руб.), НДС – 40 тыс. руб. (копия чека № 124 от 21 марта текущего года ОАОТ «Облторгсоюз»);

- тонер – цена 300 тыс. руб. (5 банок по 60 000 руб.), НДС – 60 тыс. руб. (копия чека № 234 от 21.03.2011 г. ЧУП «Мир компьютеров»);

- клей канцелярский – цена 200 тыс. руб. (10 тубов по 20 000 руб.), НДС – 40 тыс. руб. (копия чека № 125 от 21 марта текущего года ОАОТ «Облторгсоюз»).

23 марта остаток неиспользованных сумм сдан работником в кассу банка.

Справочно. Лицевой счет учета дебиторской задолженности подотчетного лица 6520000040031. Лицевой счет кассы 1010234567892.

По приведенным операциям необходимо заполнить:

3. расходный кассовый ордер на выдачу наличных средств из кассы банка (приложение 24);

4. мемориальный ордер на поступление материалов на склад (приложение 25);

5. карточки складского учета на оприходование материалов на склад (приложения 26-29);

6. приходный кассовый ордер по операции возврата неиспользованного аванса в кассу банка (приложение 30).

 

Задание 4.4 21 марта текущего года работник банка Комаров В.В. был направлен в 5-дневную командировку в г. Москва с целью участия в семинаре «Проблемы инвестиционного кредитования в банках».

21 марта работнику был выдан аванс из кассы банка в размере 12 тыс. RR по паспорту НВ 2312444, выданному Центральным РОВД г. Гомеля 21.09.2009 г. на основании распоряжения управляющего филиалом № 302 ОАО «АСБ «Беларусбанк» № 313 от 20 марта текущего года.

По результатам командировки 26 марта текущего года был представлен авансовый отчет, в котором значились следующие расходы:

- оплата стоимости проезда в обе стороны в размере 2500 тыс. RR., подтвержденная приложенными проездными документами от 21 марта и 25 марта текущего года;

- оплата стоимости проживания в гостинице на сумму 6 200 RR;

- оплата суточных 2 800 RR.

По приведенным операциям необходимо заполнить:

1. расходный и приходный валютные ордера (приложения 31, 32);

2. командировочное удостоверение (приложение 33);

3. авансовый отчет (приложение 34).

Справочно. Курс белорусского рубля по отношению к российскому рублю использовать по состоянию на 21.03 текущего года.

Тема 5

Задания для практических занятий

Задание 5.1. На основании пройденного материала и проведенных экскурсий в банк составить презентацию одного из банков г. Гомеля (согласно индивидуального задания).

Задания для лабораторных занятий

Задание 5.1. На основании проведенных банком операций (см. задание 1.1, 1.2, 2.1-2.2, 3.1-3.4, 4.1-4.4) составить журнал регистрации хозяйственных операций по форме таблицы 5.1.

Таблица 5.1- Журнал регистрации хозяйственных операций банка за март

Содержание операции	Сумма, млн. руб.	Изменения по статьям актива баланса[1]	Изменения по статьям пассива баланса
+	-	+	-

Задание 5.2. На основании проведенных банком операций (см. задание 1.1, 1.2, 2.1-2.2, 3.1-3.4, 4.1-4.4) составить оборотную ведомость по форме таблицы 5.2, подсчитать обороты и вывести остатки на конец отчетного периода.

По результатам проведенных расчетов заполнить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода – приложение 35 (см. задание 1.1).

Таблица 5.2 – Оборотная ведомость по статьям бухгалтерского баланса банка, млн. руб.

Наименование активов, обязательств и составляющих капитала банка	На начало периода	Оборот за период	На конец периода
Актив (дебетовые остатки активных счетов)	Пассив (кредитовые остатки пассивных счетов)	По дебету	По кредиту	Актив (дебетовые остатки активных счетов)	Пассив (кредитовые остатки пассивных счетов)
Денежные средства
Драгоценные металлы и драгоценные камни
Средства банка, находящиеся в Национальном банке
Средства Национального банка, находящиеся в банке
Средства банка, находящиеся в других банках
Средства других банков, находящиеся в банке
Средства клиентов
Ценные бумаги:
- приобретенные банком
- выпущенные банком
Кредиты, предоставленные клиентам
Производные финансовые активы
Производные финансовые обязательства
Долгосрочные финансовые вложения
Основные средства и нематериальные активы
Имущество, предназначенное для продажи
Прочие активы
Прочие обязательства
Уставный фонд
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Фонд переоценки статей баланса
Накопленная прибыль
Итого

Задание 5.3 По окончании практики все заполненные документы подшить в папку и представить на проверку руководителю. Отчет по практике оформить титульным листом (приложения 36-37).

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

 

_____________________________

(наименование банка)

 

 

К Н И Г А *

учета принятых и выданных ценностей кассовым работником

____________________________________________

(фамилия и инициалы кассового работника)

 

 

Начата _____ __________ ____г.

 

Окончена _____ __________ ____г.

 

 

продолжение приложения 1

 

ПРИХОД	РАСХОД
Дата	От кого принято (фамилия кассира)	Наименование ценностей (код валюты, наименование бланков ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты и т.д.)	Количество приходных документов	Сумма цифрами (по номиналу или в условной оценке)	Кому выдано (фамилия кассира)	Наименование ценностей (код валюты, наименование бланков ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты и т.д.)	Количество расходных документов	Сумма цифрами (по номиналу или в условной оценке)	Расписка в получении