Численность и заработная плата

 

Настройте таблицу с помощью кнопки «+/-». В вызванном диалоговом окне задайте количество специальностей, которые будут рассматриваться в каждой из категорий работников.

Расчет затрат на оплату труда можно осуществлять на основании численности и оклада; удельных переменных затрат на оплату труда и объема произведенной продукции; возможно отражение общей величины заработной платы по проекту в итоговой строке таблицы.

Если в расчетах не использовалась численность персонала - например, только удельная зарплата и объем производства - необходимо в итоговой строке «Итого численность» вручную, поверх формулы, ввести численность персонала, занятого в проекте. При расчете в текущих ценах моделирование увеличения заработной платы осуществляется с использованием индекса изменения затрат на оплату труда таблицы «Индексы изменения цен».

 

Текущие затраты

В таблице «Текущие затраты» представленная в программе структура затрат - выделение материальных затрат, затраты на оплату труда и накладных расходов - объясняется необходимостью корректного расчета оборотного капитала.

Автоматически переносятся в таблицу величины общих материальных затрат, затрат на оплату труда, амортизационных отчислений, списания расходов будущих периодов, налогов относимых на себестоимость переносится в таблицу автоматически.

Накладные расходы, определенные в расчете на интервале планирования, внесите в столбце С. Увеличение / уменьшение количества рассматриваемых элементов накладных осуществляется с помощью кнопок настройки [+/-], расположенных в столбце D.

Вы можете задавать и изменять накладные расходы по периодам, внося значения вручную. При этом необходимо значения указывать в местной валюте, не затирать коэффициенты *koeff3

Избегайте двойного учета амортизации в составе накладных расходов. Амортизационные отчисления общей величиной отражаются в строке «Амортизационные отчисления».

 

Постоянные активы

 

В таблице «Постоянные активы» настройка количества элементов капитальных затрат осуществляется нажатием на кнопку «+/-», расположенную в столбце D шапки таблицы.

Разделение капитальных затрат на типы (постоянные активы, РБП, ранее осуществленные вложения, проценты по кредитам на инвестиционной фазе), связано с особенностями начисления и возмещения НДС, учета НДС и стоимости актива в балансе, списания затрат на стоимость продукции, налогообложения налогом на имущество.

График оплаты актива необходим для распределения капитальных затрат по интервалам планирования. По каждому интервалу планирования необходимо отразить долю затрат на приобретение актива в процентах от общей стоимости данного актива.

Номер интервала постановки актива на баланс будет определять интервал, с которого стоимость актива начнет переноситься на стоимость продукции - начнется начисление амортизации либо списание расходов будущих периодов. Величины амортизационных отчислений и расходов будущих периодов автоматически будут отражаться в таблице «Текущие затраты».

Номер интервала ввода также будет определять период, с которого будет осуществляться возмещение из бюджета НДС, уплаченного по постоянным активам.

Оплата актива может осуществляться после его постановки на баланс. При этом амортизация будет начисляться со всей стоимости актива. Разница между общей и оплаченной стоимостью актива учитывается как Задолженность перед поставщиками.

НДС, уплаченный по постоянным активам, будет отражен в блоке «НДС уплаченный» таблицы «Нормируемые текущие активы».

Расчет НДС к возмещению осуществляется автоматически исходя из суммы НДС уплаченного, начиная с интервала ввода актива в действие. Определение НДС к возмещению осуществляется в скрытых строках, находящихся под строкой «НДС уплаченный».

Учет НДС, налогообложение налогом на имущество, учет на Балансе и списание затрат на стоимость продукции осуществляются по принципам, описанным для Постоянных активов и Расходов будущих периодов.

Амортизационные отчисления по существующим основным фондам начисляются с начала реализации проекта, по переводимым на баланс незавершенным кап. вложениям – с интервала, указанного Вами в столбце С.

При расчете показателей эффективности проекта существует возможность учитывать и не учитывать существующие основные фонды предприятия (организации).

В балансе проекта (Таблица «Балансовый отчет») стоимость ранее осуществленных вложений автоматически уравновешивается за счет уставного капитала. Искажения денежных потоков - увеличения потребности в финансировании - не происходит.

Проценты по кредитам на инвестиционной фазе автоматически увеличивают первоначальную стоимость внеоборотных активов проекта.

В столбце C укажите продолжительность инвестиционной фазы, выраженную в интервалах планирования. Величина процентов, увеличивающих первоначальную стоимость ОПФ, будет отражена автоматически после заполнения Вами таблиц «Кредиты в местной и иностранной валюте».

 

Налоги

 

Для описания каждого конкретного налога в таблице «Налоги и платежи во внебюджетные фонды» необходимо ввести ставку налога, период уплаты налога в ячейки зеленого цвета.

Налогооблагаемая база и сумма к выплате по каждому налогу, представленному в дистрибутивной версии программы, рассчитываются автоматически, исходя из введенных исходных данных о проекте (величине выручки, текущих затрат, капитальных затрат, графика финансирования проекта).

Подробный расчет НДС к уплате в бюджет осуществляется в скрытых строках блока 1 «Налог на добавленную стоимость». Открыть строки можно щелчком мыши по значку «+», расположенному слева от наименования строки "Период уплаты" блока описания НДС. Если предполагается прямое возмещение из бюджета НДС, уплаченного по постоянным активам (например, если НДС уплаченный по текущей деятельности больше НДС полученного), необходимо отразить возмещаемые суммы вручную в строке "Прямое возмещение из бюджета".

Налог на прибыль определяется с учетом льготы по реинвестированию прибыли. При необходимости Вы можете отключить действие льготы, поставив 0 в столбце С. Расчет реинвестируемой прибыли выполняется в скрытых строках, расположенных под строкой «Налогооблагаемая прибыль с учетом льгот» (откройте строки щелчком мыши по значку «+»).

Отразить льготы по налогам можно, изменяя ставки налога, периоды уплаты, либо задавая суммы, освобождаемые от налогообложения.

Вводить дополнительные налоги - как включаемые в себестоимость, так и относимые на финансовые результаты – Вы можете с помощью кнопок настройки [+/-], расположенных в столбце С.

Для описания каждого дополнительно введенного налога необходимо задать ставку налога, период уплаты налога и налогооблагаемую базу. При этом необходимо налогооблагаемую базу указывать ТОЛЬКО В МЕСТНОЙ ВАЛЮТЕ. Если задается ссылка на строку, в которой данные представлены в итоговой валюте, ссылку необходимо разделить на коэффициент VC1.

 

Источники финансирования

 

В таблице «Источники финансирования» потребность в финансировании постоянных активов отражает общие затраты на финансирование постоянных активов по всем группам приобретаемых средств – постоянным активам, строительно-монтажным работам, расходам будущих периодов, выкупаемым основным средствам.

Потребность в финансировании чистого оборотного капитала (ЧОК) рассчитывается как разница приростов текущих активов и текущих пассивов, то есть как разница (прирост) ЧОК в каждом интервале планирования.

Появление отрицательных значений в строке "Потребность в финансировании чистого оборотного капитала" не является ошибкой в случае корректного заполнения исходных данных. Отрицательные значения потребности в финансировании оборотного капитала свидетельствуют о сокращении потребности проекта в оборотном капитале - "высвобождении" денежных средств.

Строка «Потребность в финансировании инвестиционных издержек» отражает общую величину инвестиционных затрат в каждом интервале планирования.

Строка "Свободные денежные средства" моделирует состояние расчетного счета проекта и дублирует строку "Свободные денежные средства" сводного отчета о движении денежных средств.

Отрицательные значения по данной строке означают потребность проекта во внешнем финансировании (дефицит денежных средств). Положительные значения свидетельствуют о наличии у проекта свободных денежных ресурсов.

Собственные средства, вкладываемые в проект, необходимо отражать в блоке «Уставный капитал» в ячейках зеленого цвета. Блок уставный капитал представлен двумя элементами – «Учредительный капитал» и «Акционерный капитал».

Если по привлекаемым собственным источникам финансирования проекта предполагается начислять дивиденды, отражайте данные источники в позиции «Акционерный капитал». Дивидендные выплаты необходимо моделировать в таблице «Приложение к отчету о прибыли», блок 4 «Дивиденды».

Разделение собственных средств, вкладываемых в проект, на уставный и акционерный капитал не является жестким и служит для удобства работы пользователя.

Целевые финансирования и поступления, привлекаемые на финансирование проекта, вносите со знаком плюс в строках «Местная, Иностранная валюта» (откройте строки щелчком левой кнопкой мыши по значку «+», расположенному слева от рабочего поля таблицы).