Рассчитываем коэффициент фондовооружённости труда

млн. руб./чел.

6.6. Рассчитываем плановое снижение себестоимости (роста прибыли) по статье ЭММ за счёт улучшения использования ОПФ.

Темп роста ОПФ в плановом периоде:

;

Темп роста фондоотдачи:

;

Рассчитываем амортизационные отчисления в плановом периоде:

млн. руб.

Плановое снижение себестоимости по статье ЭММ:

млн. руб.

6.7. Рассчитываем плановое снижение себестоимости СМР по статье «Заработная плата» за счёт роста производительности труда

млн. руб. (6.7)

Вывод: в плановом периоде будет происходить снижение себестоимости СМР по статье «Заработная плата» на величину 13,8265 млн. руб. за счёт роста производительности труда.

6.8. Определение необходимых средних остатков оборотных средств в плановом периоде

Требуемые средние остатки оборотных средств достаточные для выполнения планового объёма СМР определяются с учётом коэффициента оборачиваемости оборотных средств равным большей величине достигнутой в базовом и отчётных периодах.

оборотов

Средняя продолжительность одного оборота:

дня

Средние остатки оборотных средств

млн. руб.

Коэффициент закрепления оборотных средств:

Определение суммы высвобождающихся оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости.

Расчётная длительность одного оборота принимается большей из длительностей оборота в базисном и отчётном периодах.

дн.

Высвобождение оборотных средств в результате уменьшения одного оборота (см. формулу 4.2):

млн. руб.

Коэффициент высвобождения оборотных средств в плановом периоде (см. табл.4.1. п. 4):

Определение суммы внеоборотного дохода – прирост прибыли за счёт ускорения оборачиваемости оборотных средств (см. формулу 5.5)

млн. руб.

6.11. Расчёт балансовой и общей прибыли в плановом периоде

Балансовая прибыль должна быть рассчитана с учётом достижения величины потенциальной рентабельности принимаемой меньшей из рассчитанных потенциальных значений рентабельности по себестоимости и фондам.

Определяем балансовую прибыль в плановом периоде согласно рентабельности по себестоимости, как меньшей из двух видов рентабельности:

млн. руб.

Общая прибыль в плановом периоде:

млн. руб.

Плановое снижение себестоимости СМР по статье «материалы»

6.12.1. Общее плановое задание по снижению себестоимости.

;

где

млн. руб.

6.12.2. Задание по снижению себестоимости по статье «материалы»:

;

учитывая результаты пунктов 6.6; 6.7; 6.12.1 получим:

млн. руб.

Плановая расчётная себестоимость СМР

млн. руб.

Плановая рентабельность по всем источникам прибыли

а) по себестоимости

б) по фондам

7. Сводные данные по анализу и планированию хозяйственно-экономических показателей строительного предприятия

Таблица 7. Анализ и планирование хозяйственно-экономических показателей.

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	По периодам, в т.ч. в % к предыдущему периоду
базовый	отчетный	плановый
1	2	3	4	5	6
1	Объем СМР	млн. руб.	8730	7420	7420
%	100	84,994	84,994
2	Среднегодовая стоимость ОПФ	млн. руб.	3480	3566	3566
%	100	102,471	102,471
3	Фондоотдача	млн. р. СМР млн. р. ОПФ	2,508621	2,080763	2,080763
%	100	82,944	82,944
4	Коэффициент воспроизводства ОПФ	%	-	-0,144	2,55
5	Коэффициент фондовооруженности труда	млн. р./чел	22,03	22,86	24,09
%	100	103,768	109,372
6	Средние остатки ОС	млн. руб.	940	820	798,9462
%	100	87,234	84,994
7	Коэффициент оборачиваемости ОС	об/год	9,29	9,05	9,29
%	100	97,432	100
8	Сумма высвобождения ОС	млн. руб.	-	-21,609	20,513
%	-	100	94,931
9	Среднегодовая численность работников	чел	158	156	148
%	100	98,734	93,671
10	Среднемесячная заработная плата одного работника	тыс. руб.	3950	3900	4103,01
%	100	98,734	93,671
11	Годовой ФЗП	млн. руб.	7489,2	7300	7286,947
%	100	97,484	97,299
12	Производительность труда	млн. р./чел	55,253	47,564	50,135
%	100	86,084	90,737
13	Условное высвобождение работников	чел	-	-22	8
14	Себестоимость СМР	млн. руб.	7850	6670	5831,014
%	100	84,968	74,28
15	Возможное снижение себестоимости	млн. руб.	-	156,4	995,386
%	-	100	636,436
15.1	по статье «заработная плата»	млн. руб.		-966,87	13,826
15.2	по статье «ЭММ»	млн. руб.		-100,74	0
15.3	по статье «материалы»	млн. руб.		1202,09	842,051
15.4	по статье «ОХРиОПР»	млн. руб.		21,92	21,92
16	Рентабельность
а) по себестоимости	%	11,21	11,24	27,25
б) по фондам	%	19,91	17,10	36,4
17	Балансовая прибыль	млн. руб.	880	750	1588,986
18	Общая прибыль	млн. руб.	-	740,71	1597,807

Вывод:

1-3) Анализируя данные показатели, можно увидеть, что эффективность строительного производства в отчетном году повышается по сравнению с базовым периодом

4) Рост коэффициента воспроизводства говорит о том, что для обеспечения выполнения планового объема СМР необходимо путем аренды или покупки дополнить объем ОПФ новым и более эффективным капиталом.

5) В плановом году коэффициент фондовооруженности труда увеличится на 5,6% вследствие снижения численности рабочих, что приведет к уменьшению доли ручного труда.

6) В плановом году в сравнении с отчетным уменьшилась величина средних остатков на 2,24%, т.е. уменьшится время пребывания оборотных средств в товарной и денежной форме, вследствие чего от предприятия потребуется меньшей суммы на норматив ОС.

7-8) Чтобы выполнить запланированный объем СМР в плановом периоде коэффициент оборачиваемости увеличивают в сравнении с отчетным до величины базового периода. Следствием этого является возможность высвобождения оборотных средств, которые используются вне оборота и дают дополнительную прибыль.

9-11) Разумное снижение численности работников в плановом году при неизменном объеме строительно-монтажных работ позволяет достичь роста производительности труда. В плановом периоде ФЗП можем повысить по сравнению с отчетным периодом.

12-13) Увеличение производительности труда в отчетном году говорит о том, что для выполнения объемов работ этого года достаточного имеющегося численного состава и не требуется дополнительное привлечение работников. С большим объемом работ смогло справиться меньшее количество рабочих и удалось высвободить 8 человек, за счет привлечения которых на других работах строительное предприятие может получить дополнительный доход.

14) Экономия затрат при росте производительности труда и росте заработной платы привели в плановом году к относительному снижению себестоимости продукции, т.е. к возможности получения дополнительной прибыли.

15-17) Устранение негативных тенденций, грамотное и рациональное использование имеющихся трудовых, материальных, природных и др. ресурсов, экономия затрат позволяет в плановом году получить больший экономический эффект от работы данного строительного производства, т.е. появляется возможность достичь более высокого уровня рентабельности, а, следовательно, и большей величины балансовой и общей прибыли, что является основной задачей любого производства.

Заключение

В результате расчёта показателей оценки использования ОПФ и показателей, связанных с уровнем производительности труда, анализа факторов роста объёмов СМР и высвобождения ОС, анализа себестоимости СМР и рентабельности производства, было установлено, что в отчётном году ухудшилась работа строительной организации по сравнению с базовым периодом. Были выявлены причины данного факта и указаны способы повышения выше перечисленных показателей.

Результат расчётов основных показателей производственно-хозяйственной деятельности строительной организации на плановый период показал, что при ликвидации негативных тенденций предшествующего отчетного года возможно улучшение работы организации в планируемый год

Литература

1. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов / Л.Я. Аврашков, В.В. Адамчук, О.В. Антонов и др.; под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.; Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 535с.

2. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов / Под ред. проф. В.П. Грузинова. - М.; Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 742с.

3. Экономика предприятия / В.Я. Хрипач, Г.З. Суша, Г.К. Оноприенко; под ред. В.Я. Хрипача. - Мн.: Экономпресс. 2000. - 464с.

4. Экономический словарь / В.Г. Золотогоров, Г.Ф. Кузнецова, М.Ю. Пасюк. - 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Навука i тэхнiка, 1990. - 415с.

5. Экономическая энциклопедия / Науч.-ред. совет изд-ва “Экономика”; Институт экономики РАН; Гл. ред. Л.Н. Абалкин. - М.: ОАО “ Издательство “Экономика”, 1999. - 1055с.