Расчет порога рентабельности коммерческой организации




ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Расчет порога рентабельности коммерческой организации



  Наименование показателей Отчетный период
2009 2010 2011
1. Объем производства продукции в действующих ценах (выручка),тыс. р. 176 815 213 547 326 988
2. Затраты на производство продукции, тыс. р. 167 576 203 308 316 254
3. Постоянные затраты, тыс. р. 22 621 29 479 44 275
4. Переменные затраты, тыс. р. 144 955 173 829 271 979
5. Удельный вес переменных затрат в объеме производства (п. 4 / п. 1) (три знака после запятой) 0,820 0,814 0,832
6. Порог рентабельности [п. 3 / (1 – п. 5)], тыс. р. 125 672 158 489 263 541
7. Маржа безопасности (п. 1 – п. 6), тыс. р. 51 143 55 058 63 447
8. Срок достижения порога рентабельности [(п. 6 / п. 1) ´ 12], мес. 8,5 8,9 8,7

Вывод:Положительным является снижение срок достижения порога рентабельности в 2011 году по сравнению с 2009 годом с 8,5 до 8,7 месяцев.

Т а б л и ц а 13

Анализ взаимосвязи прибыли, объема производства продукции и затрат

  Наименование показателей Итого 2011 год В т.ч. по сегментам
A B C
1. Объем производства продукции в действующих ценах, тыс. р. 326 988 130 795 98 096 98 096
2. Переменные затраты, тыс. р. 144 955 56 532 42 036 46 385
3. Маржа I (п. 1– п. 2) 182 033 71 382 52 789 58 250
3.1. Уровень маржи I [(п. 3 / п. 1) ´ 100], %
4. Постоянные специфические затраты, относимые на сегменты 11 310 4 410 3 279 3 619
5. Маржа II (п. 3 – п. 4) 170 723 66 972 49 510 54 631
5.1. Уровень маржи II [(п. 5 / п. 1) ´ 100],% 52,2 51,2 50,5 55,7
6. Постоянные общие затраты организации, тыс. р. 11 310 - - -
7. Прибыль от продаж (п. 5 – п. 6), тыс. р. 159 413 - - -
7.1. Рентабельность продаж [(п. 7 / п. 1) ´ 100], % 48,8% - - -

Вывод:Предприятию предлагается отказаться от продукции В в пользу выпуска продукции А с максимальным уровнем маржи 22%.

Степень прибыльности отражают показатели рентабельности (табл. 14).

Т а б л и ц а 14

Анализ показателей рентабельности

  Наименование показателей Отчетный период
2009 2010 2011
1. Прибыль (убыток) от продажи, тыс. р. 9 239 10 239 10 734
2. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. р. 5 951 6 060 5 843
3. Выручка , тыс. р. 176 815 213 547 326 988
4. Основные средства, тыс. р. 24 431 25 617 23 318
5. Затраты на производство продукции, тыс. р. 167 576 203 308 316 254
6. Капитал и резервы, тыс. р. 47 481 52 310 56 854
7. Итого активы, тыс. р. 61 061 77 998 79 110
8. Рентабельность прибыли от продажи , %
9. Рентабельность чистой прибыли [(п. 2 / п. 3) ´100], %
10. Рентаб. по основным фондам [(п. 1 / п. 4) ´100], %
11. Рентабельность продукции [(п. 1 / п. 5) ´100], %
12. Рентаб. собственного капитала [(п. 1 / п. 6) ´ 100], %
13. Рентабельность активов [(п. 1 / п. 7)] ´100, %

Вывод:Положительным является увеличение рентабельности продаж в 2011 году

по сравнению с 2009 годом на 9%.

АНАЛИЗ ТЕХНИЧЕСКОЙ ОСНАЩЕННОСТИ ПРОИЗВОДСТВА.

Источниками информации для анализа являются: план производственно-финансовой деятельности; данные бухгалтерского учета; бухгалтерская отчетность: «Бухгалтерский баланс» (форма № 1), «Приложение к бухгалтерскому балансу» (форма № 5).

Анализ наличия, состава, структуры основных фондов выполнен в табл. 15.

Т а б л и ц а 15

Анализ наличия, состава и структуры основных фондов

  Наименование основных фондов Состав и структура основных фондов по периодам
2010 2011
всего, тыс. р. уд. вес, % всего, тыс. р. уд. вес, % всего, тыс. р. уд. вес, %
1. Основные фонды по составу 25 431 26 617 24 318
1.1. Земельные участки      
1.2. Здания и сооружения      
1.3. Машины и оборудование      
1.4. Транспортные ср-ва      
2. Основные фонды в зависимости от назначения 25 431 26 617 24 318
2.1. Производственные      
2.1. Непроизводственные      
3. Основные фонды в зависимости от роли производстве 25 431 26 617 24 318
3.1. Активная часть      
3.2. Пассивная часть      

Вывод:Отрицательным является уменьшение доли активной части основных фондов в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 1%.

 

Анализ степени износа и годности, выбытия и обновления основных фондов выполнен в табл. 16.

 


Т а б л и ц а 16

Анализ степени износа и годности, выбытия и обновления основных фондов

Наименование показателей Период
2010 2011
1. Первоначальная стоимость основных фондов, тыс. р. 25 431 26 617 24 318
2. Сумма износа основных фондов, тыс. р.
3. Коэффициент износа основных фондов (п. 2 / п. 1) 0,04 0,03 0,04
4. Коэффициент годности основных фондов (1 – п. 3) 0,96 0,97 0,96
5. Стоимость основных фондов на начало периода, тыс. р. 12 715 25 431 26 617
6. Стоимость основных фондов на конец периода, тыс. р. 25 431 26 617 24 318
7. Стоимость основных фондов, поступивших (введенных в действие) в отчетном периоде, тыс. р. 15 031 1 786 3 290
8. Стоимость основных фондов, выбывших за отчетный период, тыс. р. 2 315 5 589
9. Коэффициент обновления основных фондов (п. 7 / п. 6) 0,59 0,07 0,14
10. Коэффициент выбытия основных фондов (п. 8 / п. 5) 0,18 0,02 0,21
11. Коэффициент прироста основных фондов (п. 7- п. 8) / п. 5) 0,05 -

Вывод:износа основных фондов в 2011 году по сравнению с предшествующими периодами меняется незначительно.

 

Анализ эффективности использования основных фондов представлен табл. 17.

Т а б л и ц а 17

Анализ эффективности использования основных фондов

  Наименование показателей Отчетный период
2010 2011
1. Объем продукции в действующих ценах, тыс. р. 176 815 213 547 326 988
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. р. 25 431 26 024 25 467
3. Среднесписочная численность работников, чел.
4. Фондоемкость (п. 2 / п.1) 0,14 0,12 0,08
5. Фондоотдача (п.1 / п. 2) 6,95 8,2 12,8
6. Фондовооруженность (п. 2 / п. 3) , тыс. р. 254,3 260,2 254,7

Вывод: Положительным является уеличение фондоотдачи за 2011 год по сравнению с 2009 годом в 2 раза.


АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕСУРСОВ.

Анализ показателей по труду и оплате труда

Источниками информации являются: план производственно-финансовой деятельности; данные оперативного, бухгалтерского учета и статистическая отчетность: «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» форма № П-4 (месячная); «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности» форма № 1-т (годовая); «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)» форма № 5-з (квартальная).

Т а б л и ц а 18

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

  Наименование показателей Среднесписочная численность работников, чел. Выполнение плана (факт /план), %
плановая фактическая
2009 - Работники списочного состав
2010-й - Работники списочного состава
2011 - Работники списочного состава

Вывод: Предприятие не обеспечено рабочими строительных специальностей в течение 2009-011 гг.

С целью контроля количества рабочих и служащих изучается структура трудовых ресурсов и определяется удельный вес служащих в общей численности работающих (табл. 19).

Т а б л и ц а 19

Анализ структуры трудовых ресурсов

Отчетный период Среднегодовая численность работников Соотношение численности
Всего работников В т. ч. по категориям персонала
Рабочие Служащие
чел. уд. вес, % чел. уд. вес, % чел. уд. вес, %
4:1
2:7
1:3

Вывод:В 2011 году положительным является увеличение доли служащих по сравнению с предыдущими годами, отрицательным-уменьшение доли рабочих в общей численности работников.

Анализ движения рабочей силы представлен в табл. 20.

Т а б л и ц а 20

Анализ движения рабочей силы

Наименование показателей Отчетный период
2010 2011
1. Принято работников чел.
2. Выбыло работников, чел. в том числе: по собственному желанию, чел. за нарушение трудовой дисциплины, чел. в связи с сокращением численности работников, чел
     
     
     
3. Среднесписочная численность работников, чел.
4. Количество работников проработавших весь год, чел
5. Коэффициент оборота по приему работников (отношением количества принятых на работу работников к среднесписочной их численности) 0,1 0,1 0,1
6. Коэффициент оборота по выбытию работников (отношение количества уволившихся работников к среднесписочной численности работников) 0,1 0,1 0,1
7. Коэффициент текучести кадров (отношение количества уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников) 0,1 0,1 0,1
8. Коэффициент постоянства кадров (отношением количества работников проработавших весь год к среднесписочной численности работников) 1,02 0,98 1,03

Вывод: Коэффициент текучести кадров одинаков в течение 2009-2011 гг.

 

Анализ темпов роста производительности труда и оплаты тpуда представлен в табл. 21.

 


Т а б л и ц а 21

Анализ темпов роста производительности труда и оплаты труда

Наименование показателей Отчетный период
2010 2011
1. Выработка на одного работника в действующих ценах, руб. 1 768 2 135 3 269
2. Выработка на одного работника в базисных ценах, руб. 1 768 1 809 2 351
3. Темп изменения выработки на одного работника в базисных ценах к базисному периоду, %
4. Фонд начисленной заработной платы в действующих ценах, тыс. р. 33 515 42 694 69 575
5. Среднесписочная численность работников, чел.
6. Среднемесячная заработная плата на одного работника в действующих ценах, руб.
7. Среднемесячная заработная плата на одного работника в ценах базисного периода, руб.
8. Темп изменения среднемесячной заработной платы на одного работника в базисных ценах к базисному периоду, %
9. Темп инфляции к базисному периоду, %

Вывод:положительным является превышение темпа роста выработки по равнению с темпом среднемесячной заработной платой.





Последнее изменение этой страницы: 2016-04-07; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.204.42.98 (0.01 с.)