ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Расчет порога рентабельности коммерческой организации
Наименование показателей
| Отчетный период
| 2009
| 2010
| 2011
| 1. Объем производства продукции в действующих ценах (выручка),тыс. р.
| 176 815
| 213 547
| 326 988
| 2. Затраты на производство продукции, тыс. р.
| 167 576
| 203 308
| 316 254
| 3. Постоянные затраты, тыс. р.
| 22 621
| 29 479
| 44 275
| 4. Переменные затраты, тыс. р.
| 144 955
| 173 829
| 271 979
| 5. Удельный вес переменных затрат в объеме производства (п. 4 / п. 1) (три знака после запятой)
| 0,820
| 0,814
| 0,832
| 6. Порог рентабельности [п. 3 / (1 – п. 5)], тыс. р.
| 125 672
| 158 489
| 263 541
| 7. Маржа безопасности (п. 1 – п. 6), тыс. р.
| 51 143
| 55 058
| 63 447
| 8. Срок достижения порога рентабельности [(п. 6 / п. 1) ´ 12], мес.
| 8,5
| 8,9
| 8,7
| Вывод:Положительным является снижение срок достижения порога рентабельности в 2011 году по сравнению с 2009 годом с 8,5 до 8,7 месяцев.
Т а б л и ц а 13
Анализ взаимосвязи прибыли, объема производства продукции и затрат
Наименование показателей
| Итого
2011 год
| В т.ч. по сегментам
| A
| B
| C
| 1. Объем производства продукции в действующих ценах, тыс. р.
| 326 988
| 130 795
| 98 096
| 98 096
| 2. Переменные затраты, тыс. р.
| 144 955
| 56 532
| 42 036
| 46 385
| 3. Маржа I (п. 1– п. 2)
| 182 033
| 71 382
| 52 789
| 58 250
| 3.1. Уровень маржи I [(п. 3 / п. 1) ´ 100], %
|
|
|
|
| 4. Постоянные специфические затраты, относимые на сегменты
| 11 310
| 4 410
| 3 279
| 3 619
| 5. Маржа II (п. 3 – п. 4)
| 170 723
| 66 972
| 49 510
| 54 631
| 5.1. Уровень маржи II [(п. 5 / п. 1) ´ 100],%
| 52,2
| 51,2
| 50,5
| 55,7
| 6. Постоянные общие затраты организации, тыс. р.
| 11 310
| -
| -
| -
| 7. Прибыль от продаж (п. 5 – п. 6), тыс. р.
| 159 413
| -
| -
| -
| 7.1. Рентабельность продаж [(п. 7 / п. 1) ´ 100], %
| 48,8%
| -
| -
| -
| Вывод:Предприятию предлагается отказаться от продукции В в пользу выпуска продукции А с максимальным уровнем маржи 22%.
Степень прибыльности отражают показатели рентабельности (табл. 14).
Т а б л и ц а 14
Анализ показателей рентабельности
Наименование показателей
| Отчетный период
| 2009
| 2010
| 2011
| 1. Прибыль (убыток) от продажи, тыс. р.
| 9 239
| 10 239
| 10 734
| 2. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. р.
| 5 951
| 6 060
| 5 843
| 3. Выручка , тыс. р.
| 176 815
| 213 547
| 326 988
| 4. Основные средства, тыс. р.
| 24 431
| 25 617
| 23 318
| 5. Затраты на производство продукции, тыс. р.
| 167 576
| 203 308
| 316 254
| 6. Капитал и резервы, тыс. р.
| 47 481
| 52 310
| 56 854
| 7. Итого активы, тыс. р.
| 61 061
| 77 998
| 79 110
| 8. Рентабельность прибыли от продажи , %
|
|
|
| 9. Рентабельность чистой прибыли [(п. 2 / п. 3) ´100], %
|
|
|
| 10. Рентаб. по основным фондам [(п. 1 / п. 4) ´100], %
|
|
|
| 11. Рентабельность продукции [(п. 1 / п. 5) ´100], %
|
|
|
| 12. Рентаб. собственного капитала [(п. 1 / п. 6) ´ 100], %
|
|
|
| 13. Рентабельность активов [(п. 1 / п. 7)] ´100, %
|
|
|
| Вывод:Положительным является увеличение рентабельности продаж в 2011 году
по сравнению с 2009 годом на 9%.
АНАЛИЗ ТЕХНИЧЕСКОЙ ОСНАЩЕННОСТИ ПРОИЗВОДСТВА.
Источниками информации для анализа являются: план производственно-финансовой деятельности; данные бухгалтерского учета; бухгалтерская отчетность: «Бухгалтерский баланс» (форма № 1), «Приложение к бухгалтерскому балансу» (форма № 5).
Анализ наличия, состава, структуры основных фондов выполнен в табл. 15.
Т а б л и ц а 15
Анализ наличия, состава и структуры основных фондов
Наименование
основных фондов
| Состав и структура основных фондов по периодам
|
| 2010
| 2011
| всего, тыс. р.
| уд. вес,
%
| всего, тыс. р.
| уд. вес,
%
| всего, тыс. р.
| уд. вес,
%
| 1. Основные фонды по составу
| 25 431
|
| 26 617
|
| 24 318
|
| 1.1. Земельные участки
|
|
|
|
|
|
| 1.2. Здания и сооружения
|
|
|
|
|
|
| 1.3. Машины и оборудование
|
|
|
|
|
|
| 1.4. Транспортные ср-ва
|
|
|
|
|
|
| 2. Основные фонды в зависимости от назначения
| 25 431
|
| 26 617
|
| 24 318
|
| 2.1. Производственные
|
|
|
|
|
|
| 2.1. Непроизводственные
|
|
|
|
|
|
| 3. Основные фонды в зависимости от роли производстве
| 25 431
|
| 26 617
|
| 24 318
|
| 3.1. Активная часть
|
|
|
|
|
|
| 3.2. Пассивная часть
|
|
|
|
|
|
| Вывод:Отрицательным является уменьшение доли активной части основных фондов в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 1%.
Анализ степени износа и годности, выбытия и обновления основных фондов выполнен в табл. 16.
Т а б л и ц а 16
Анализ степени износа и годности, выбытия и обновления основных фондов
Наименование показателей
| Период
|
| 2010
| 2011
| 1. Первоначальная стоимость основных фондов, тыс. р.
| 25 431
| 26 617
| 24 318
| 2. Сумма износа основных фондов, тыс. р.
|
|
|
| 3. Коэффициент износа основных фондов (п. 2 / п. 1)
| 0,04
| 0,03
| 0,04
| 4. Коэффициент годности основных фондов (1 – п. 3)
| 0,96
| 0,97
| 0,96
| 5. Стоимость основных фондов на начало периода, тыс. р.
| 12 715
| 25 431
| 26 617
| 6. Стоимость основных фондов на конец периода, тыс. р.
| 25 431
| 26 617
| 24 318
| 7. Стоимость основных фондов, поступивших (введенных в действие) в отчетном периоде, тыс. р.
| 15 031
| 1 786
| 3 290
| 8. Стоимость основных фондов, выбывших за отчетный период, тыс. р.
| 2 315
|
| 5 589
| 9. Коэффициент обновления основных фондов (п. 7 / п. 6)
| 0,59
| 0,07
| 0,14
| 10. Коэффициент выбытия основных фондов (п. 8 / п. 5)
| 0,18
| 0,02
| 0,21
| 11. Коэффициент прироста основных фондов (п. 7- п. 8) / п. 5)
|
| 0,05
| -
| Вывод:износа основных фондов в 2011 году по сравнению с предшествующими периодами меняется незначительно.
Анализ эффективности использования основных фондов представлен табл. 17.
Т а б л и ц а 17
Анализ эффективности использования основных фондов
Наименование показателей
| Отчетный период
|
| 2010
| 2011
| 1. Объем продукции в действующих ценах, тыс. р.
| 176 815
| 213 547
| 326 988
| 2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. р.
| 25 431
| 26 024
| 25 467
| 3. Среднесписочная численность работников, чел.
|
|
|
| 4. Фондоемкость (п. 2 / п.1)
| 0,14
| 0,12
| 0,08
| 5. Фондоотдача (п.1 / п. 2)
| 6,95
| 8,2
| 12,8
| 6. Фондовооруженность (п. 2 / п. 3) , тыс. р.
| 254,3
| 260,2
| 254,7
| Вывод: Положительным является уеличение фондоотдачи за 2011 год по сравнению с 2009 годом в 2 раза.
АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕСУРСОВ.
Анализ показателей по труду и оплате труда
Источниками информации являются: план производственно-финансовой деятельности; данные оперативного, бухгалтерского учета и статистическая отчетность: «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» форма № П-4 (месячная); «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности» форма № 1-т (годовая); «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)» форма № 5-з (квартальная).
Т а б л и ц а 18
Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами
Наименование показателей
| Среднесписочная численность работников, чел.
| Выполнение плана (факт /план), %
| плановая
| фактическая
| 2009 - Работники списочного состав
|
|
|
| 2010-й - Работники списочного состава
|
|
|
| 2011 - Работники списочного состава
|
|
|
| Вывод: Предприятие не обеспечено рабочими строительных специальностей в течение 2009-011 гг.
С целью контроля количества рабочих и служащих изучается структура трудовых ресурсов и определяется удельный вес служащих в общей численности работающих (табл. 19).
Т а б л и ц а 19
Анализ структуры трудовых ресурсов
Отчетный период
| Среднегодовая численность работников
| Соотношение численности
| Всего
работников
| В т. ч. по категориям персонала
| Рабочие
| Служащие
| чел.
| уд. вес, %
| чел.
| уд. вес, %
| чел.
| уд. вес, %
|
|
|
|
|
|
|
| 4:1
|
|
|
|
|
|
|
| 2:7
|
|
|
|
|
|
|
| 1:3
| Вывод:В 2011 году положительным является увеличение доли служащих по сравнению с предыдущими годами, отрицательным-уменьшение доли рабочих в общей численности работников.
Анализ движения рабочей силы представлен в табл. 20.
Т а б л и ц а 20
Анализ движения рабочей силы
Наименование показателей
| Отчетный период
|
| 2010
| 2011
| 1. Принято работников чел.
|
|
|
| 2. Выбыло работников, чел. в том числе:
по собственному желанию, чел.
за нарушение трудовой дисциплины, чел.
в связи с сокращением численности работников, чел
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Среднесписочная численность работников, чел.
|
|
|
| 4. Количество работников проработавших весь год, чел
|
|
|
| 5. Коэффициент оборота по приему работников (отношением количества принятых на работу работников к среднесписочной их численности)
| 0,1
| 0,1
| 0,1
| 6. Коэффициент оборота по выбытию работников (отношение количества уволившихся работников к среднесписочной численности работников)
| 0,1
| 0,1
| 0,1
| 7. Коэффициент текучести кадров (отношение количества уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников)
| 0,1
| 0,1
| 0,1
| 8. Коэффициент постоянства кадров (отношением количества работников проработавших весь год к среднесписочной численности работников)
| 1,02
| 0,98
| 1,03
| Вывод: Коэффициент текучести кадров одинаков в течение 2009-2011 гг.
Анализ темпов роста производительности труда и оплаты тpуда представлен в табл. 21.
Т а б л и ц а 21
Анализ темпов роста производительности труда и оплаты труда
Наименование показателей
| Отчетный период
|
| 2010
| 2011
| 1. Выработка на одного работника в действующих ценах, руб.
| 1 768
| 2 135
| 3 269
| 2. Выработка на одного работника в базисных ценах, руб.
| 1 768
| 1 809
| 2 351
| 3. Темп изменения выработки на одного работника в базисных ценах к базисному периоду, %
|
|
|
| 4. Фонд начисленной заработной платы в действующих ценах, тыс. р.
| 33 515
| 42 694
| 69 575
| 5. Среднесписочная численность работников, чел.
|
|
|
| 6. Среднемесячная заработная плата на одного работника в действующих ценах, руб.
|
|
|
| 7. Среднемесячная заработная плата на одного работника в ценах базисного периода, руб.
|
|
|
| 8. Темп изменения среднемесячной заработной платы на одного работника в базисных ценах к базисному периоду, %
|
|
|
| 9. Темп инфляции к базисному периоду, %
|
|
|
| Вывод:положительным является превышение темпа роста выработки по равнению с темпом среднемесячной заработной платой.
|