Организация валютных операций в КБ, виды счетов для нерезидентов и их режим.

Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия валютных операций необходимо рассмотреть основные понятия и термины прежде все это иностранная валюта, которая включает в себя денежные знаки в виде банкнот, казначейские билеты и монеты, средства на счетах в денежных единицах иностранных государств или международных денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям относят:

-иностранная валют

-ценные бумаги в иностранной валюте

-платежные документы

-фондовые ценности (акции, облигации)

-драгоценные металлы в любом виде и состоянии за исключением ювелирных и бытовых изделий, а также лома из этих изделий

-природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде за исключением ювелирных и бытовых изделий.

Валюта РФ включает:

*находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) ЦБ РФ и монет;

*средства на счетах в банках и иных кредитных учреждений на территории нашей страны, а также за пределами РФ на основании соглашения, заключенного Правительством РФ и банком РФ с соответственными органами иностранного государства, на территории которого находится валюта РФ в качестве законного платежного средства;

*ценные бумаги в валюте РФ, платежные документы, фондовые ценности и долговые обязательства.

Все операции, совершаемые в национальной и иностранной валютах строго регламентированы. За соблюдением нормативных документов следит ЦБ или его представительства на местах.

Субъектами валютных отношений являются юридические и физические лица (резиденты, нерезиденты), осуществляющие валютные сделки и расчеты, а также посредники и участники взаимосвязей на валютных рынках и сфере международных расчетов.

Резидент включает в себя следующие категории граждан:

1)лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами страны

2)юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ с местом нахождения в РФ

3)предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ с местом нахождения в ней

4)дипломатические и иные официальные представительства находящиеся за пределами РФ

5)филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами РФ

К нерезидентам относят:

1)физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами РФ в том числе временно находящиеся в РФ

2)юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства с местонахождением за пределами РФ

3)предприятия и организации, не являющимися юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства и местонахождением за пределами РФ

4)находящиеся в РФ иностранные и дипломатические и иные официальные представительства, также международные организации и их филиалы.

Под валютными операциями принято принимать:

-операции, связанные с переходом прав собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

-ввоз и вывоз, а также пересылка валютных ценностей в РФ и за ее пределы;

-осуществление международных денежных переводов

Банком запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, а также по страхованию всех видов за исключением страхования валютных и кредитных рисков. Банковские операции могут совершаться уполномоченными банками, получившими лицензию от ЦБ РФ, этот же банк осуществляет контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству и представляет в ЦБ отчетность по валютным операциям по установленным формам.

Валютные операции классифицируются следующим образом:

1.По срокам исполнения:

-текущие – совершаются в течении 180 дней и осуществляются без ограничений

-связанные с движением капитала – включают операции между резидентами и нерезидентами.

Все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко отследить и проклассифицировать все операции с иностранной валютой, тем более, что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций: инкассо, банковский перевод, документальный аккредитив.

Открытие и ведение валютных счетов клиентов включает в себя следующие виды:

1.Открытие юридическим и физическим лицам валютных счетов

2.Начисление процентов по остаткам на счетах

3.Предоставление овердрафта

4.Предоставление выписок по мере совершения операции

5.Оформление архива счета за любой промежуток времени

6.Выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа валюты за счет средств клиентов).

Для осуществления международных расчетов банк открывает счета ностра и лора. Счет НОСТРА – текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента

Счет ЛОРА - текущий счет, открытый в коммерческом банке на им банка-корреспондента. По этим счетам в аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому банку и виду валюты.

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты против наличных и безналичных рублей РФ.

Под оборотом по операциям покупки и продажи иностранной валюты за отчетный день понимается объем купленной, проданной валюты в течении отчетного дня.

Сделка с немедленной поставкой (наличная сделка) – конверсионная операция с датой валютирования от даты заключения сделки не более чем на 2 дня рабочих банковских.

Сод сделкой типа СПОТ понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй день за днем заключения сделки.

Срочная форвардная сделка – конверсионная операция с датой валютирования, которая отличается от даты заключения сделки более чем на 2 рабочих банковских дня.

Срочные биржевые операции типа фьючерс, своп, опцион не являются конверсиооными операциями.

Сделка СВОП – банковская сделка состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму заключенных в один и тот же день, при этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая – сделка с немедленной поставкой. Конверсионные операции нельзя проводить не учитывая риски по возможным валютным позициям банка.

Валютная позиция – остатки средств в иностранной валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств в соответствующих валютах) и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Открытая валютная позиция – разница остатков средств в иностранной валютах, которые формируют количественно несовпадающие активы и пассивы, отражающие требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах как завершенными расчетами в настоящем, то есть на отчетную дату так и истекающие в будущем, то есть после отчетной даты.

Короткая открытая валютная позиция – в отдельной иностранной валюте где пассивы и внебалансовые обязательства количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой валюте.

Длинная открытая валютная позиция – когда внебалансовые требования и активы превышают пассивы и внебалансовые обязательства.

Закрытая валютная позиция – когда активы и пассивы количественно совпадают.

Сделки СВОП представляют сбой валютные операции, сочетающие покупку или продажу валют на условиях сделки СВОП с одновременной продажей или покупки той же валюты на срок по курсу форвардной сделки. Своп включает в себя несколько разновидностей:

1)сделка репорт – продажа валюты на условиях своп с одновременной ее покупкой на условиях форвард

2)депорт – покупка иностранной валюты на условиях спот с одновременной продажей на условиях форвард.

Операция форвард – контракт, который заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу, совершения сделки в определенный день в будущем.

Сделка СПОТ – операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день не считая дня заключения сделки.