Предмет, мета і завдання економічного аналізу.

Методи загального аналізу.

Порівняння.

Порівняння - один зі способів, за допомогою якого людина почала розпізнавати навколишнє середовище.

Вимоги:

1) єдність методики обчислення показників і їх складу.

2) єдність вартісних, якісних, структурних факторів і факторів обсягу. 3) єдність періодів або моментів часу, 4) співставлюваність вихідних умов діяльності

Ситуації, при яких в економічному аналізі застосовується порівняння:

Ø порівняння фактичних показників з плановими (прогнозними)

Ø порівнюючи фактичні показники звітного періоду з аналогічними показниками минулих,

Ø порівняння показників господарюючого суб'єкта, що аналізується, з середніми аналогічними показниками по галузі.

Ø порівняння фактичних показників з нормативними, нормами витрачання

Ø зіставлення паралельних і динамічних рядів

Ø порівняння різних показників господарської діяльності.

Ø порівняння результатів діяльності до та після проведення того чи іншого заходу

В економічному аналізі розрізняють такі види порівняльного аналізу: горизонтальний, вертикальний, трендовий, а також одновимірний і багатовимірний.

Побудова рядів динаміки для потреб економіки

Ряди динаміки - це ряди чисел, що характеризують зміну величин у часі.

Прийом динамічних рядів застосовується для характеристики роботи об'єкта за ряд років і розробки перспектив його розвитку. Чим більший період охоплює динамічний ряд, тим більше існує можливостей виявити сталість досягнутих результатів.

Темп зростання - відносний показник, частка від ділення двох рівнів динамічного ряду; він показує у скільки разів показник, що аналізується, більший або менший за базисний

Темп приросту (Т) - відносний показник, який показує на скільки відсотків один рівень більший (або менший) базового рівня.

3). Прийом групування інформації в економічному аналізі

Групування - прийом аналізу, який полягає у формуванні з масиву даних, що аналізуються, класифікаційних груп за ознаками, істотними з точки зору розв'язання конкретних аналітичних завдань. Існують: Типологічні групування, Структурні групування, Аналітичні групування

4).Використання прийому балансового узагальнення в економічному аналізі

Прийом балансового узагальнення застосовується якщо потрібно вивчити співвідношення двох груп взаємопов'язаних економічних показників, підсумки яких повинні бути рівними між собою.

5) Прийоми графічного І табличного відображення даних в економічному аналізі

Графічні прийом.

Для кращогосприйняття та розуміння економічнихявищ і процесів використовують графічні прийоми.

7)Відображення інформації за допомогою таблиць.

Таблиці с засобом оформлення результатів зведення також аналізу даних. Таблиці дають можливість подати результати дослідження в такому вигляді, який полегшує їх читання й аналіз.

 

Методи факторного аналізу.

Моделювання - це один з методів наукового пізнання, за допомогою якого створюється модель об'єкта дослідження.

Функціональний зв'язок можна відобразити шляхом використання таких моделей:

1.
Адитивний взаємозв'язок можна представити у вигляді математичного рівняння:

2. Мультиплікативний взаємозв'язок відображає прямо пропорційну залежність результативного показника від факторів. Математичне рівняння при цьому є наступним:

3.
Кратна залежність

4. Комбінований (змішаний) взаємозв'язок – поєднання попередніх моделей:

Спосіб абсолютних різниць.

Використовується у моделях мультиплікативних та змішаних типу У = а х (b - с).

При застосуванні способу абсолютних різниць розрахунок базується на послідовній заміні базисних значень показників на їх абсолютне відхилення, а після цього на фактичний рівень показників.

 

Аналіз рентабельності п-ва.

Рентабельність (від нім. Rentabel - доходний) – цевідносний показник прибутку, який відображає відношення отриманого ефекту (доходу, прибутку) з наявними або використаними ресурсами.

Витратні показники рентабельності характеризують доходність понесених витрат (виробничих, комерційних, інвестиційних тощо) у процесі діяльності.

де Р_в - рентабельність. П- прибуток, В - витрати.

Коефіцієнт окупності характеризує величину витрат, понесену підприємством для отримання однієї гривні доходу від продажу продукції (робіт, послуг).

 

де К_ОКУП - коефіцієнт окупності, ЧД - чистий дохід.

Коефіцієнт покриття є оберненим показником до коефіцієнта окупності та характеризує величину, на яку дохід покриває понесені витрати. Розраховується як відношення чистого доходу до витрат:

 

де К_покр - коефіцієнт покриття.

Ресурсні показники рентабельності розраховуються, якщо необхідно визначити доходність ресурсів або капіталу підприємства (власного, залученого, основного, оборотного тощо). Вони визначаються як відношення прибутку (валового, загального або чистого) до вартості активів (капіталу) або їх складових:

де А - сума активів підприємства, К- сума капіталу підприємства.

Доходні показники рентабельності розраховуються як відношення прибутку від реалізації продукції (робіт, послуг) (чистого прибутку) до чистого доходу підприємства:

де Р_р - рентабельність реалізації.

Основним джерелом інформації для аналізу рентабельності є форма № 2 "Звіт про фінансові результати", додатковими - форма № і "Баланс", фінансовий план підприємства тощо.

Аналіз рентабельності капіталу.

Кожному підприємству необхідна інформація прорентабельність його діяльності. Таким показником є рентабельність підприємства (активів), що розраховується як відношення прибутку (валового, операційного або чистого) до середньорічної вартості активів підприємства:

де Р_П - рентабельність підприємства (активів); П - прибуток; ∑К_А - середня вартість усіх активів.

На рівень і динаміку показників рентабельності впливає вся сукупність виробничо-господарських факторів: рівень організації виробництва та управління; структура капіталу та його джерел; ступінь використання виробничих ресурсів; обсяг, якість і структура продукції; витрати на виробництво і собівартість продукції; прибуток за видами діяльності та напрями його використання.

Середня сума основного та оборотного капіталу (∑К) залежить від обсягу продажу та швидкості обороту капіталу (коефіцієнта оборотності - К_об), який визначається відношенням суми обороту до середньорічної суми основного та оборотного капіталу).

Чим швидше обертається капітал на підприємстві, тим менше його потрібно для забезпечення випуску планового обсягу продукції. 1 навпаки, уповільнення оборотності капіталу потребує додаткового залучення засобів для забезпечення аналогічного обсягу виробництва, реалізації і збуту.

Предмет, мета і завдання економічного аналізу.

Економічний аналіз - це система спеціальних знань для дослідження зміни та розвитку економічних явищ і процесів у їх взаємозв'язку та взаємообумовленості, з метою забезпечення цільового управління ними.

Аналіз виступає в діалектичній, суперечливій єдності з поняттям "синтез" (від гр. - sinthesis) - поєднання раніше розподілених елементів досліджуваного об'єкту в єдине ціле.

Перехід від аналізу факторів до теоретичного синтезу здійснюється за допомогою взаємодоповнюючих методів пізнання дійсності - індукції та дедукції.

Індукція (від лат. induktio - наведення) - метод переходу від знання окремих фактів до знання загального, що відображає закони або інший суттєвийі необхідний зв'язок. Дедукція (від лат. deduktio - виведення) - метод руху думки від загального до часткового, виведення із загальних посилань наслідків більш часткового характеру.

Таким чином, під аналізом розуміють метод дослідження, який полягає в уявному розподілі цілого на складові частини та виділенні його окремих сторін, властивостей, зв'язків.

Зміст економічного аналізу становить комплексне та взаємопов'язане дослідження процесів і явиш, господарської діяльності підприємств та їх структурних підрозділів, визначення на цій основі причинно-наслідкових зв'язків і тенденцій розвитку з мстою обґрунтування та оцінки ефективності управлінських рішень.

У процесі економічного аналізу реалізуються його три основні функції:

Оцінювальна - визначення відповідності стану економічної системи її цільовим параметрам функціонування та потенційним можливостям.

Діагностична - встановлення причинно наслідкових змін економічної системи у кількісному і якісному вимірюванні, впливу факторів на зміну і розвиток.

Пошукова: виявлення невикористаних резервів та потенційних можливостей зміни та розвитку економічної системи, обґрунтування механізмів їх мобілізації.

Завдання економічного аналізу:

1. Підвищення науково - економічної обґрунтованості цільових програм, бізнес - планів, нормативних планів, прогнозів і нормативів.

2. Об’єктивне та всебічне дослідження та оцінка виконання планів і дотримання нормативів.

3. Визначення економічної ефективності використання ресурсного потенціалу.

4. Об’єктивна та всебічна оцінка роботи підприємства і його підрозділів за певні проміжки часу.

5. Виявлення і вимірювання внутрішніх резервів.

6. Обґрунтування оптимальності управлінських рішень.

Мета ек анал: Виявити причинні зв’язки між подіями і умовами, які призвели до данної ситуації або можуть вплин в майбутньому.

Предметом економічного аналізу є причинно-наслідкові зв'язки економічних процесів діяльності підприємств. Об'єкти економічного аналізу:

ресурси - виробництво (виконання робіт, надання послуг) та інша діяльність - продукція (роботи, послуги) - фінансові результати - ресурси...

 

2.Види ек аналізу(коротка х-ка)

Ек. Аналіз класифік за наступними ознаками:

1.За субєктами: внутрішній, зовнішній.

2.За часом дослідження:Перспективний, оперативний, ретроспективний.

3.За просторовою ознакою:внутрішньогосподарський, міжгосп

4.За обєктами управління:техніко-економ, соц-економ, коном-статист, економіко-екологічний.

5.За методикою дослідж:Порівняльний, діагностичний, факторний, функціон-вартісний.

6.За змістом аналізу:комплексний, локальний, тематичний.

7.за повнотою охоплення обєктів: суцільний, вибірковий.

8.За рівнем автоматиз роботи: ручний, компьютиризований, автомат.

Внутрішній економічний аналіз спрямований па комплексне дослідження економічного розвитку суб'єкта господарювання. Зовнішній економічний аналіз передбачає надання оцінки місця господарюючого суб'єкта у ринковому середовищі. Попередній(перспективний) економічний аналіз - це дослідження економічної системи за параметрами, які визначають її майбутній стан.

Оперативний економічний аналіз полягає у забезпеченні управління своєчасною дієвою інформацією про зміну економічної ситуації, причини цієї зміни, відхилення від регламентованих параметрів з метою своєчасного прийняття рішень, спрямованих на попередження та усунення негативних змін і ефективне маневрування наявними ресурсами.

Оперативний економічний аналіз має свої особливості:

1) терміновість 2) дієвість 3) достовірність 4) масовість 5) цілеспрямованість

Недоліком оперативного аналізу є відсутність системного підходу в оцінці, діагностиці та орієнтації на остаточні господарські результати.

Ретроспективний аналіз полягає у системному комплексному дослідженні результатів господарської діяльності підприємства чи інших об'єктів за результатами їх розвитку за певний аналітичний період (рік, квартал, місяць тощо).

Ретроспективний економічний аналіз має й певні недоліки: 1) зниження дієвості через відірваність у часі від господарських процесів та вжитих заходів; 2) орієнтація на систематизовану інформацію, яка зазнає певної статистичної обробки, що зменшує достовірність висновків та пропозицій.

Галузевий аналіз - аналіз, методика якого враховує специфіку окремих галузей економіки (промисловості, сільського господарства, будівництва, транспорту, торгівлі тощо).

Міжгалузевий економічний аналіз є теоретичною та методологічною основою економічного аналізу в усіх галузях національної економіки. Внутрішньо - господарський і міжгосподарський аналіз.

Внутрішньогосподарський аналіз вивчає діяльність тільки підприємства, що досліджується, та його структурних підрозділів. При міжгосподарському аналізі порівнюються результати діяльності двох або більше підприємств,

Техніко-економічний аналіз - проводять технічні служби підприємства; його предметом - причинно-наслідкові зв’язки, що є результатом взаємодії технічних та економічних процесів.

Соціально-економічний аналіз - проводять економічні служби підприємства, статистичні органи, Мета аналізу - дослідження можливостей подальшого соціально-економічного розвитку колективів, підвищення трудової мотивації та її впливу на економіку підприємства.

Економіко-екологічний аналіз - проводять служби охорони навколишнього середовища.

Порівняльний - відбувається, як правило, порівняння звітних показників про результати господарської діяльності з прогнозними показниками, даними минулих років, підприємств галузі;

Діагностичний - спосіб встановлення характеру порушень нормального ходу економічних процесів на підставі типових ознак, характерних тільки для даного порушення

Факторний - направлений на виявлення величини впливу факторів на приріст і рівень результативних показників;

СVР-аналіз (Соst-Volume-Ргofit Аnalysis) - полягає у вивченні взаємозв'язку та співвідношення витрат, обсягу і прибутку, у розподілі витрат на постійні та змінні.;

Аналіз комерційних ризиків - має велике практичне значення, оскільки діяльність підприємства здійснюється в умовах невизначеності, за наявності ризикових господарських ситуацій;

Функціонально-вартісний аналіз (ФВА) - базується на функціях, які виконує об'єкт, та зорієнтований на оптимальні методи їх реалізації на всіх стадіях життєвого циклу виробу. Його призначення в тому, щоб виявити та попередити зайві витрати за рахунок ліквідації непотрібних вузлів, деталей, спрощення конструкції виробу, заміни матеріалів тощо.

Комплексний (повний аналіз всієї діяльності підприємства), локальний (аналіз діяльностіокремих підрозділів) і тематичний аналіз (дослідження окремих питань, які в даний момент найбільше цікавлять).

 

Методи загального аналізу.

Порівняння.

Порівняння - один зі способів, за допомогою якого людина почала розпізнавати навколишнє середовище.

Вимоги:

1) єдність методики обчислення показників і їх складу.

2) єдність вартісних, якісних, структурних факторів і факторів обсягу. 3) єдність періодів або моментів часу, 4) співставлюваність вихідних умов діяльності

Ситуації, при яких в економічному аналізі застосовується порівняння:

Ø порівняння фактичних показників з плановими (прогнозними)

Ø порівнюючи фактичні показники звітного періоду з аналогічними показниками минулих,

Ø порівняння показників господарюючого суб'єкта, що аналізується, з середніми аналогічними показниками по галузі.

Ø порівняння фактичних показників з нормативними, нормами витрачання

Ø зіставлення паралельних і динамічних рядів

Ø порівняння різних показників господарської діяльності.

Ø порівняння результатів діяльності до та після проведення того чи іншого заходу

В економічному аналізі розрізняють такі види порівняльного аналізу: горизонтальний, вертикальний, трендовий, а також одновимірний і багатовимірний.