Расчет экономического эффекта от применения программного обеспечения у пользователя

Для определения экономического эффекта от применения нового ПО необходимо сравнить расходы по всем статьям сметы затрат на эксплуатацию нового ПО (расходы на заработную плату с начислениями, материалы, машинное время и т.д.) с расходами по соответствующим статьям базового варианта. При сравнении базового и нового вариантов ПО в качестве экономического эффекта будет выступать общая экономия всех видов ресурсов относительно базового варианта.

 

Таблица 5.3 - Исходные данные для расчета экономического эффекта

Наименование показателей	Обозначения	Единицы измерения	Значение показателя	Наименование источника информации
базовый вариант	новый вариант
Капитальные вложения, включая стоимость услуг по сопровождению и адаптации ПО	КПР	бел. руб.	-		Договор заказчика с разработчиком
Затраты на доукомплектова-ние ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПО	КТС	бел. руб.	-		Смета затрат на внедрение

Продолжение таблицы 5.3

Затраты на пополнение оборотных фондов, связанных с эксплуатацией нового ПО	КОБ	бел. руб.	-		Смета затрат на внедрение
Продолжитель-ность освоения	ТОС	месяцев		0,5	Паспорт ПО
Численность программистов, занятых освоением ПО	ЧПО	чел.			Паспорт ПО
Численность пользователей, занятых эксплуатацией ПО	ЧПЭ	чел.			Проект плана работ
Расход машинного времени на освоение ПО	ТМОС	машино-часов			Паспорт ПО
Коэффициент начислений на зарплату	КНЗ		1,1	1,1
Среднемесячное количество рабочих дней	ДР	дней
Количество типовых задач, решаемых за год	ЗТ2	задач	-		План пользователя
Объем работ, выполняемый при решении одной задачи	А0	команд	-		План пользователя

Продолжение таблицы 5.3

Цена одного машино-часа работы ЭВМ	ЦМ	бел. руб.	-		Смета затрат ЭВМ пользователя
Средняя трудоемкость работ в расчете на 100 команд	ТС1 ТС2	человек-час. на 100 команд		12,25	Рассчитывается по данным пользователя
Средний расход машинного времени в расчете на 100 команд	МВ1 МВ2	машино-час. на 100 команд			Паспорт ПО
Средний расход материалов в расчете на 100 команд	МТ1 МТ2	бел. руб. на 100 команд			Паспорт ПО
Количество часов работы в день	ТЧ	часов
Ставка налога на прибыль	НП	%	-
Нормативный коэффициент	ЕН	%	-

 

Объем работ в зависимости от функциональной группы и назначения ПО определяется по формуле (5.14):

 

(5.14)

 

где V _ПО – объем ПО в натуральных единицах измерения;

К_ПО – коэффициент применения ПО, принимаю равным 0,5.

 

команд

 

Среднемесячную зарплату программиста определяем по формуле (5.15):

 

(5.15)

 

где Д_Р – количество рабочих дней в месяц;

Т_Ч – количество часов работы в день;

Т_М – часовая тарифная ставка программиста, бел. руб.

 

руб.

 

Находим среднюю трудоемкость работ в расчете на 100 строк кода:

 

 

где V _ПО – объем ПО, строк исходного кода;

Т_Ч – количество часов работы в день;

Т_У – уточненная трудоемкость разработки, человеко-дней.

 

 

Выполняем расчет капитальных затрат заказчика (потребителя), связанных с приобретением, внедрением и использованием ПО (таблица 5.4).

Затраты на освоение ПО рассчитываются по следующей формуле (5.17):

 

К_ОС = Ч_ПО (З_СМ+З_СМ К_НЗ) Т_ОС + Ч_ПЭ Т_МОС Ц_М (5.17)

 

бел. руб.

 

Рассчитываем экономию основных видов ресурсов в связи с использованием нового ПО. Полученные результаты приведены в таблице 6.5.

Экономия затрат на заработную плату при использовании нового ПО в расчете на объем выполненных работ определяется по формуле (5.18):

Таблица 5.4 - Расчет общих капитальных вложений

Наименование	Методика расчета	Значение, бел. руб.
Затраты пользователя на приобретение ПО по отпускной цене разработчика	КПР = СП
Затраты на освоение ПО	Формула (5.17)
Затраты на доукомплектацию ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПО	КТС
Затраты на пополнение оборотных средств в связи с использованием нового ПО	КОБ
Общие капитальные вложения	КО = КПР + КОС + КТС + КОБ

 

,

(5.18)

 

где – среднемесячная заработная плата одного программиста;

, – снижение трудоемкости работ в расчете на 100 строк кода (человеко-часов);

– количество часов работы в день (ч);

– среднемесячное количество рабочих дней.

 

 

Объем выполненных работ с использованием нового ПС (100 команд)

 

2670

где – объем работ необходимый для решения одной задачи;

– количество типовых задач, решаемых за год (задач).

Экономия затрат на заработную плату (С_з)

бел. руб.

 

Экономия затрат за счет сокращения начислений на заработную плату, при коэффициенте начислений равном 1,1.

 

686190 1,1= 754809 бел. руб.

 

Экономия затрат на оплату машинного времени.

 

 

где С_МЕ – экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПО в расчете на 100 команд.

Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на 100 команд:

 

 

где Ц_М – цена одного машино-часа работы ЭВМ;

М_В1, М_В2 – средний расход машинного времени в расчете на 100 команд при применений соответственно базового и нового ПО.

 

500 (15 13) = 1000 бел. руб.

1000 2670 = 2670000 бел. руб.

 

Общая годовая экономия текущих затрат, связанных с использованием нового ПО.

 

С_О = С_З+С_ОЗ+С_М +С_МТ = 686190 + 754809 + 2670000 + 186900 =

= 4297900 бел. руб.

 

Для пользователя в качестве экономического эффекта выступает лишь чистая прибыль - дополнительная прибыль, остающаяся в его распоряжении (DП_Ч), которую определяю по формуле (5.19):

 

где Н_НП - ставка налога на прибыль, равная 24%.

Тогда чистая прибыль для пользователя составит:

 

 

Таблица 5.5 - Расчет экономии основных видов ресурсов

Наименование	Методика расчета	Значение бел. руб.
Экономия затрат на заработную плату в расчете на 100 команд	СЗЕ= ЗСМ (ТС1 - ТС2)/(ТЧ ДР)
Объем выполненных работ с использованием нового ПО, сотен команд	А 2 = А 0 ЗТ2
Экономия затрат на заработную плату при использовании нового ПО в расчете на объем выполненных работ	СЗ = СЗЕ А 2
Экономия затрат за счет сокращения начислений на заработную плату	СОЗ = СЗ КНЗ
Экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПО	СМЕ = ЦМ (МВ1 - МВ2)
Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на выполненный объем работ	СМ = СМЕ А 2
Экономия затрат на материалы при решении задач с использованием нового ПО	СМТЕ = СМ1- СМ2
Экономия затрат на материалы при использовании нового ПО в расчете на объем выполненных работ	СМТ = СМТЕ А 2
Общая годовая экономия текущих затрат, связанных с использованием нового ПО	СО = СЗ+СОЗ+СМ +СМТ

В процессе использования нового ПО чистая прибыль в конечном итоге возмещает капитальные затраты пользователя. Полученные при этом суммы результатов (прибыли) и затрат (капитальных вложений) по годам приводим к единому времени - расчетному году (за расчетный год принят 2010 год) путем умножения результатов и затрат за каждый год на коэффициент приведения (a _t), который рассчитываю по формуле (5.20):

 

(5.20)

 

где Е_Н - норматив дисконтирования разновременных затрат и результатов;

t_P - расчетный 2010 год, t_P = 1;

t - номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному (2010 – 1; 2011 – 2; 2012 – 3; 2013 – 4).

Коэффициентам приведения (a_t) по годам будут соответствовать следующие значения:

 

a₁ = (1 + 0,15)^{1 - 1} = 1,000 – расчетный год;

a₂ = (1 + 0,15)^{1 - 2} = 0,869 – 2011 год;

a₃ = (1 + 0,15)^{1 - 3} = 0,756 – 2012 год;

a₄ = (1 + 0,15)^{1 - 4} = 0,657 – 2013 год.

 

Данные расчета экономического эффекта сведены в таблицу 5.6.

 

Таблица 5.6 - Расчет экономического эффекта от использования нового ПО

Показатели	Единицы измерения
Результаты:
При­рост при­бы­ли за счет эко­но­мии за­т­рат (DПЧ)	тыс. бел. руб.	–
То же, с уче­том фак­то­ра вре­ме­ни	тыс. бел. руб.	–

 

Продолжение таблицы 5.6

Затраты:
При­о­б­ре­те­ние, ада­п­та­ция и ос­во­е­ние ПО (КПР)	тыс. бел. руб.		–	–	–
Ос­во­е­ние ПО (КОС)	тыс. бел. руб.		–	–	–
До­у­ком­п­лек­то­ва­ние ВТ тех­ни­чес­ки­ми сред­ства­ми (КТС)	тыс. бел. руб.		–	–	–
По­пол­не­ние обо­рот­ных средств (КОБ)	тыс. бел. руб.		–	–	–
Все­го зат­рат	тыс. бел. руб.		–	–	–
То же, с уче­том фак­то­ра вре­ме­ни	тыс. бел. руб.		–	–	–
Экономический эффект:
Пре­вы­ше­ние ре­зуль­та­та над за­т­ра­та­ми с нарастающим итогом без учёта фактора времени(ЧД)	тыс. бел. руб.	–6488250	–3221846
То же, с на­ра­с­та­ю­щим ито­гом с учётом фактора времени(ЧДД)	тыс. бел. руб.	–6488250	–3649745	–1180344
Ко­эф­фи­ци­ент при­ве­де­ния	единиц	1,0	0,869	0,756	0,657

 

Индекс рентабельности определим по следующей формуле (5.21):

 

 

Определим срок окупаемости программного обеспечения:

 

 

 

Коэффициент экономической эффективности определим как:

 

 

Вывод

Приведенный выше расчет прогнозируемого экономического эффекта показал, что все затраты на новое программное обеспечение составят – 6488250 руб., полностью окупятся через 3,73 года. Коэффициент экономической эффективности равен 1,12. Индекс рентабельности равен 56%. В соответствии с критериями оценки эффективности применения нового ПО, разработанное ПО можно признать эффективным.