Расчет величины собственного оборотного капитала

Расчет величины собственного оборотного капитала

Показатели	На 31.12.20_ г., тыс. р.	На 31.12.20_ г., тыс. р.	Отклонение, тыс. р.	Динамика, %
Первый способ расчета
Собственный капитал (СК, итог р.III)
Основной капитал (Ос.К, итог р.I)
Величина собственного оборотного капитала (СОС)[1]
Удельный вес собственного оборотного капитала в общей сумме оборотных активов, %
Второй способ расчета
Долгосрочный заемный капитал (ЗКД, итог р. IV)
Итого собственный и долгосрочный заемный капитал
Величина собственного оборотного капитала (СОС)
Третий способ расчета
Величина текущих активов (ТА, итог р. II)
Величина краткосрочного заемного капитала (ЗКК, итог р. V)
Величина собственно оборотного капитала (СОС)

Задание 4. Оценить уровень ликвидности и платежеспособности организации посредством:

1) анализа ликвидности баланса, применив имущественный и функциональный подходы (табл. 4, 5);

2) вычисления показателей текущей и перспективной ликвидности организации;

3) анализа относительных показателей платежеспособности (табл. 6).

Таблица 4

Анализ ликвидности баланса организации –

Имущественный подход (тыс. р.)

АКТИВ	31.12.20__ г.	31.12.20__ г.	ПАССИВ	31.12.20__ г.	31.12.20__ г.	Платежный излишек или недостаток (+,-)
31.12.20_ г.	31.12.20_г.
А1			П1
А2			П2
А3			П3
А4			П4
БАЛАНС			БАЛАНС			Х	Х

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса организации –

Функциональный подход (тыс. р.)

АКТИВ	31.12.20__ г.	31.12.20__ г.	ПАССИВ	31.12.20__ г.	31.12.20__ г.	Платежный излишек или недостаток (+,-)
31. 12.	31. 12.
А1 + А2			П2
А3			П1
А4			П4 + П3
БАЛАНС			БАЛАНС			Х	Х

Таблица 6

Анализ относительных показателей платежеспособности

Показатели	Норма	31.12. 20_	31.12. 20_	Отклонение (+, -)
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.), ед.	0,2-0,5
Коэффициент срочной ликвидности (Кс.л.), ед.	0,7-1,0
Коэффициент покрытия (Кп), ед.	≥2,0
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Км.з.), ед.	0,5-0,7

 

Задание 5. Дать характеристику финансовой устойчивости организации, рассчитав систему абсолютных (табл. 7) и относительных (табл. 8) показателей.

Таблица 7

Характеристика составляющих трехкомпонентного показателя

Финансовой устойчивости

Показатели	31.12.20__	31.12.20__
Собственный капитал, тыс. р.
Основной капитал, тыс. р.
Наличие собственных оборотных средств, тыс. р.
Долгосрочные заемный капитал, тыс. р.
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников, тыс. р.
Краткосрочный заемный капитал, тыс. р.
Общая величина основных источников, тыс. р.
Общая величина запасов и затрат, тыс. р.
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат, тыс. р.
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, тыс. р.
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат, тыс. р.
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости

 

Таблица 8

Показатели эффективности использования капитала

Показатель	31.12.20__г.	31.12.20__г.
Прибыль от продаж, тыс. р.
Выручка, тыс. р.
Общая величина капитала, тыс. р.
Рентабельность капитала, %
Рентабельность продаж, %
Коэффициент оборачиваемости капитала, об.
Изменение рентабельности капитала за счет:
рентабельности продаж
коэффициента оборачиваемости	Всего

Таблица 10

Анализ продолжительности оборота капитала

Вид средств	Средние остатки, тыс. р.	Сумма выручки, тыс. р.	Продолжительность оборота, дни
31.12	31.12	31.12	31.12	31.	31.12	+,-
Сумма капитала,
в т.ч. оборотного,
в том числе:
денежная наличность
дебиторы
запасы

 

Практическая работа № 10

АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

 

Задание 1. Проверить, выдерживается ли нормативное динамическое соотношение устойчивого развития организации. Результаты анализа представить в таблице 12, предварительно заполнив таблицу 11.

 

 

Таблица 11

Исходная информация для расчета динамического соотношения

Период	Прибыль от продаж	Выручка	Авансированный капитал
тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
20__ г.
20__ г.
20__ г.

Таблица 12

Исходные данные для расчета влияния факторов на изменение

Расчет запаса финансовой прочности и силы воздействия

Операционного рычага

Показатели	1 период	2 период	3 период
1. Выручка, тыс. р.	58 536^*	63 336^*	68 530^*
2. Переменные затраты, тыс. р.	49 490	53 548	57 940
3. Маржинальный доход, тыс. р.
4. Постоянные затраты, тыс. р.	6 300	6 300	6 300
5. Прибыль от продаж, тыс. р.
6. Прирост прибыли, %
7. Доля постоянных затрат в общей сумме, %

Окончание табл. 18

8. Сила воздействия операционного рычага, раз
9. Порог рентабельности, тыс. р.
10. Запас финансовой прочности:
тыс. р.
%

 

Задание 6. Обоснование ассортиментной программы организации на основе маржинального анализа.

Оценить возможность совершенствования ассортиментной программы организации, производящей мучные кондитерские изделия.

Таблица 19

Расчет величины собственного оборотного капитала

Показатели	На 31.12.20_ г., тыс. р.	На 31.12.20_ г., тыс. р.	Отклонение, тыс. р.	Динамика, %
Первый способ расчета
Собственный капитал (СК, итог р.III)
Основной капитал (Ос.К, итог р.I)
Величина собственного оборотного капитала (СОС)[1]
Удельный вес собственного оборотного капитала в общей сумме оборотных активов, %
Второй способ расчета
Долгосрочный заемный капитал (ЗКД, итог р. IV)
Итого собственный и долгосрочный заемный капитал
Величина собственного оборотного капитала (СОС)
Третий способ расчета
Величина текущих активов (ТА, итог р. II)
Величина краткосрочного заемного капитала (ЗКК, итог р. V)
Величина собственно оборотного капитала (СОС)

Задание 4. Оценить уровень ликвидности и платежеспособности организации посредством:

1) анализа ликвидности баланса, применив имущественный и функциональный подходы (табл. 4, 5);

2) вычисления показателей текущей и перспективной ликвидности организации;

3) анализа относительных показателей платежеспособности (табл. 6).

Таблица 4

Анализ ликвидности баланса организации –