Платежный излишек или недостаток средств для погашения обязательств

Таблица 1.3.

Актив	На начало	На конец	Пассив	На начало	На конец	Платежный излишек или недостаток
На начало	На конец
А1			П1
А2			П2
А3			П3
А4			П4
Баланс			Баланс

 

Вывод:

 

 

Расчет показателей ликвидности.

 

 

Рассчитывают следующие показатели ликвидности.

Общий показатель ликвидности

 

А 1+0,5А 2+0,3А 3

L1= П 1+0,5П 2+0,3П 3 ≥1

 

 

2. Коэффицент абсолютной ликвидности

А 1___

L2= П 1+П 2 ≥ 0,2÷0,7

 

Коэффицент критической оценки

 

А 1+А2

L3= П 1+П2 ≥ 0,7÷0,8 (opt 1.5)

 

Коэффицент текущей ликвидности

 

А 1+А 2+А 3

L4= П 1+П 2 ≥1 (opt 2)

 

Коэффицент обеспеченности собственными источниками оборотных активов.

П 4-А 4____

L5 = А 1+А 2+А 3 ≥0,1

Расчет коэффициентов ликвидности:

 

1. Общий показатель ликвидности

 

А1+0,5А2+0,3А3

L1= П1+0,5П2+0,3П3 ≥1

 

L1н.=

 

 

L1к.=

 

 

Вывод:

 

 

2. Коэффицент абсолютной ликвидности.

А1.

L2= П1+П2 ≥ 0,2÷0,7

 

L2н=

 

L2к=

 

Вывод:

 

Коэффицент критической оценки.

A1+A2

L3=П1+П2 >=0,7÷0,8 (opt 1.5)

 

 

L3н=

L3к=

 

Вывод:

 

Коэффицент текущей ликвидности

 

А1+А2+А3

L4= П1+П2 ≥1 (opt 2)

 

L4 н=

 

 

L4 к=

 

Вывод:

 

Коэффицент обеспеченности собственными источниками оборотных активов.

П4-А4.

L5= А1+А2+А3 ≥0,1

 

L5н=

 

L5к=

 

Вывод:

 

Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Типы финансового состояния организации

 

Источником информации для оценки финансовой устойчивости служит форма №1 бухгалтерский баланс.

 

± Источники средств=Величина источников средств – Величина запасов и затрат.

Запасы и затраты= стр210+стр220

Выделяют следующие три вида источников формирования оборотных средств.

 

Наличие собственных оборотных средств.

СОС=1р.П-1р.А

2. Наличие собственных и заемных долгосрочных источников формирования запасов и затрат (этот показатель называют функционирующий капитал (ФК)).

ФК= (1р.П+2р.П)-1р.А= СОС+2р.П

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ).

ВИ=(1р.П+2р.П+Крат. кред. и займы)-1р.А= ФК+ Крат. кред. и займы.

Три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

 

Излишек или недостаток собственных оборотных средств.

±СОС=СОС- З и З

Излишек или недостаток собственных долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.

±ФК=ФК- З и З

Излишек или недостаток общей величины источников для формирования запасов и затрат.

±ВИ=ВИ - З и З

 

Типы финансовых ситуаций:

 

1.Абсолютная финансовая устойчивость {1;1;1}

 

2.Норомальная финансовая ситуация {0;1;1}

 

 

3.Неустойчивое финансовое состояние {0;0;1}

 

 

4.Кризисное финансовое состояние {0;0;0}

 

Определения финансового состояния организации.

Таблица 2.1

Показатели	На начало года	На конец года
1.ЗиЗ 2.СОС 3.ФК 4.ВИ 5.СОС-ЗиЗ 6.ФК-ЗиЗ 7.ВИ-ЗиЗ
Тип финансового состояние предприятия

Расчеты по таблице:

Запасы и затраты= стр210+стр220

СОС=1р.П-1р.А

 

ФК= (1р.П+2р.П)-1р.А= СОС+2р.П

 

ВИ=(1р.П+2р.П+Крат. кред. и займы)-1р.А= ФК+ Крат. кред. и займы.

 

±СОС=СОС- З и З

 

±ФК=ФК- З и З

 

 

±ВИ=ВИ - З и З

Вывод:

 

 

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости.

Выделяют следующие виды показателей:

 

Коэффициент капитализации

 

2р.П+3р.П

U1= 1р.П ≤1

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

Р.П-1р.А

U2= 2р.А ≥ 0,6÷0,8

Коэффициент финансовой независимости

 

Р.П

U3= Баланс ≥ 0,5

 

Коэффициент финансирования

Р.П

U4= 2р.П+3р.П ≥ 1

Коэффициент финансовой устойчивости

 

1р.П+2р.П

U5= Баланс opt 0,8÷0,9 тревожное 0,75

 

Коэффициент финансовой независимости в части финансирования запасов

Р.П-1р.А

U6= Запасы+НДС ≥ 1

Расчеты относительных показателей финансовой устойчивости:

Расчет коэффициента капитализации.

2р.П=3р.П

U1= 1р.П ≤ 1

 

U1н =

 

U1к =

 

Вывод:

2. Расчет коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования.

1р.П-1р.А

U2= 2р.А ≥ 0,6÷ 0,8

 

U2н=

U2к=

 

Вывод:

 

 

3. Расчет коэффициента финансовой независимости.

 

1р.П.

U3= Баланс ≥ 0,5

 

U3н=

U3к=

Вывод:

 

 

4. Расчет коэффициента финансирования.

 

 

1р.П.

U4 = 2р.П+3р.П ≥ 1

 

U4н =

 

 

U4к =

 

Вывод:

 

Расчет коэффициента финансовой устойчивости.

 

 

1р.П+2р.П

U5= Баланс opt 0,8÷0,9 тревожное 0,75

 

 

U5н =

 

U5к =

 

 

Вывод:

 

 

Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов.

 

1р.П-1р.А.

U6= Запасы+НДС ≥ 1

 

U6н =

 

U6к =

 

Вывод:

 

Рейтинговая оценка финансового положения организации

Критерии оценки показателей финансовой устойчивости организации.

Таблица 2.2.

Показатели	Максимальный балл	Критерии	Условия снижения критерия.
Высший	Низший
1.Коэффициент абсолютной ликвидности, L2.     2.Коэффициент критической оценки, L3.     3.Коэффициент текущей ликвидности, L4.     4.Коэффициент финансовой независимости, U3.   5.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, U2.   6.Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат, U6.	16,5           13,5	0,5 и выше -20 баллов.   1,5 и выше -18 баллов.   2 и выше -16,5 баллов.   0,5 и выше -17 баллов.     0,6 и выше -15 баллов.   1 и выше – 13 баллов.	Менее 0,1- 0 баллов.   Менее 1-0 баллов.   Менее 1 -0 баллов.   Менее 0,3 - 0 баллов.     Менее 0,2- 0 баллов.   Менее 0,5- 0 баллов.	За каждый 0,1 пункта снижений снимается по 4 балла. За каждый 0,1 пункта снижений снимается по 3 балла. За каждый 0,1 пункта снижений снимается 1,5 балла. За каждый 0; 0,1 пункта снижений снимается 0,8 баллов.   За каждый 0,1 пункта снижений снимается по 3 балла.     За каждый 0,1 пункта снижений снимается 2,5 балла.

На основании этих критериев можно выделить пять классов финансовой устойчивости по сумме баллов.

Класс

Класс

Класс

Класс

Класс