Аналитического исследования предприятия?

а) бухгалтерская отчетность;

б) годовая отчетность и пояснительная записка;

в) заключение;

г) акт, справка;

д) заключение, справка, пояснительная записка.

 

Задание 3. По данным организации рассчитайте влияние трудовых факторов (численности рабочих; числа дней, отработанных одним рабочим; среднедневной выработки одного рабочего; средней продолжительности рабочего дня; среднечасовой выработки продукции одним рабочим) на объем выпуска продукции способами:

а) цепной подстановки;

б) абсолютных разниц;

в) относительных разниц;

г) интегральным;

д) логарифмирования;

е) индексным.

Подробно показать алгоритм расчета влияния факторов каждым предложенным способом.

Для выполнения задания рекомендуется использовать следующую аналитическую таблицу:

 

№ п/п	Показатели	Услов-ное обоз-на-чение	План	Факти-чески	Откло- нение от плана (+, -)	% выполнения плана
А	Б	В
	Объем выпуска продукции, млн. руб.	ВП	15 300	22 950	+7 650	150,000
	Среднесписочная численность рабочих, чел.	ЧР			+130	137,143
	Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, тыс. руб.	ГВ	43714,29	47812,50	+4098,21	109,375
	Количество отработанных дней всеми рабочими за год, чел.-дн.	D	89 600	116 928	+27 328	130,500
	Количество отработанных часов всеми рабочими за год, чел.-час.	Т	716 800	876 960	+160 160	122,344
	Число дней, отработанных одним рабочим за год, дн.	Д	256,0	243,6	-12,4	95,156
	Среднедневная выработка продукции одним рабочим, тыс.руб.	ДВ	170,759	196,275	25,516	114,943
	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	П	8,0	7,5	-0,5	93,750
	Среднечасовая выработка продукции одним рабочим, тыс.руб.	ЧВ	21,345	26,170	+4,825	122,605

 

По результатам расчетов составьте выводы. Укажите используемые приемы анализа.

Решение:

Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, тыс.руб.:

ГВ=ВП/ЧР

ГВ_пл=15300/350*1000=43714,29 тыс.руб.

ГВ_ф=22950/480*1000=47812,50 тыс.руб.

Количество дней, отработанных одним рабочим за год, дней:

Д=D/ЧР

Д_пл=89600/350=256,0 дн.

Д_ф=116928/480=243,6 дн.

Среднедневная выработка продукции одним рабочим, тыс.руб.:

ДВ=ГВ/Д=ВП/D

ДВ_пл=15300/89600*1000=170,759 тыс.руб.

ДВ_ф=22950/116928*1000=196,275 тыс.руб.

Средняя продолжительность рабочего дня, ч.:

П=T/D

П_пл=716800/89600=8 ч.

П_ф=876960/116928=7,5 ч.

Среднечасовая выработка продукции одним рабочим, тыс.руб.:

ЧВ=ДВ/П=ВП/Т

ЧВ_пл=170,759/8,0=21,345 тыс.руб.

ЧВ_ф=196,275/7,5=26,170 тыс.руб.

а) Расчёт влияния факторов способом цепной подстановки

ВП=ЧР*Д*П*ЧВ

1) ВП_пл=ЧР_пл*Д_пл*П_пл*ЧВ_пл=350*256,0*8,0*21,345/1000=15300 млн.руб.

2) ВП_усл1=ЧР_ф*Д_пл*П_пл*ЧВ_пл=480*256,0*8,0*21,345/1000=20982 млн.руб.

3) ВП_усл2=ЧР_ф*Д_ф*П_пл*ЧВ_пл=480*243,6*8,0*21,345/1000=19967 млн.руб.

4) ВП_усл3=ЧР_ф*Д_ф*П_ф*ЧВ_пл=480*243,6*7,5*21,345/1000=18719 млн.руб.

5) ВП_ф=ЧР_ф*Д_ф*П_ф*ЧВ_ф=480*243,6*7,5*26,170/1000=22950 млн.руб.

Влияние факторов:

1) За счет изменения среднесписочной численности рабочих

∆ВП_чр=ВП_усл1-ВП_пл=20982-15300= +5682 млн.руб.

2) За счет изменения количества дней, отработанных одним рабочим

∆ВП_д=ВП_усл2-ВП_усл1=19967-20982= -1015 млн.руб.

3) За счет изменения продолжительности рабочего дня

∆ВП_п=ВП_усл3-ВП_усл2=18719-19967= -1248 млн.руб.

4) За счет изменения среднечасовой выработки продукции одним рабочим

∆ВП_чв=ВП_ф-ВП_усл3=22950-18719= +4231 млн.руб.

∆ВП_общ=ВП_ф-ВП_пл=22950-15300= +7650 млн.руб.

∆ВП_общ=∆ВП_чр+∆ВП_д+∆ВП_п+∆ВП_чв=5682-1015-1248+4231= +7650 млн.руб.

 

б) Расчет влияния факторов способом абсолютных разниц

1) За счет изменения среднесписочной численности рабочих

∆ВП_чр=∆ЧР*Д_пл*П_пл*ЧВ_пл=130*256,0*8,0*21,345/1000= +5683 млн.руб.

2) За счет изменения количества дней, отработанных одним рабочим

∆ВП_д=ЧР_ф*∆Д*П_пл*ЧВ_пл=480*(-12,4)*8,0*21,345/1000= -1016 млн.руб.

3) За счет изменения продолжительности рабочего дня

∆ВП_п= ЧР_ф*Д_ф*∆П*ЧВ_пл=480*243,6*(-0,5)*21,345/1000= -1248 млн.руб.

4) За счет изменения среднечасовой выработки продукции одним рабочим

∆ВП_чв= ЧР_ф*Д_ф*П_ф*∆ЧВ=480*243,6*7,5*4,825= +4231 млн.руб.

∆ВП_общ=ВП_ф-ВП_пл=22950-15300= +7650 млн.руб.

∆ВП_общ=∆ВП_чр+∆ВП_д+∆ВП_п+∆ВП_чв=5683-1016-1248+4231= +7650 млн.руб.

в) 1.Расчет влияния факторов способом относительных разниц

ВП=ЧР*Д*П*ЧВ

1)За счет изменения среднесписочной численности рабочих

∆ВП_чр= = = +5683 млн.руб.

2) За счет изменения количества дней, отработанных одним рабочим

∆ВП_д= = = -1016 млн.руб.

3) За счет изменения продолжительности рабочего дня

∆ВП_п= = = -1248 млн.руб.

4) За счет изменения среднечасовой выработки продукции одним рабочим

∆ВП_чв= = = +4231 млн.руб.

∆ВП_общ=ВП_ф-ВП_пл=22950-15300= +7650 млн.руб.

∆ВП_общ=∆ВП_чр+∆ВП_д+∆ВП_п+∆ВП_чв=5683-1016-1248+4231= +7650 млн.руб.