Раздел 2. Анализ финансового состояния предприятия и основных показателей его финансовой деятельности

Предприятие «Винтер» имеет стабильное финансовое положение, своевременно проводит отчисления к бюджетам всех уровней, не имеет задолженностей по заработному жалованию. Трудовые отношения лиц, которые работают в Обществе на условиях найма, регулируются законодательством Украины о работе, индивидуальными контрактами, коллективным договором, правилами внутреннего распорядка Общества и другими актами законодательства Украины.

Анализ основных показателей экономической эффективности предприятия позволяет объективно оценить различные стороны его деятельности, такие как: оценку использования и состояния основных фондов, оборотных средств, рентабельности, трудовых ресурсов. Благодаря анализу эффективности предприятие способно своевременно реагировать на изменения своей внутренней и внешней среды, что особенно важно в условиях рыночной экономики, строить оперативные и стратегические планы развития, контролировать их выполнение, своевременно производить их корректировку в быстро меняющейся обстановке.

Экономическая эффективность зависит от экономического эффекта, а также от затрат и ресурсов, которые вызвали данный эффект. Т.о. экономическая эффективность – величина относительная, получаемая в результате сопоставления эффекта с затратами и ресурсами. Обычно анализируются оба показателя, характеризующие успешность экономической деятельности, т.к. по отдельности они не могут дать полной оценке предприятию.

Данные для анализа финансового состояния взяты приблизительные данные, так как основные показатели являются секретной информацией.

 

 

Таблица 2.1.

Основные показатели хозяйственной деятельности ОАО «Винтер»

 

 

Анализ эффективности использования основных фондов ОАО «Винтер».

 

Рассчитаем общие показатели, характеризующие эффективность использования всей совокупности основных фондов.

1. Фондоотдача – количество выпускаемой продукции в натуральном или стоимостном выражении на единицу стоимости основных производственных фондов и оборотных средств.

 

Фо = В/Фср

Фо 2008 = 14'594,1/62'184,3 = 0,23 грн.

Фо 2009 = 14'011,1/74'715,7 = 0,18 грн.

где Фо – фондоотдача;

В – годовой выпуск продукции (валовая прибыль);

Фср – среднегодовая стоимость основных фондов;

 

2. Фондоемкость – стоимость основных производственных фондов на единицу продукции.

 

Фе = Фср/В

Фе 2008 = 62'184,3/14'594,1 = 4,26 грн.

Фе 2009 = 74'715,7/14'011,1 = 5,33 грн.

где Фе – фондоемкость единицы продукции;

 

3. Рентабельность основных фондов показывает, какая прибыль получена в расчете на 1 грн. основных фондов.

 

Рф = Пч/Фср

 

Рф 2008 = 4'001/62'184,3 = 0,06 грн.

Рф 2009 = 0 грн.

где Рф – рентабельность основных фондов;

Пч – чистая прибыль;

Показатели эффективности использования основных фондов занесем в таблицу 2.2.

 

Таблица 2.2.

Анализ эффективности использования основных фондов ОАО «Винтер»

 

Показатели	Ед. изм.	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+, -)
Фондоотдача	грн.	0,23	0,18	- 0,5
Фондоемкость	грн.	4,26	5,33	1,07
Рентабельность основных фондов	грн.	0,06	-	- 0,06

 

Как видно из таблицы 3.1. фондоотдача в 2008 году составляла 0,23 грн. на 1 грн. основных фондов, а в 2009 – 0,18 грн. Фондоотдача снизилась на 0,05 грн. Фондоемкость в 2008 году составляла 4,26 тыс. грн. Это означает, что стоимость основных фондов, приходящихся на 1 грн. произведённой продукции, равна 4,26 грн. В 2009 году стоимость основных фондов, приходящихся на 1 грн. произведённой продукции, увеличилась на 1,07 грн. Рентабельность в 2008 году составила 0,06 грн. Это означает, что на 1 грн. основных фондов приходится 0,06 грн. А в 2009 году рентабельность составила 0 грн.

Исходя из рассчитанных показателей, можем сделать вывод, что снижение фондоотдачи и рентабельности и увеличение фондоемкости в 2009 году по сравнению с 2008 годом отрицательно повлияло на эффективность использования основных фондов. Основные фонды ОАО «Винтер» используются неэффективно.

Анализ эффективности использования оборотных средств ООО «Винтер».

Для оценки экономической эффективности использования оборотных активов рассчитываем такие показатели: рентабельность оборотных активов, продолжительность одного оборота в днях, коэффициент оборачиваемости и коэффициент фондоемкости оборотных активов.

1. Рентабельность оборотных активов показывает, сколько прибыли получено в расчете на 100 грн. оборотных активов.

 

Роа = Пч/ОАср*100

Роа 2008 = 4'001/57'691,9*100 = 6,9 грн.

Роа 2009 = 0 грн.

где Роа – рентабельность оборотных активов;

ОАср – средняя стоимость оборотных активов;

 

2. Продолжительность одного оборота в днях показывает, за сколько дней оборотные активы совершили один оборот.

 

tоа = (ОАср*Дк)/Врч

 

tоа 2008 = (57'691,9*365)/110'724,1 = 190,2 дней

tоа 2009 = (68'734,6*365)/109'203,3 = 229,7 дней

где tоа – продолжительность одного оборота в днях;

Дк – календарное число дней в периоде;

Врч – выручка от реализации продукции;

 

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов показывает, какая сумма выручки от реализации продукции получена на 1 грн. оборотных активов или сколько оборотов за период совершили оборотные активы.

 

Коб = Врч/ОАср

 

Коб 2008 = 110'724,1/57'691,9 = 1,9 оборота

Коб 2009 = 109'203,3/68'734,6 = 1,6 оборота

где Коб – коэффициент оборачиваемости оборотных активов;

 

4. Коэффициент фондоемкости (загрузки) оборотных активов – сумма оборотных активов, авансируемая на 1 грн. выручки от реализации продукции.

 

Кз = ОАср/Врч

 

Кз 2008 = 57'691,9/110'724,1 = 0,5

Кз 2009 = 68'734,6/109'203,3 = 0,6

где Кз – коэффициент фондоемкости (загрузки) оборотных активов;

Показатели эффективности использования оборотных активов занесем в таблицу 2.3.

Таблица 2.3.

Анализ эффективности использования оборотных активов ОАО «Винтер»

 

Показатели	Ед. изм.	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+, -)
Рентабельность оборотных активов	грн.	6,9	-	-6,9
Продолжительность одного оборота	дней	190,2	229,7	39,5
Коэффициент оборачиваемости ОА	оборотов	1,9	1,6	- 0,3
Коэффициент фондоемкости ОА	коэф-т	0,5	0,6	0,1

По данным таблицы 2.3. видно, что рентабельность оборотных активов в 2009 году является нулевой, а по сравнению с 2008 годом она снизилась на 6,9 грн. на каждые 100 грн. оборотных активов. Продолжительность одного оборота со 190,2 дней увеличилась до 229,7 дней, т.е. на 39,5 дней. Коэффициент оборачиваемости снизился на 0,3, а коэффициент фондоемкости увеличился на 0,1.

В итоге, на основании полученного результата, можем сделать вывод, что ни один из показателей не повлиял положительно на эффективность использования оборотных активов. Произошло замедление оборачиваемости оборотных средств в 2009 году по сравнению с 2008. В 2009 году на ОАО «Винтер» наблюдается перерасход оборотных активов за счет увеличения коэффициента фондоемкости оборотных активов и снижения коэффициента оборачиваемости. Оборотные активы используются неэффективно.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Винтер»

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии используются следующие показатели: производительность труда и трудоемкость товаров.

1. Производительность труда показывает, сколько продукции в стоимостном выражении произведено или реализовано в расчете на 1-го работника в единицу времени.

 

ПТ = Врч/Чсп

 

ПТ 2008 = 110'724,1/339 = 326,6 тыс. грн.

ПТ 2009 = 109'203,3/292 = 374,0 тыс. грн.

где ПТ – производительность труда;

Чсп – среднесписочная численность работников;

2. Трудоемкость товаров показывает, сколько времени затрачено на производство или реализацию единицы продукции или на 1 грн. стоимости продукции.

 

ТЕ = 1/ПТ

 

ТЕ 2008 = 1/326,6 = 0,003 дня

ТЕ 2009 = 1/374,0 = 0,0026 дня

где ТЕ – трудоемкость товара;

Показатели эффективности использования трудовых ресурсов занесем в таблицу 2.4.

Таблица 2.4.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Винтер»

 

Показатели	Ед. изм.	2007 г.	2008 г.	Отклонение (+, -)
Производительность труда	тыс. грн.	326,6	374,0	47,4
Трудоемкость товара	дней	0,003	0,0026	- 0,0004

 

По данным таблицы видно, что производительность труда на ОАО «Винтер» в 2009 году увеличилась на 47,4 тыс. грн., а трудоемкость товара уменьшилась на 0,0004 дня, что свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов в 2009 году сравнительно к 2008 году.

 

Анализ рентабельности ОАО «Винтер»

1. Коммерческая рентабельность показывает, какая часть каждой гривны стоимости реализованной продукции приходится на налоги и прибыль после налогообложения.

 

Рком = Пч/Врч чистая*100

 

Рком 2008 = 4'001/93'019,5*100 = 4,3 %

Рком 2009 = 0 %

 

где Рком – коммерческая рентабельность;

Врч чистая – чистая выручка от реализации;

 

2. Рентабельность продаж характеризует сумму прибыли от продаж, получаемой предприятием на 1 грн. стоимости проданной продукции.

 

Рпрод = Пр/Врч*100

 

Рпрод 2008 = 7'561,4/110'724,1*100 = 6,8 %

Рпрод 2009 = 4'472,8/109'203,3*100 = 4,0 %

где Рпрод – рентабельность продаж;

Пр – прибыль от реализации;

Таблица 2.5.

Анализ рентабельности ОАО «Винтер»

 

Показатели	Ед. изм.	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+, -)
Коммерческая рентабельность	%	4,3	-	- 4,3
Рентабельность продаж	%	6,8	4,0	- 2,8

По данным таблицы видно, что в 2009 году коммерческая рентабельность и рентабельность собственного капитала является нулевой, т.к. предприятие в этом году не получило чистой прибыли. А рентабельность продаж снизилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 2,8 %, что отрицательно повлияло на общую рентабельность предприятия.

Как вывод можно сказать, что рентабельность предприятия снизилась, и оно стало работать менее эффективно.

 

Из проделанных расчетов можем сделать вывод, что общая эффективность ОАО «Винтер» заметно снизилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Предприятие работает неэффективно, и это видно из анализа рентабельности, эффективности использования основных фондов и оборотных активов, показатели которых ухудшились в 2009 году.

Следует отметить, что использование трудовых ресурсов в 2009 году стало эффективнее, чем в 2008. Но в целом по предприятию наблюдается экономический спад общее состояние показателей эффективности неблагоприятно для дальнейшей деятельности предприятия.