Ндс по приобретенным ценностям

Показывается сумма НДС по полученным от поставщика товарам, работам, услугам не принятых к вычету, т.е. дебетовое сальдо счета 19, не списанное по состоянию на отчетную дату.

Дебиторская задолженность

По строке дебиторская задолженность отражается дебиторская задолженность не погашенная на отчетную дату:

1. Поставщиков и подрядчиков по выданным им авансам

2. Покупателей и заказчиков по отгруженным им товарам, работам, услугам

3. Бюджета по излишне уплаченным налогам и сборам

4. Внебюджетных фондов по излишне уплаченным страховым взносам

5. Подотчетных лиц по выданным и не возвращенным в кассу подотчетным средствам

6. Работникам организации по предоставленным им беспроцентным займам, а так же по возмещению материального ущерба

7. По выданным беспроцентным займам (счет 76)

8. Учредителей по вкладу в УК

9. По пени, штрафам, признанным должником, или по которым получено решение суда по их взысканию (счет 76)

По данной строке баланса показано дебетовое сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63.

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Краткосрочные финансовые вложения (счет 58) за минусом кредитового сальдо по счету 59. По данной строке не показывают финансовые вложения, которые являются денежными эквивалентами.

Денежные эквиваленты – высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости.

Пример. Организация разместила временно свободные денежные средства в депозиты 3 000 000 рублей. Из них 1 000 000 рублей - вклад до востребования и 2 000 000 рублей - на условиях возврата вклада в течение полугода

Как финансовые вложения – 1 000 000 рублей.

Денежные средства и денежные эквиваленты

1. Денежные средства в кассе, а так же стоимость денежных документов (почтовые марки, оплаченные путевки, талон на оплату ГСМ)

2. Денежные средства на р/с в банке

3. Денежные средства в инвалюте, находящиеся на валютных счетах

4. Прочие денежные средства (счет 55, 57 + денежные эквиваленты).

Прочие оборотные активы

Отражают остатки оборотных активов, не нашедших отражение во 2-м разделе, в частности это дебетовые сальдо по счетам 76 (в отношении сумм НДС, начисленных при отгрузке ценностей, выручку от продажи которых определенное время нельзя признать в бухгалтерском учете), 46 (в отношении выполненных этапов по незавершенным работам, имеющих самостоятельное значение по договорной стоимости), 62 и 76 (в отношении сумм НДС, исчисленных с полученных авансов и предоплат), 19 (Акцизы, в части сумм акцизов, подлежащих вычету), 94 (в части недостающих или испорченных материальных ценностей, по которым не принято решение о порядке списания).

Раздел III. Капитал и резервы

УК

По данной строке отражают сумму УК. Она должна совпадать с суммой, которая зафиксирована в учредительных документах. В балансе сумму УК показывают полностью, вне зависимости от того, оплачен он или нет. Увеличение или уменьшение УК отражают в балансе только после того, как в учредительные документы будут внесены изменения и они будут зарегистрированы. До этого момента УК указывают в прежней сумме.

Собственные акции, выкупленные у акционеров

АО по данной строке отражают собственные акции, выкупленные у акционеров, как по их требованию, так и по решению совета директоров.

ООО отражают стоимость долей в УК, выкупленных у участников.

Пример. 5 января отчетного года организация выкупила 10 собственных акций по цене 900 рублей за акцию. Номинальная стоимость акций – 1000 рублей. 20 февраля общее собрание акционеров приняло решение уменьшить УК, аннулировав 4 выкупленные акции. В учредительные документы были внесены изменения. Сделать проводки.

Д81 К50, 51 – 9 000 рублей

Д80 К81 – 4 000 рублей

Д81 К91.1 – 400 рублей

В балансе покажем 5 400 рублей