Статья 345. Налогоплательщики

Плательщиками налога на продукты переработки товаров, ввозимых в Республику Таджикистан в режиме переработки на таможенной территории, являются лица, вывозящие продукты переработки за пределы Республики Таджикистан.

Статья 346. Объект налогообложения

Объектом налогообложения является стоимость продуктов переработки.

Статья 347. Налоговая база

1. Для определения налоговой базы принимается рыночная стоимость вывозимых продуктов переработки, исчисленная исходя из сложившейся на дату вывоза цены продуктов переработки.

2. Правительство Республики Таджикистан определяет перечень (наименование) продуктов переработки, подлежащих обложению данным налогом, а также перечень (наименование) продуктов переработки, цена которых для исчисления налоговой базы устанавливается на соответствующей международной (региональной) бирже.

Статья 348. Налоговые ставки

Ставки налога на продукты переработки определяются Правительством Республики Таджикистан в процентах от стоимости продуктов переработки или в твердой сумме на единицу (натуральную) продукта переработки.

Статья 349. Порядок исчисления и сроки уплаты налога

1. Подлежащая уплате сумма налога на продукты переработки исчисляется налогоплательщиками самостоятельно на основе стоимости продуктов переработки на день вывоза продуктов переработки за пределы Республики Таджикистан, а также ставки налога.

2. Лица, осуществляющие переработку товаров, ввозимых в Республику Таджикистан в режиме переработки на таможенной территории, выступают в качестве налогового агента в части полного и своевременного исчисления и уплаты налога на продукты переработки.

3. Уплата налога производится до вывоза за пределы Республики Таджикистан продуктов переработки.

4. Таможенные органы на основании подтверждений соответствующих налоговых органов осуществляют таможенное оформление вывоза продуктов переработки за пределы таможенной территории Республики Таджикистан.

5. При отсутствии у налогоплательщика на день вывоза биржевой цены налог исчисляется исходя из имеющихся данных о биржевой цене на продукты переработки на ближайшую ко дню вывоза дату. Сумма налога уточняется налогоплательщиком при получении данных о биржевой цене вывозимых продуктов переработки на день вывоза.

6. Отчетным периодом по уплате налога на продукты переработки является календарный месяц. Декларация об уплаченной сумме налога на продукты переработки представляется в соответствующий налоговый орган до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Статья 350. Контроль за уплатой налога

Контроль за своевременным и полным внесением в бюджет налога на продукты переработки осуществляют налоговые органы.

Статья 2. Настоящий Закон, за исключением Главы 49 в части 31 статьи 1, ввести в действие в 1 января 2006 года.

Главу 49 в части 31 статьи 1 настоящего Закона ввести в действие с 1 апреля 2005 года.

Часть 8 статьи 1 настоящего Закона применяется к лицам, достигшим установленного порога для целей регистрации по налогу на добавленную стоимость к 1 января 2006 года и после этой даты.

В отношении лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость до 1 января 2006 года, но не достигших к моменту введения в действие настоящего Закона порога, установленного в части 8 статьи 1 настоящего Закона, аннулирование регистрации для целей налога на добавленную стоимость в течение 2006 года не применяется. При этом считать, что последняя регистрация для целей налога на добавленную стоимость для таких лиц вступила в силу 1 декабря 2004 года.

Глава 52. Налогообложение по соглашениям (контрактам) о разделе продукции

Статья 351. Общие положения

1. Настоящая глава устанавливает специальный налоговый режим, применяемый при выполнении соглашений о разделе продукции.

2. При выполнении соглашений о разделе продукции, в которых применяется порядок раздела продукции, предусмотренный частью 2 статьи 10 Закона Республики Таджикистан "О соглашениях о разделе продукции", доля государства в общем объеме произведенной продукции определяется в соглашении о разделе продукции.

3. Налогоплательщик, использующий право на применение специального налогового режима при выполнении соглашения о разделе продукции, представляет в налоговый орган по месту регистрационного учета ту часть (выписку из) соглашения о разделе продукции, которая связана с платежами в пользу Республики Таджикистан, или иной документ, содержащий вышеуказанную информацию.

Аналогичная информация представляется в налоговый орган уполномоченным органом Правительства Республики Таджикистан, подписавшим соглашение о разделе продукции со стороны государства.

4. В настоящей главе цена продукции применяется в целях:

- определения объема (количества) компенсационной продукции, передаваемой инвестору;

- определения стоимости прибыльной продукции и ее раздела в стоимостном выражении;

- определения стоимости общего объема (количества) произведенной продукции.

5. Установленный настоящей главой и отраженный (подлежащий полному отражению) в соглашении о разделе продукции специальный налоговый режим применяется в течение всего срока действия соглашения о разделе продукции.

6. Установленный настоящей главой специальный налоговый режим применяется в отношении налогоплательщиков, указанных в статье 352 настоящего Кодекса.

7. Установленный настоящей главой специальный налоговый режим предусматривает раздел прибыльной продукции между инвестором и Республикой Таджикистан, а также уплату инвестором налогов и иных обязательных платежей, установленных настоящей главой.

8. При выполнении соглашения о разделе продукции, предусматривающего условия раздела произведенной продукции в соответствии с частью 1 статьи 10 Закона Республики Таджикистан "О соглашениях о разделе продукции", инвестор уплачивает следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:

- налоги с недропользователей;

- социальный налог;

- земельный налог;

- налог с пользователей автомобильных дорог;

- государственную пошлину;

- таможенные сборы;

- местные налоги (налог на недвижимое имущество, налог с владельцев транспортных средств);

- иные обязательные платежи, связанные с выполнением соглашения о разделе продукции.

9. При выполнении соглашения о разделе продукции, предусматривающего условия раздела произведенной продукции в соответствии с частью 2 статьи 10 Закона Республики Таджикистан "О соглашениях о разделе продукции", инвестор уплачивает следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:

- социальный налог;

- земельный налог;

- государственную пошлину;

- таможенные сборы;

- местные налоги (налог на недвижимое имущество, налог с владельцев транспортных средств);

- иные обязательные платежи, связанные с выполнением соглашения о разделе продукции.

10. При выполнении соглашения о разделе продукции в соответствии с частями 8 и 9 настоящей статьи:

- инвестор, выплачивающий наемным работникам заработную плату и иные приравненные к ней выплаты, в установленном порядке обеспечивает уплату подоходного налога и социального налога;

- поставка инвестором произведенной продукции освобождается от налога на добавленную стоимость и акциза;

- инвестор освобождается от налога на прибыль;

- от уплаты налога на добавленную стоимость освобождаются товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Таджикистан для выполнения работ по соглашению о разделе продукции, предусмотренных программами работ и сметами расходов, утвержденными в установленном соглашением о разделе продукции порядке в соответствии с частью 1 статьи 9 Закона Республики Таджикистан "О соглашениях о разделе продукции". В случае поставки (за исключением экспорта) этих товаров на территории Республики Таджикистан вышеуказанные и другие налоги уплачиваются в соответствии с настоящим Кодексом и иным законодательством Республики Таджикистан. Перечень документов, по представлении которых в таможенные органы осуществляется освобождение от уплаты налогов, указанных в настоящей части, определяется Правительством Республики Таджикистан.

11. При выполнении соглашения о разделе продукции объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка и порядок исчисления налога в отношении налогов, указанных в частях 8, 9 и 10 настоящей статьи, определяются в соответствии с налоговым законодательством Республики Таджикистан с учетом особенностей, предусмотренных положениями настоящей главы, действующими на дату вступления соглашения о разделе продукции в силу.

12. При изменении в течение срока действия соглашения о разделе продукции наименований каких-либо из указанных в настоящем Кодексе налогов без изменения при этом элементов налогообложения, такие налоги исчисляются и уплачиваются при выполнении соглашения о разделе продукции с новым наименованием.

13. При изменении в течение срока действия соглашения о разделе продукции порядка уплаты налогов, а также изменения форм, порядка заполнения и сроков представления налоговых деклараций без изменения налоговой базы, налоговой ставки и порядка начисления налогов, уплата налогов, а также представление налоговых деклараций производятся в соответствии с действующим налоговым законодательством Республики Таджикистан.