Модуль 2. Порядок формирования и анализа бухгалтерской информации

Практическое занятие №1.

Тема: Основное содержание и порядок формирования бухгалтерской информации о денежных средствах и дебиторской задолженности.

Задачи учета денежных средств и его организация на предприятиях. Порядок ведения и учет кассовых операций. Учет операций по расчетному счету. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с подотчетными лицами. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств и дебиторской задолженности.

Цель практического занятия:

- закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме: «Основное содержание и порядок формирования бухгалтерской информации о денежных средствах и дебиторской задолженности.»

- развить у студентов теоретические начала и умение самостоятельно мыслить;

- научить формировать бухгалтерскую информацию о денежных средствах на счетах бухгалтерского учета;

- научить формировать бухгалтерскую информацию о дебиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета;

Формулированные компетенции:

- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность экономических субъектов (ПК-1);

- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);

- способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);

- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7).

Обеспечение: нормативно-законодательные документы Российской Федерации, регулирующие учет денежных средств организации, План счетов бухгалтерского учета, тестовые вопросы и задачи.

 

Методические рекомендации:

Для выполнения заданий по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: необходимо применить принципы отражения на счетах бухгалтерского учета операций по движению денежных средств в кассе, на расчетном счете.

 

Литература: [1], [2], [3], [7], [8], [12].

 

Задание 1.

1. В соответствии с действующим законодательством орга­низация может иметь расчетных счетов:

1) один;

2) три;

3) неограниченное число в различных кредитных организациях.

2. Расчетные счета открываются организациям, имеющим:

1) собственные оборотные средства;

2) самостоятельный баланс;

3) самостоятельный баланс и собственные оборотные средства.

3. Расчетные счета закрываются банком в случае:

1) решения судебных органов;

2) по решению банка;

3) изменения деятельности;

4) решения налоговых органов.

4. Списание денежных средств с расчетных счетов органи­зации оформляется первичным документом:

1) приходным кассовым ордером;

2) объявлением на взнос;

3) платежным поручением.

5. Для открытия расчетного счета организация представля­ет в банк документы: а) заявление на открытие счета; б) бухгал­терский баланс; в) банковские карточки; г) справку из пожарной инспекции. Варианты ответов:

1) а, б; 2) а, в;

3) в, г; 4) а, г.

6. Когда организация отражает по счету «Расчетный счет» движение денежных средств:

1) в день выписки платежных документов;

2) по дате выписки банка о списании средств с расчетного сче­та;

3) в день сдачи платежных документов в банк?

7. На основании каких первичных документов осуществля­ются записи по счету 51 «Расчетный счет» в регистрах учета:

1) первичных документов по зачислению и списанию денег с расчетного счета;

2) выписки банка по расчетному счету;

3) выписки банка по расчетному счету с приложенными к ним первичными документами?

8. Сдача денежных средств на расчетные счета организа­ции оформляется первичным документом:

1) чеком;

2) платежным поручением;

3) объявлением на взнос.

9. Списание денежных средств с расчетных счетов по предъявленным поставщиками расчетным документам оформ­ляется бухгалтерской записью:

1) Дт сч. 71 Кт сч. 51 2)Дт сч. 50 Кт сч. 51 3) Дт сч. 60 Кт сч. 51

10. Основанием для получения денег в банке является:

1) чековая книжка;

2) денежный чек;

3) расходный кассовый ордер

11. Перечисление денежных средств с расчетного счета в качестве предварительной оплаты продукции (работ, услуг) от­ражается проводкой:

1) Дт сч. 60 Кт сч. 51

2) Дт сч. 62 Кт сч. 51

3) Дт сч. 58 Кт сч. 51

4) Дт сч. 57 Кт сч. 51

12. На каком счете учитывается сумма, ошибочно списанная банком с расчетного счета организации, до выяснения судьбы указанной суммы:

1) 97 «Расходы будущих периодов»;

2) 58 «Финансовые вложения» субсчет 3 «Предоставленные зай­мы»;

3) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»?

13. Записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» при журнально-ордерной форме учета осуществляются в:

1) ведомости № 1;

2) ведомости № 2;

3) журнале-ордере № 2.

14. Какие документы относятся к банковским платежным документам? Варианты ответов:

1) приходные кассовые ордера, объявления о взносе денег, пла­тежные требования, чеки и аккредитивы;

2) объявления о взносе денег, платежные поручения, платеж­ные требования, платежные требования-поручения, чеки и аккредитивы;

3) приходные и расходные кассовые ордера, платежные требо­вания, платежные поручения, чеки и аккредитивы;

4) платежные требования, платежные поручения, платежные требования-поручения.

15. За несоблюдение налогового законодательства с расчет­ного счета списана сумма штрафных санкций в доход бюджета:

1) Дт сч. 99Кт сч. 51

2) Дт сч. 68 Кт сч. 51

3) Дт сч. 91 Кт сч. 51.

16. В бесспорном порядке с расчетного счета производятся платежи:

1) на оплату труда;

2) по процентам за кредит;

3) в фонды государственного страхования.

17. В безакцептном порядке с расчетного счета производят­ся платежи за:

1) электроэнергию; 2) услуги;

3) продукцию; 4) материалы.

18. Порядок безакцептного списания денежных средств с рас­четных счетов организации с применением платежных требова­ний в соответствии с действующим законодательством:

1) не предусмотрен;

2) применяется только в отношении налоговых платежей и фи­нансовых санкций;

3) применяется в отношении налоговых платежей и финансовых санкций, а также в случаях, когда такая форма расчетов пре­дусмотрена договором, заключенным между сторонами.

19. На каком основании банк может списывать со счетов организации средства:

1) по усмотрению банка;

2) на основании расчетных документов, выставленных в банк получателем средств;

3) по распоряжению владельцев счетов, кроме случаев, предус­мотренных законодательством

20. При оплате счета-фактуры поставщика за поступившие на склад предприятия материалы делаются бухгалтерские за­писи на счетах бухгалтерского учета:

1) Дт сч. 60 Кт сч. 51

2) Дт сч. 10 Кт сч. 51

3) Дт сч. 10 Кт сч. 60