Научно-методического совета,

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТУРИЗМА И СЕРВИСА»

(ФГБОУ ВПО «РГУТиС»)

Факультет Экономический

Кафедра Менеджмент

УТВЕРЖДАЮ

Зам. председателя

Научно-методического совета,

проректор, д.с.н., профессор

_________________________Ананьева Т.Н.

Фонд оценочных средств для проведения текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации студентов

Дисциплина «Налоговый менеджмент»

 

Шифр СД.В.01 для специальности 080507.65 Менеджмент организации

 

Разработчик:

доцент, к.э.н., доцент Макушева О.Н.

Фонд оценочных средств рассмотрен и одобрен на заседании кафедры

«Менеджмент»

протокол №___ от «__»_______ 2011г.

доцент, к.э.н., доц. Ларионова А.А.

Фонд оценочных средств рассмотрен и одобрен на заседании научно-методической секции экономического факультета

протокол №___ от «__»_______ 2011г.

зав.кафедрой, к.э.н., доцент Каурова О.В.

 

Фонд оценочных средств рассмотрен и одобрен на заседании Научно-методического совета

протокол №___ от «__»_______ 2011 г.

Отдел мониторинга методического обеспечения образовательного процесса:

к.с.н. Маковская И.В.

 

Введение

Фонд оценочных средств является составной частью нормативно-методического обеспечения системы оценки качества освоения студентами ООП по специальностям 080507.65 Менеджмент организации.

В соответствии с ГОС ВПО, Типовым положением о вузе оценка качества освоения студентами данной образовательной программы включает текущий контроль успеваемости, промежуточную и итоговую государственную аттестацию обучающихся.

По дисциплине «Налоговый менеджмент» в соответствии с учебным планом предусматривается проведение текущего контроля знаний и промежуточной аттестации.

1. Текущий контрольуспеваемостиосуществляется в течение семестра, в ходе повседневной учебной работы с использованием балльно-рейтинговой технологии. Данный вид контроля стимулирует у студентов стремление к систематической самостоятельной работе по изучению дисциплины. Основными формами проведения текущего контроля знаний студентов по дисциплине «Налоговый менеджмент» являются: тестирование, выполнение индивидуальных работ, решение задач и др.

Кроме тестирования текущий контроль знаний студентов осуществляется по результатам выполнения индивидуальных самостоятельных домашних и аудиторных работ. Состав этих работ, требования к их выполнению, порядок выполнения представлены в методических указаниях по проведению практических занятий и методических рекомендациях по самостоятельной работе студентов по дисциплине «Налоговый менеджмент», утвержденных Научно-методическим советом РГУТиС в 2011 г.

2.Промежуточная аттестациястудентов по дисциплинеосуществляется в рамках завершения изучения дисциплины и позволяет определить качество усвоения изученного материала. Промежуточная аттестациястудентов проводится в форме зачета (по специальности 080507.65 Менеджмент организации). Зачет проводится в форме тестирования, для чего разработано 10 вариантов тестовых заданий.

 

 

ВАРИАНТ 1

1. Вследствие чего возникли налоги:

1) появления государства

2) становления промышленности

3) развития торговли

2. Основные функции налогов:

1) фискальная

2) контрольная

3) распределительная

4) регулирующая

3. По критерию назначения налоги классифицируются на:

1) прямые и косвенные

2) региональные и местные

3) налоги с юридических и налоги с физических лиц

4) федеральные, региональные и местные

4. Налог на прибыль организаций относится к следующему уровню:

1) федеральный

2) региональный

3) местный

4) общегосударственный

5. Налоговая база по НДС при реализации товаров определяется как:

1) стоимость этих товаров без учета акцизов и без НДС

2) стоимость этих товаров с учетом НДС и без учета акцизов

3) стоимость этих товаров с учетом акцизов и НДС

4) стоимость этих товаров с учетом акцизов и без НДС

6. Объект и источник налога совпадают в налогах:

1) налога на прибыль

2) подомовом

3) подоходном

4) промысловом

5) на добавленную стоимость

7. К подакцизным относятся следующие товары:

1) ювелирные изделия

2) пиво

3) дизельное топливо

4) прямогонный бензин

8. Налог на имущество организаций вводится в действие:

1) законом субъекта РФ

2) Налоговым кодексом РФ

3) органом муниципальной власти

4) Указом президента

9. Чем отличается создание оффшорных компаний:

1) налоговой оптимизацией

2) уклонением от уплаты налогов

3) налоговой минимизацией

10. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется:

1) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

2) как валовая вместимость в тоннах

3) как единица транспортного средства

3) как стоимость транспортного средства

11. Налоговой базой по единому социальному налогу является:

1) прибыль организации

2) полученная выручка

3) выплаты другим предприятиям

4) выплаты и вознаграждения физическим лицам

12. Налоговые ставки по земельному налогуустанавливаются:

1) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

2) Налоговым кодексом

3) Законом субъекта РФ

4) Постановлением Правительства РФ

13. Объектами налогообложения при применении упрощенной системы являются:

1) доходы

2) вмененный доход

3) прибыль

4) доходы, уменьшенные на величину расходов

14. Что не относится к принципам корпоративного налогового планирования:

1) полное использование налоговых льгот

2) уплата минимальной суммы положенных налогов

3) несвоевременная уплата налогов

4) уплата налогов в последний день установленного срока

15. Объектом налогообложения при применении системы ЕНВД является:

1) полученный доход

2) вмененный доход

3) прибыль организации

4) реальный доход

16. Налог на доходы физических лиц является:

1) федеральным

2) региональным

3) местным.

17. Сбор является:

1) обязательным и безвозмездным платежом

2) обязательным и возмездным платежом

3) необязательным и безвозмездным платежом

4) необязательным и возмездным платежом

18. При пропорциональной шкале налогообложения:

1) налоговая ставка не зависит от величины дохода

2) налоговая ставка снижается по мере роста дохода

3) налоговая ставка растет с ростом дохода

19. Какие звенья (уровни) включает налоговый менеджмент:

1) корпоративный

2) государственный

3) международный

4) классический

20. Стандартные вычеты по НДФЛ на ребенка составляют в месяц:

1) 300 руб.

2) 400 руб.

3) 600 руб.

4) 1000 руб.

21. Примером какого метода служит замена договора купли-продажи основного средства на договор лизинга:

1) метода замены отношений

2) методы разделения отношений

3) метода сокращения объекта обложения

22. Постановка на учет физического лица осуществляется:

1) по месту реального жительства

2) по месту работы

3) по месту регистрации

23. Налогоплательщиками по налогу на прибыль являются:

1) российские организации

2) физические лица

3) индивидуальные предприниматели

4) иностранные организации

24. Из чего состоит налоговое планирование как элемент налогового менеджмента:

1) налогового прогнозирования

2) налогового бюджетирования

3) рационального использования полученных дополнительных доходов на финансирование эффективных расходов

4) налогового контроля

25. Социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение не может превышать:

1) 38000 руб.

2) 18000 руб.

3) 35000 руб.

4) 10000 руб.

26. Ставка единого социального налога составляет:

1) 35,6%;

2) 26%;

3) 24%;

4) 20%.

27. Акциз —

1) это непрямой налог на высокорентабельные и монопольные товары, включаемый в виде надбавки в цену товара и оплачиваемый в конечном счете потребителем, а не производителем данного товара.

2) форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

3) специальные сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение.

28. Целью какого налога является сбор средств на государственное пенсионное и социальное обеспечение граждан и медицинскую помощь:

1) НДС

2) ЕСН

3) НДФЛ

4) Налог на прибыль

29. Что не относится к законодательным ограничениям корпоративного налогового планирования:

1) обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе

2) обязанность применения всех налоговых льгот, применимых к предприятию

3) необходимость предоставления документов по исчислению и уплате налога

30. Фискальная функция налогов отражает:

1) поддержку приоритетным отраслям

2) изъятие части доходов субъектов экономики в пользу государственного бюджета

3) контроль за деятельностью субъектов экономики

4) периодичность уплаты налогов

ВАРИАНТ 2

1. Смешанная ставка акциза (твердая + адвалорная) установлена для:

1) вин

2) пива

3) сигарет

4) нефтепродуктов

2. Наиболее точное определение сборов:

1) законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц

2) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий

3) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

4) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.

3. Ставка налога на прибыль c 1 января 2010 года равна:

1) 15%

2) 20%

3) 24%

4) 30%

4. Разграничивая сферы применения Налогового и Таможенного кодексов РФ, Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила:

1) в отношении налога на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров

2) в отношении акцизов при экспорте и импорте товаров

3) в отношении налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров

5. Налог на дивиденды равен:

1) 6%

2) 9%

3) 13%

4) 35%

6. НДС на изделия медицинского назначения, медицинские инструменты и оборудование взимается по ставке:

1) 20%

2) 18%

3) 10%

4) 0%

7. Что не относится к законодательным ограничениям корпоративного налогового планирования:

1) обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе

2) обязанность применения всех налоговых льгот, применимых к предприятию

3) необходимость предоставления документов по исчислению и уплате налога

8. Фискальная функция налогов отражает:

1) поддержку приоритетным отраслям

2) изъятие части доходов субъектов экономики в пользу государственного бюджета

3) контроль за деятельностью субъектов экономики

4) периодичность уплаты налогов

9. Социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение не может превышать:

1) 10000 руб.

2) 18000 руб.

3) 35000 руб.

4) 38000 руб.

10. Признак индивидуальной безвозмездности означает:

1) абстрактное направление налога в бюджетный фонд

2) отсутствие для налогоплательщика эквивалентного объема выгоды от государственных услуг

3) периодичность уплаты налога

4) обязательность уплаты налога

11. В рамках регулирующей функции налогов выделяют следующие подфункции:

1) контрольная

2) стимулирующая

3) дестимулирующая

4) воспроизводственная

12. Имущественный налоговый вычет при покупке жилья не может превышать:

1) 10000 руб + % по ипотечному кредиту

2) 15000 руб. + % по ипотечному кредиту

3) 500000 руб. + % по ипотечному кредиту

4) 1000000 руб. + % по ипотечному кредиту

13. По срокам уплаты различают следующие виды налогов:

1) прямые и косвенные

2) срочные и периодические

3) федеральные, региональные и местные

4) прямые и периодические

14. При отсутствии документально подтвержденных расходов профессиональный налоговый вычет для индивидуальных предпринимателей принимается равным:

1) 10% от полученных расходов

2) 20% от полученных расходов

3) 30% от полученных расходов

4) 40% от полученных расходов

15. Объектами налогообложения при применении упрощенной системы являются:

1) доходы

2) вмененный доход

3) прибыль

4) доходы, уменьшенные на величину расходов

16. Ставка единого социального взноса с 1 января 2011 года составит:

1) 34%

2) 26%

3) 24%

4) 10%

17. Акцизом облагаются:

1) меха

2) ювелирные изделии

3) нефтепродукты

4) газ

5) пиво

18. Водный налог является:

1) федеральным

2) региональным

3) местным

19. Какой налог начисляется на фонд оплаты труда:

1) налог на прибыль

2) налог на имущество

3) единый социальный налог

4) НДС

20. Налог на прибыль взимается:

1) по прогрессивной шкале

2) по пропорциональной шкале

3) по регрессивной шкале

21. Налог на добавленную стоимость —

1) это непрямой налог на высокорентабельные и монопольные товары, включаемый в виде надбавки в цену товара и оплачиваемый в конечном счете потребителем, а не производителем данного товара.

2) форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

3) специальные сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение.

22. Единый социальный налог (ЕСН) - налог, зачисляемый в

1) Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный и Территориальные Фонды Обязательного Медицинского Страхования Российской Федерации

2) местный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный и Территориальные Фонды Обязательного Медицинского Страхования Российской Федерации

3) региональный местный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный и Территориальные Фонды Обязательного Медицинского Страхования Российской Федерации

23. По критерию назначения налоги классифицируются на:

1) прямые и косвенные

2) абстрактные и целевые

3) налоги с юридических и налоги с физических лиц

4) федеральные, региональные и местные

24. По чему можно судить об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента:

1) по величине недоимки

2) по сэкономленной сумме налогов

3) по чистому финансовому результату

4) по сумме начисленных налогов

25. Что представляет собой использование переоценки основных средств предприятия:

1) метод замены отношений

2) метод разделения отношений

3) метод сокращения объектов налогообложения

26. Стимулирующая подфункция налогов заключается:

1) в формировании системы контроля за налогоплательщиками

2) в формировании определенных барьеров развития каких-либо нежелательных экономических процессов

3) в формировании определенных стимулов развития для разных категорий налогоплательщиков

4) в ориентации отдельных видов налогов для аккумулирования средств на восстановление потребленных ресурсов

27. Ставка НДС …. процентов устанавливается при реализации социально-значимых товаров и услуг:

1) 20%

2) 18%

3) 10%

28. Ставка НДС - 0 % устанавливается при реализации товаров и услуг:

1) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров

2) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации

3) медицинских товаров отечественного и зарубежного производства

ВАРИАНТ 3

1. Акциз является:

1) прямым налогом

2) косвенным налогом

3) специальным налогом

2. Какой уровень охватывает корпоративный налоговый менеджмент:

1) уровень хозяйствующих субъектов

2) уровень государства

3) международный уровень

4) конкретное физическое лицо

3. При применении упрощенной системы налогообложения ставка единого налога составляет:

1) 10%

2) 15%

3) 20%

4) 6%

4. Цель взимания налогов:

1) финансовое обеспечение деятельности государства

2) предоставление услуг государства налогоплательщикам

3) изъятие части средств физических и юридических лиц

5. Признак относительной регулярности означает:

1) финансовое обеспечение деятельности государства

2) безвозмездная уплата

3) обязательность уплаты налога

4) периодичность уплаты налога

6. Акциз взимается:

1) по прогрессивной шкале

2) по пропорциональной шкале

3) по регрессивной шкале

7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются:

1) в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы России

2) в пользу налогоплательщика

3) по решению органов власти в каждом конкретном случае

4) строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов)

8. Основные функции налогов:

1) фискальная

2) контрольная

3) экономическая

4) регулирующая

5) социальная

9. Налоговые ставки по НДС:

1) 10%, 15%, 18%

2) 0%, 15%, 18%

3) 0%, 10%, 18%

4) 0%, 10%, 15%

10. Стимулирующая подфункция налогов заключается:

1) в формировании определенных стимулов развития для разных категорий налогоплательщиков

2) в формировании определенных барьеров развития каких-либо нежелательных экономических процессов

3) в формировании системы контроля за налогоплательщиками

4) в ориентации отдельных видов налогов для аккумулирования средств на восстановление потребленных ресурсов

11. Земельный налог является:

1) федеральным

2) региональным

3) местным

12. По критерию перелагаемости налоги делятся на:

1) федеральные, региональные и местные

2) налоги с юридических и налоги с физических лиц

3) прямые и косвенные

4) налоги с потребителей и производителей

13. По субъекту обложения налоги делятся на:

1) налоги с юридических лиц, налоги с физических лиц и смешанные налоги

2) прямые и косвенные

3) федеральные, региональные и местные

4) абстрактные и целевые

14. По критерию назначения налоги классифицируются на:

1) прямые и косвенные

2) абстрактные и целевые

3) налоги с юридических и налоги с физических лиц

4) федеральные, региональные и местные

15. Какова конечная цель государственного налогового менеджмента:

1) минимум полученных налогов

2) рост налоговых доходов на базе роста производства

3) максимум расходов на налоговое администрирование

16. Льготная ставка НДС равна:

1) 20%

2) 18%

3) 15%

4) 10%

17. Условиями учета расходов на рекламу для целей налогообложения проявляются документальное оформление

1) соответствие утвержденной смете, по фактической сумме

2) по фактической сумме

3) по фактической сумме, кроме установленных видов, к которым применяется норматив

18. Единый социальный налог взимается:

1) по прогрессивной шкале

2) по пропорциональной шкале

3) по регрессивной шкале

19. Согласно признаку, отражающему полноту прав использования налоговых сумм, различают:

1) закрепленные и регулирующие налоги

2) прямые и косвенные налоги

3) федеральные, региональные и местные налоги

4) срочные и периодические

20. Система налогов и сборов России состоит:

1) из 2 уровней

2) одноуровневая

3) из 3 уровней

4) из 4 уровней

21. Государственная пошлина —

1) это непрямой налог на высокорентабельные и монопольные товары, включаемый в виде надбавки в цену товара и оплачиваемый в конечном счете потребителем, а не производителем данного товара.

2) форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

3) специальные сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение.

22. Ставка НДС 10 процентов устанавливается при реализации социально-значимых товаров и услуг:

1) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров

2) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации.

3) медицинских товаров отечественного и зарубежного производства

дизельное топливо

4) прямогонный бензин

23. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является:

1) календарный месяц

2) квартал

3) отчетный год

24. Функции НДС:

1) фискальная, распределительная, регулирующая

2) регулирующая, контрольная

3) стимулирующая, контрольная

25. Государственная пошлина относится к следующему уровню:

1) федеральный

2) региональный

3) местный

4) общегосударственный

26. Объектом налогообложения по налогу на прибыль является:

1) выручка

2) затраты

3) прибыль

4) расходы

27. Из чего состоит налоговое планирование как элемент налогового менеджмента:

1) налогового прогнозирования

2) налогового бюджетирования

3) налогового контроля

28. Налоги перераспределяют:

1) Национальный доход

2) Валовый национальный продукт

3) Заработную плату

4) Прибыль

5) Валовый внутренний продукт

29. Идею социальной справедливости налогообложения в большей степени реализует …. метод

1) прогрессивный

2) равный

3) пропорциональный

30. Федеральным налогом по Налоговому кодексу РФ являются...

1) налог на добавленную стоимость

2) земельный налог

3) налог на наследование или дарение

 

ВАРИАНТ 4

 

1.Налоговый период при применении системы ЕНВД:

1) календарный год

2) квартал

3) календарный месяц

4) 1 квартал, полугодие, 9 месяцев

2. По принадлежности к уровню правления все налоги делятся на:

1) федеральные, региональные, местные

2) налоги с доходов и налоги с имущества

3) срочные и периодические

4) прямые и косвенные

3. В качестве участников налоговых правоотношений выступают:

1) физические и юридические лица

2) бюджетный процесс

3) государственные органы

4) налоги

4. В рамках регулирующей функции налогов выделяют следующие подфункции:

1) контрольная

2) стимулирующая

3) дестимулирующая

4) воспроизводственная

5. Что является элементами налогового менеджмента:

1) налоговое планирование

2) налоговое регулирование

3) налоговое функционирование

4) налоговый контроль

6. Налог на прибыль организаций относится к следующему уровню:

1) федеральный

2) региональный

3) местный

4) общегосударственный

7. Юридические лица уплачивают следующие налоги:

1) налог на прибыль

2) налог на доходы физических лиц

3) налог на добавленную стоимость

4) земельный налог

8. Региональные налоги устанавливаются:

1) законами субъектов РФ

2) Налоговым кодексом и законами субъектов РФ

3) Налоговым кодексом

4) Указами президента РФ

9. Налог на имущество организаций относится к следующему уровню:

1) федеральный

2) региональный

3) местный

4) общегосударственный

10. Федеральные налоги и сборы устанавливаются:

1) федеральным, региональным и местным законодательством

2) постановлениями Правительства РФ

3) Указами Президента РФ

4) действующим Налоговым кодексом

11. С какого момента начинают свое действие акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы:

1) с момента опубликования в соответствующих средствах массовой информации

2) с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

3) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

4) с 1 числа следующего налогового периода, но не ранее одного месяца со дня опубликования

12. Земельный налог относится к следующему уровню:

1) федеральный

2) региональный

3) местный

4) общегосударственный

13. К обязательным элементам налоговой системы страны относятся:

1) система законодательства о налогах и сборов

2) система налогов и сборов

3) система налогового администрирования

4) система статистических данных

5) участники налоговых отношений

14. Выделяют следующие группы элементов налога:

1) обязательные

2) факультативные

3) вспомогательные

4) контрольные

15. В каком порядке происходит признание нормативного акта недействительным:

1) по решению Правительства РФ

2) только в судебном порядке

3) в судебном порядке или вышестоящими органами в порядке досудебного рассмотрения

4) по решению Президента РФ

16. Величина твердых налоговых ставок устанавливается:

1) в неизменном проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения или налоговой базы

2) в абсолютной сумме на единицу измерения налоговой базы

3) в уменьшающемся проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения

4) в увеличивающемся проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения

17. К подакцизным относятся следующие товары:

1) ювелирные изделия

2) пиво

3) дизельное топливо

4) прямогонный бензин

18. Цена товара 100 тыс. руб. Начислите НДС по ставке 10%. Сумма налога равна:

1) 118 тыс. руб.

2) 10 тыс. руб.

3) 10,1 тыс. руб.

4) 1,8 тыс. руб.

19. Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту:

1) до 24 часов последнего дня срока отчетности

2) до 24 часов последнего дня срока отчетности, попадающего на нерабочий день

3) до 18 часов дня сдачи отчетности

20. НДС на лекарства взимается по ставке:

1) 20%

2) 18%

3) 10%

4) 0%.

21. Налоговая база — это:

1) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

2) величина налоговых исчислений на единицу измерения

3) объект налогообложения в стоимостном выражении

22. Местные налоги обязательны к уплате:

1) на территории всей страны

2) на территории регионов

3) на территориях соответствующих муниципальных образований

4) на территории регионов и городов

23.К факультативным элементам налога относятся:

1) субъект налога

2) налоговые льготы

3) налоговая ставка

4) отчетный период

24. По какому показателю можно судить об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента:

1) по сэкономленной сумме налогов

2) по чистому финансовому результату

3) по величине недоимки

4) по сумме начисленных налогов

25. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, — это:

1) налогоплательщик

2) налоговый агент

3) сборщик налога

26. Согласно принципу получения услуг от государства:

1) от величины поступивших налогов зависит структура расходов государства

2) личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата

27. Налоги являются... доходами.

1) государственными

2) муниципальными

3) частноправовыми

4) общественно-правовыми

28. Специфической чертой налогов НЕ является его:

1) эквивалентность

2) обязательность

3) законодательный характер

ВАРИАНТ 5

 

1. Признак абстрактности означает:

1) обязательность уплаты налога

2) безвозвратность налога

3) отвлеченность направления налога в бюджетный фонд

4) периодичность уплаты налога

2.К факультативным элементам налога относятся:

1) субъект налога

2) налоговые льготы

3) налоговая ставка

4) отчетный период

3. Что используется при расчете налогового бремени в качестве знаменателя:

1) прибыль

2) добавленная стоимость

3) выручка

4) величина расходов

5) сэкономленная сумма налогов

4. Субъект налога – это:

1) имущество, доход, добавленная стоимость

2) срок, по истечении которого окончательно формируется налоговая база и определяется конечный размер налогового обязательства

3) физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность по уплате налога

4) срок уплаты налога

5. На практике применяются следующие виды налоговых ставок:

1) регрессивные

2) пропорциональные

3) простые

4) сложные

5) твердые

6) прогрессивные

6. Величина твердых налоговых ставок устанавливается:

1) в неизменном проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения или налоговой базы

2) в абсолютной сумме на единицу измерения налоговой базы

3) в уменьшающемся проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения

4) в увеличивающемся проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения

7. Основным нормативным документом в налоговой практике служит:

1) Конституция РФ

2) Указ Президента РФ

3) Налоговый кодекс РФ

4) Постановление Правительства РФ

8. Государственная пошлина относится к следующему уровню:

1) федеральный

2) региональный

3) местный

4) общегосударственный

9. Основная функция НДС:

1) фискальная

2) регулирующая

3) стимулирующая

4) контрольная

10. Налоговые агенты могут:

1) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщиков

2) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов

3) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет

4) перечислять налоги в соответствующий бюджет

11. Для чего организации необходим налоговый бюджет:

1) для оптимизации налогов

2) для формирования платежного календаря

3) для уклонения от налогов

4) для минимизации налоговых потоков

12. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база по НДС определяется как сумма:

1) таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов

2) подлежащих уплате акцизов и таможенной стоимости

3) таможенной пошлины и акцизов

4) таможенной стоимости и предполагаемой прибыли

13. Примером какого метода служит замена договора купли-продажи основного средства на договор лизинга:

1) метода замены отношений

2) методы разделения отношений

3) метода сокращения объекта обложения

14. Сбор является:

1) обязательным и безвозмездным платежом

2) обязательным и возмездным

3) необязательным и безвозмездным

4) необязательным и возмездным.

15. Кто не может являться индивидуальными предпринимателями:

1) частные охранники

2) частные детективы

3) частные нотариусы;

4) лица, использующие наемный труд граждан для личного потребления

16. Величина регрессивных налоговых ставок устанавливается:

1) в неизменном проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения или налоговой базы

2) в абсолютной сумме на единицу измерения налоговой базы

3) в уменьшающемся проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения

4) в увеличивающемся проценте к стоимостной оценке объекта налогообложения

17. Налоговая база при получении или реализации подакцизных товаров определяется как:

1) объем полученных или реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

2) объем запланированных к реализации товаров

3) объем закупленных товаров в натуральном выражении

4) объем товаров, находящихся на складе

18. К расходам, не учитываемым в целях налогообложения при исчислении налога на прибыль, относятся:

1) расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

2) судебные расходы

3) расходы в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов

4) расходы по приобретению и созданию амортизируемого имущества

19. По чему можно судить об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента:

1) по чистому финансовому результату

2) по сэкономленной сумме налогов

3) по величине недоимки

4) по сумме начисленных налогов

20.Что представляет собой использование переоценки основных средств предприятия:

1) метод замены отношений

2) метод разделения отношений

3) метод сокращения объектов налогообложения

21. Налоговая ставка - это:

1) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

2) сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы

3) процентная доля от налоговой базы

22. Косвенным налогом является налог...

1) на добавленную стоимость

2) на прибыль организаций

3) на землю

4) с имущества организаций

23. Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров - это:

1) таможенная пошлина

2) акцизы на алкогольную продукцию

3) налог с продаж

4) фискальная монополия

24. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся на:

1) прямые и косвенные налоги

2) регулирующие

3) закрепленные

4) федеральные, региональные и местные

25. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:

1) государства

2)