Тема 14. Федеральные налоги и сборы

 

Налог на добавленную стоимость. Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемого оборота и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Место реализации работ (услуг). Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Ввоз товаров на территорию РФ, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). Особенности налогообложения при реорганизации организаций

Акцизы. Сущность акцизного обложения. Объект налогообложения. Подакцизные товары и ставки. Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизного сбора. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ. Особенности взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции

Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов РФ по установлению социальных и имущественных вычетов. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения.

Водный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Государственная пошлина. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом РФ и конституционными (уставными) судами субъектов РФ. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами. Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, а также с въездом в РФ или выездом из РФ. Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация

Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения и классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы и их группировка. Расходы, связанные с производством и реализацией; материальные расходы; внереализационные расходы. Расходы на оплату труда. Амортизируемое имущество, порядок определения его стоимости. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав. Налоговая база.

Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая декларация.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения). Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям)