Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Мониторинг финансового состояния предприятия. ⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3
Сущность мониторинга состоит в получении и обработке упреждающей информации о состоянии предприятия и тенденциях его развития. В основе мониторинга финансового состояния предприятия лежит: Во-первых, наблюдение за финансовым состоянием, проводимое по стандартному набору наиболее значимых показателей; Во-вторых, регулярное повторение аналитических процедур; В-третьих, оценка ситуаций и объектов по стандартной форме.
Процесс мониторинга включает ряд следующих этапов:
1) обзор финансового состояния предприятия; 2) исследование «проблемных» статей баланса; 3) оценка причин резких колебаний структуры баланса по смежным отчетным периодам; 4) формирование системы показателей предприятия, учитывающих его отраслевые особенности, расчет эталонных и пороговых значений показателей.
В соответствии с Методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния организации (Приказ Фед. службы по финансовому оздоровлению и банкротству № 16 от 23.01.2001 г.) мониторинг финансового состояния проводится по 5 группам показателей: 1) Общие показатели: - Среднемесячная выручка (К1):
К1 = Валовая выручка / Т (количество месяцев в периоде)
- Доля денежных средств в выручке (К2):
К2 = Денежные средства выручке / Валовая выручка К2 дает представление о ликвидности финансовых ресурсов предприятия. От величины этого показателя в значительной мере зависит возможность своевременного исполнения организацией своих обязательств.
- Среднесписочная численность работников (К3) характеризует степень стабильности рабочей силы предприятия (Форма № 5 стр. 850). Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца (с 1 по 30 число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца. Расчет среднесписочной численности работников производится на основании ежедневного учета списочной численности работников, которая должна уточняться на основании приказов о приеме, переводе работников на другую работу и прекращении трудового договора (контракта). 2) Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости:
- степень платежеспособности общая (К4) характеризует общую ситуацию с платежеспособностью предприятия, объемами заемных средств.
К4 = Заемные средства предприятия / Среднемесячная выручка или К4 = (590+690) / К1
Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением этого показателя на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займы другим организациям, фискальной системе, внутреннему долгу. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует хозяйственную деятельность предприятия.
- коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5)
К5 = Долгосрочные пассивы, краткосрочные кредиты банков и займы / Среднемесячная выручка или К5 = (590+610) / К1 - коэффициент задолженности другим организациям (К6) характеризует платежеспособность предприятия перед прямыми кредиторами и контрагентами.
К6 = Поставщики, подрядчики, Векселя и уплате, Задолженность перед дочерними организациями, Авансы полученные, Прочие кредиторы / Среднемесячная выручка или К6 = (621++622+623+627+628) / К1 - коэффициент задолженности фискальной системе (К7)
К7 = Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами / Среднемесячная выручка или К7 = (625+626) / К1
- коэффициент внутреннего долга (К8)
К8 = Задолженность перед персоналом, учредителями, Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов, Прочие краткосрочные обязательства / Среднемесячная выручка или К8 = (624+630+640+650+660) / К1
Эти показатели (К4-К8) являются показателями оборачиваемости по соответствующей группе обязательств предприятия. Они определяют, в какие средние сроки предприятие может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расчетов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами.
- степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью предприятия, объемами его краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами.
К9 = Краткосрочные обязательства / Среднемесячная выручка или К9 = 690 / К1
- коэффициент текущей ликвидности (К10) или Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами вычисляется как отношение стоимости всех оборотных средств в виде запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации:
К10 = ---------------- (форма N 1) стр. 690
Показатель характеризует платежные возможности организации при условии погашения всей дебиторской задолженности (в том числе "невозвратной") и реализации имеющихся запасов (в том числе неликвидов). Снижение данного показателя за анализируемый период свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или о росте убытков организации.
- собственный капитал в обороте или СОС (К11) вычисляется как разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами: СОС =(490+640+650-190)
Отсутствие собственного капитала в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов (в случае отрицательного значения показателя) сформированы за счет заемных средств (источников).
- доля собственного капитала в оборотных средствах, или коэффициент обеспеченности собственными средствами (К12)
Косос = (490+640+650-190) / 290
Показатель характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств и определяет степень обеспеченности деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.
- коэффициент автономии или финансовой независимости (К13)
К13 = Собственные средства / Сумму всех активов или К13 = (490+640+650)/300 Данный показатель определяет долю активов предприятия, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Показатель характеризует соотношение собственного и заемного капитала предприятия.
3) Показатели эффективного использования оборотного капитала, доходности и финансового результата оценивают скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы. Они дополняются коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов предприятия. - коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14) оценивает скорость обращения (возврата) средств, вложенных в оборотные активы.
К14 = Оборотные активы / Среднемесячная выручка или К14 = стр. 290 / К1
Показатель дополняется коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации.
- коэффициент оборотных средств в производстве (К15) характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации. Значение показателя определяется отраслевой спецификой производства, характеризуют эффективность производственной и маркетинговой деятельности организации.
К15 = Оборотные средства в производстве (Средства в запасах + НДС) без стоимости товаров отгруженных / Среднемесячная выручка К15 = (стр. 210 + стр. 220) - стр. 215(товары отгруженные) / К1
- коэффициент оборотных средств в расчетах (К16) определяет скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих непосредственно в производстве. Показатель характеризует средние сроки расчетов с данным предприятием за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию, то есть определяет средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах.
К16 = Средства в расчетах / Среднемесячная выручка или К16 = (стр. 290 - стр. 210 - стр. 220 + стр. 215) / К1
Он показывает, насколько ликвидной является продукция и насколько эффективно организованы взаимоотношения с потребителями продукции, в том числе проданной в кредит. Он характеризует степень коммерческого риска, т.е. вероятность возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате непоступления платежей. Возрастание данного показателя требует восполнения оборотных средств предприятия за счет новых заимствований и приводит к снижению платежеспособности организации.
- рентабельность оборотного капитала (К17) отражает эффективность использования оборотного капитала организации и определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы.
К17 = Прибыль в распоряжении / Оборотные активы или К17 = стр. 160 (форма N 2) / стр. 290 (форма N 1)
- рентабельность продаж (К18) определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки.
К18 = стр. 050 (форма N 2) / стр. 010 (форма N 2) Прибыль от продаж Выручка
- среднемесячная выработка на одного работника (К19) определяет эффективность использования трудовых ресурсов и уровень производительности труда. Выработка дополнительно характеризует финансовые ресурсы, приведенные к одному работающему в организации. К19 = Среднемесячная выработка / Среднесписочная численность работников или К19 = К1 / стр. 850 (форма N 5) 5) Показатели эффективного использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности: характеризуют эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько общий объем имеющихся основных средств соответствует масштабу бизнеса предприятия.
- эффективность внеоборотного капитала или фондоотдача (К20):
К 20 = Среднемесячная выручки / Внеоборотные активы или К20 = К1 / стр. 190 (форма N 1)
Значение этого, меньшее, чем значение аналогичного среднеотраслевого показателя, может характеризовать недостаточную загруженность оборудования (если в рассматриваемый период организация не приобретала новых дорогостоящих основных средств). Высокое значение показателя может свидетельствовать как о полной загрузке оборудования, так и о значительной степени физического и морального износа оборудования.
- коэффициент инвестиционной активности (К21) определяет объем средств, направленных организацией на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации.
К 21 = Долгосрочные вложения (незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения) / Внеоборотные активы или К21 = (стр. 130 + стр. 135 + стр. 140)/(стр. 190) (форма N 1)
6) Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и социальными фондами: - коэффициенты исполнения текущих обязательств перед бюджетами соответствующих уровней, т.е перед федеральным бюджетом (К22), бюджетом субъекта Российской Федерации (К23), местным бюджетом (К24) - коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами (К25) - коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом РФ (К26) Эти коэффициенты характеризуют состояние расчетов организации с бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами и отражают ее платежную дисциплину. К22-26 = налоги (взносы) уплач. / налоги (взносы) начисл.
Целью проведения мониторинга финансового состояния предприятия с помощью вышеприведенных показателей является результат, который должен дать руководителю или другим заинтересованным лицам информацию о том, является ли состояние хорошим, удовлетворительным или неудовлетворительным для принятия дальнейших решений.
|
||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-01-26; просмотров: 77; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.147.66.178 (0.027 с.) |