Тема 4. Анализ общей суммы затрат на производство продукции

 

Последовательность выполняемых расчетов

 

1. Общая сумма затрат, рассчитанная при базисном объеме производства продукции, базисных удельных переменных затратах и базисной сумме постоянных расходов ():

,

где - количество произведенной продукции в базисном периоде;

- удельные переменные затраты в базисном периоде;

- постоянные затраты.

2. Общая сумма затрат, рассчитанная при базисном объеме производства продукции, базисных удельных переменных затратах, базисной сумме постоянных расходов и с учетом коэффициента изменения объема производства продукции (условные затраты №1)():

,

где - коэффициент роста (снижения) объема производства продукции;

,

где - количество произведенной продукции в фактическом периоде;

3. Общая сумма затрат, рассчитанная при фактическом объеме производства продукции, базисных удельных переменных затратах и базисной сумме постоянных расходов (условные затраты №2)():

4. Общая сумма затрат, рассчитанная при фактическом объеме производства продукции, фактических удельных переменных затратах и базисной сумме постоянных расходов (условные затраты №3)():

5. Общая сумма затрат, рассчитанная при фактическом объеме производства продукции, фактических удельных переменных затратах и фактической сумме постоянных расходов ():

6. Отклонение общих затрат:

7. Отклонение общих затрат за счет изменения объема произведенной продукции:

 

8. Отклонение общих затрат за счет изменения структуры произведенной продукции:

9. Отклонение общих затрат за счет изменения удельных переменных расходов:

10. Отклонение общих затрат за счет изменения постоянных расходов:

Таблица 4.1

Исходная информация для факторного анализа изменения общих затрат

 

Показатель	Условное обозначение	Вид продукции	Всего
А	В	С
1. Количество произведенной продукции:
1.1 базис		148 шт.	226 м ^2	512 т	х
1.2 фактически		162 шт.	202 м ^2	620 т	х
2. Затраты, руб.:
2.1 базис, всего
2.1.1 переменные
2.1.2 постоянные
2.2 фактически, всего
2.2.1 переменные
2.2.2 постоянные
3. Удельные переменные затраты, руб.:
3.1 базис		26,48 ^1	39,67	72,14	х
3.2 фактически		26,18	41,36	78,01	х

 

 

Таблица 4.2

Результаты расчетов влияния факторов на отклонение общей суммы затрат

 

Показатель	Условное обозначение	Значение показателя
1. Коэффициент роста (снижения) объема производства продукции
2. Общая сумма затрат в базисном периоде, руб.
3. Общая сумма затрат в фактическом периоде, руб.
4. Общая сумма затрат, рассчитанная при базисном объеме производства продукции, базисных удельных переменных затратах, базисной сумме постоянных расходов и с учетом коэффициента изменения объема производства продукции (условные затраты №1), руб.
5. Общая сумма затрат, рассчитанная при фактическом объеме производства продукции, базисных удельных переменных затратах и базисной сумме постоянных расходов (условные затраты №2), руб.
6. Общая сумма затрат, рассчитанная при фактическом объеме производства продукции, фактических удельных переменных затратах и базисной сумме постоянных расходов (условные затраты №3), руб.
7. Отклонение общих затрат, ± руб.
7.1. Отклонение общих затрат за счет изменения объема произведенной продукции, ± руб.
7.2. Отклонение общих затрат за счет изменения структуры произведенной продукции, ± руб.
7.3. Отклонение общих затрат за счет изменения удельных переменных расходов, ± руб.
7.4. Отклонение общих затрат за счет изменения постоянных расходов, ± руб.

 

Примечание к расчету показателей

1 26,48 = 3919: 148