По специальности 080106 «Финансы (по отраслям)»

Е.В. Кузнецова

Рабочая тетрадь по дисциплине «Бизнес-планирование»

По специальности 080106 «Финансы (по отраслям)»

Москва, 2009

 

Оглавление

 

Титульный лист 3

Аннотация 4

1. Резюме 5

2. Сведения о предприятии и приоритетных видах его деятельности 7

3. Юридическое обеспечение деятельности предприятия 8

4. Общие сведения о внешней среде предприятия 9

5. Описание продукции (услуг) 9

6. План по маркетингу и сбыту продукции (услуг) 10

7. План производства 14

8. Организационный план 18

9. Финансовый план 20

10. Оценка эффективности проекта 24

11. Риски и меры предупреждения 25

12. Гарантии инвесторам, партнерам 25

13. Заключение 25

Приложений к бизнес-плану 25

Необходимые пояснения и рекомендации, связанные с разработкой

бизнес-плана 26

Титульный лист БИЗНЕС - ПЛАН

Предприятие: ___________________________________________________

Адрес:__________________________________________________________

Телефон__________________________________ факс__________________

Наименование проекта (бизнес-плана):_______________________________

Руководитель предприятия Бизнес-план разработан

(организация, разработчики)
Экспертное заключение:______________________

Дата разработки плана «_»_________________ 200__ г.

АННОТАЦИЯ

Основная идея проекта:

Сильные стороны проекта:

Требуемые инвестиции:

Форма, срок, условия кредита:

Срок окупаемости:

РЕЗЮМЕ

(стартовые возможности и ресурсы предприятия)

1.1. Полное и сокращенное наименование предприятия:__________

1.2. Вышестоящий орган предприятия (подчиненность):

1.3. Отрасль экономики, в которой работает предприятие:

1.4. Суть предлагаемого предпринимательского проекта:

1.5. Приоритетные виды деятельности предприятия (по проекту):

1.6. Предлагаемая основная продукция (услуги):

1.7. Рынок, сегмент рынка:

1.8. Характеристика основных потребителей продукции, услуг предприятия:

1.9. Организационно-правовая форма деятельности предприятия:

1.10. Форма собственности:

1.11. Состав учредителей, их доля в Уставном капитале:

1.12. Количество работников на предприятии:____________

1.13. Основные цели предприятия в соответствии с проектом:

1.14. Обеспеченность ресурсами:

Вид ресурсов	Единиц, %,Стоимость	Наличие: ед., ст.	%,
1. Земля
2. Производственные площади
3. Оборудование
4. Водоснабжение
5. Электроснабжение
6. Теплоснабжение
7. Канализация
8. Связь
9. Транспорт
10. Материалы
11. Инструменты
12. Технология
13. Лицензии, сертификаты
14. Кредиты, ссуды
Итого

1.15. Источники финансирования:

собственные___________________

заёмные (кредиты)______________

1.16. Использование денежных средств:

№	Вид затрат	Сумма
1.
2.
3.
4.

1.17. Срок окупаемости:

1.18. Срок, порядок и гарантии возврата заемных средств, инвестиций:

1.19. Количество новых рабочих мест:

1.20. Деловые (смежные партнеры):поставщики:

производство:

реализация продукции:

1.21. Перспективы развития деятельности предприятия:

1.22. Предложения потенциальному инвестору:

требуемый объём инвестиций:_____________

возможное участие инвестора:_____________

предоставление прав инвестору:___________

Выводы:

Сведения о предприятии и приоритетных видах его деятельности

2.1. Сведения о предприятии, видах его деятельности:

2.2. Конкретные цели предприятия:

2.3. Структура, команда управления и кадровый состав:

2.4. Перспективы развития предприятия:

2.5. Партнерские связи:

2.6. Долевое участие персонала во внутрипроизводственной деятельности
предприятия:________________________________________________

Юридическое обеспечение деятельности предприятия

3.1. Организационно-правовая форма:

3.2. Дата создания и регистрации предприятия:

3.3. Учредительные документы:

3.4. Зарегистрированный офис:

3.5. Принадлежность капитала:

3.6. Лицензии на виды деятельности:

3.7. Сертификаты соответствия:

3.8. Договора, контракты и соглашения с партнёрами:

3.9. Законодательные ограничения:

3.10. Правовое обеспечение долевого участия персонала предприятия:

3.11. Правовое обеспечение налоговых льгот:

3.12. Правовое обеспечение в случае совместной деятельности с другими
предприятиями:

План производства

7.1. Месторасположение производственных цехов, участков

7.1.1. Обеспеченность земельными площадями

Источник	Кол-во, площадь	Условия	Стоимость

7.1.2. Характеристика производственной инфраструктуры:

Транспортные связи
Инженерные сети:
Электрические сети
Теплосети
Водопровод
Канализация
Близость сырья, материалов
Близость потребителей продукции, рынка

7.2. Производственные площади

Производственный объект	Всего кв.м	Обеспечено, источник	кв.м	Срок начало	Срок конец	Готовность	Затраты на проект
						Всего затрат

 

7.3. Масштаб производства:

Продукция, услуга	По индивидуальным заказам, количество	Партиями, количество	Поточное производство, количество

7.4. Состав операционного (производственного) цикла:

 

Операц ИИ	Материалы	Помещен ия	Оборудование	Энергоресурсы	Рабочая сила	Услуги	Трудо ёмкое ть	Стоимо сть
Всего:

7.4.1. Количество операционных циклов и объём товаров за цикл и планируемое количество циклов:

 

Показатели	Месяц	Квартал	Год
Операционных циклов
Объём товаров за цикл
Объём товаров за планируемое количество циклов

7.5. Планируемая доля запаса и доля потерь

Наименование продукции	Доля запаса, %	Доля потерь,%

7.6. План производства продукции на месяц, квартал, год:

Наименование продукции	Планируемый объём продаж, ед.	Планируемый объём запасов, ед.	Планируемый объём потерь, ед.	Расчётный объём производства, ед.

7.7. Потребность в оборудовании, оснастке, инструменте:

Наименование	Цена	Имеет ся	Необходи МО дополните льно	Поставщ ик	Срок постав ки	Затра ты

7.8. Потребность в комплектующих и материалах

Цена	Кол-во	Поставщик, сроки	Затраты
		Всего

7.9. Потребность в сырье, тепловой энергии, воде:

Наименование	Годовая потребность, ед.	Цена единицы	Общие затраты	Постав щик
Итого

7.10. Потребность в электроэнергии:

 

Вид оборудования	Стоимость 1 квт.ч, руб.	Мощность оборудова ния, квт.ч	Количество рабочих часов в году	Потребность квт.ч в год	Стоимость электроэнергии

7.11. Потребность в транспорте и связи

 

Наименование	Цена	Количество на проект	Поставщик, условия	Затраты на проект
			Итого

7.12. Экологичность и безопасность производства

Факторы загрязнения	Меры защиты	Работы	Начало	Конец	Затраты

7.13. Кадровое обеспечение

Будет создано новых постоянных рабочих мест

 

Должность, квалификация	Кол-во чел.	Мужчин, женщин	Источник комплектования	Месяч. оклад	Занятость	Затраты на проект

Всего работников Всего затрат

8. Организационный план

8.1. Организационная структура предприятия Организационная схема управления предприятием:

Состав подразделений и их функции:

8.2. Потребность в кадрах управления и ведущих специалистах:

 

Персонал (группы)	Потребность: специальность, образование, количество.	Источники найма: прием извне, обучение своих работников.
Управление
Финансы и бухгалтерия
Маркетинг
Юридическое обслуживание
Производство

8.3. Партнеры

Партнер — организация	Услуги, форма сотрудничества	Наличие договора

8.4. Долевое участие персонала в капитале и результатах

Ф.И.О., должность	Вид долевого участия	Наличие договора

8.5. График реализации проекта:

Общая продолжительность организации предприятия (производства), включая

реконструкцию помещений, установку оборудования_____________ месяцев.

Начало реализации продукции (услуг) на_____________ месяце. Завершение

возврата кредита и процентов на__________________ месяце.

 

№	Наименование этапа работ	Дата начала работ	Дата окончани я работ	Длительность, дней	Стоимость работ
1.	Регистрация предприятия
2.	Исследование рынка
3.	Разработка технического проекта
4.	Переговоры с поставщиками
5.	Приобретение или аренда участка земли
6.	Строительство, реконструкция, приобретение, или аренда зданий
7.	Приобретение, аренда технологического оборудования
8.	Приобретение, аренда транспортных средств
	Обучение персонала
	Выпуск и реализация продукции
	Выплата % за кредит
	Возврат кредита
	Рекламная кампания

Особенности проведения отдельных этапов:

9. Финансовый план

9.1. Нормативы для финансово-экономических расчетов:

— валюта проекта -_________;

— задержки платежей -________ дней;

— инфляция рубля -________ % в год;

— ставка ЦБ РФ -___ % годовых;

— налоги: на прибыль -________ %;

— налог на имущество -_________ %;

— начисления на зарплату -_______ %,

— НДС -_________ %.

9.2. Расчёт себестоимости продукции на производственную программу.

№	Виды затрат, статьи	Сумма на месяц, год
	Условно-переменные затраты:
1.	Материалы, сырьё, комплектующие
2.	Заработная плата производственного персонала
3.	Численность персонала
4.	Среднемесячная зарплата
5.	Фонд зарплаты в год
6.	Начисления на зарплату рабочих
7.	Амортизация производственного оборудования
8.	Расходы на электроэнергию
9.	Транспортные расходы
	Итого переменные затраты
	Условно-постоянные затраты:
10.	Затраты на управление:
11.	Численность аппарата управления
12.	Среднемесячная зарплата
13.	Фонд зарплаты в год
14.	Начисления на зарплату
15.	Оргтехника, связь, канцтовары
16.	Аренда помещений, оборудования
17.	Коммунальные расходы
18.	Амортизация нематериальных активов
19.	Платежи за загрязнение окружающей среды
20.	Юридические консультации, обучение персонала
	Итого постоянных затрат
21.	Затраты на рекламу
22.	Проценты по кредиту
23.	НДС
24.	Местные налоги и сборы
	Итого себестоимость

9.3. Себестоимость единицы продукции, услуг:
переменные расходы + постоянные расходы

Себестоимость =----------------------------------------------------

объем производства

9.4. Цена реализации единицы продукции, услуг:
Себестоимость

Цена реализации =------------------------------- =

1 - Минимально приемлемая доля прибыли в цене

9.5. Критический объём продукции в стоимостном измерении:
Постоянные издержки

Кр. объем =____________________________ =

(1 - доля переменных расходов в цене изделия)

9.6. Расчёт чистой прибыли и рентабельности:

Показатели	Сумма (тыс. руб.)
1. Выручка от реализации
2. НДС
3. Доход с оборота
4. Затраты на реализацию продукции
5. Валовая прибыль
6. Налог на прибыль
7. Чистая прибыль
Рентабельность

9.7. Смета затрат на реализацию проекта

Вид затрат	Сумма	в т.ч. собственные	в т.ч. заемные
Аренда помещений
Аренда, приобретение оборудования
Реконструкция, монтаж, наладка оборудования
Основная зарплата
Общепроизводственные расходы
Оборотные средства
Возврат кредита и % за кредит
Расходы на маркетинг и сбыт
Прочие расходы (регистрация, лицензирование и др.)
Всего

9.8. Отчёт о прибылях и убытках. (1-й год по месяцам, 2-е год - по квартально,
3-й год - за год)

Наименование	кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	год	2 год	3 год
1. Выручка от реализации
2. НДС
3. Доход с оборота (3 = 1-2)
Затраты на производство:
4. Сырье, материалы
5. Комплектующие изделия
6. Сдельная зарплата
7. Другие переменные затраты
8. Налоги и отчисления
9. Всего переменных затрат (9 = 4+5+6+7+8)
10. Валовая прибыль (3 - 9)
11. Постоянные затраты (без амортизации)
12. Амортизация
13. Проценты за кредит
14. Суммарные текущие затраты (14=12+13)
15. Прибыль до выпл. налога (15 = 10-11-14)
16. Налог на прибыль
17. Чистая прибыль (убытки)
Всего

9.9. Движение денежных средств (поток денег)

(1-й год - по месяцам, 2-е год - по квартально, 3-е год - за год)

Основные показатели	кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	год	2 год	3 год
1.Выручка от сбыта продукции
2.Другие поступления
3.Постоянные расходы
4.Переменные затраты
5.Налоги и отчисления
6. Оперативная деятельность (6=1+2-3-4-5)
7. Затраты подготов. периода - инвестиции
8. Собственный капитал
9. Займы
10. Погашение кредитов
11. Выплаты % за кредит
12. Выплаты дивидендов
13. Банковские вклады, доходы
14. Финансовая деятельность (14=8+9-10-11-12+13)
15. Баланс наличности на начало периода

(14=16-16 предшествующего периода)
16. Баланс наличности на конец периода (16=6+7+14+15)

9.10. Прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия

 

Наименование	1кв.	2кв.	3кв.	4кв.	год	2год	3год
Оборотные активы
1. Средства на расчетном счете
2. Счета к получению
3. Материальные запасы
4. Предоплаченные расходы
5. Ценные бумаги
6. Сумма оборотных активов (6=1+2+3+4+5)
Основные активы
7. Земля
8. Здания, сооружения
9. Технологическое оборудование
10.Незавершенное производство (инвестиции)
11. Другие активы
12. Суммарные активы (12=6+7+8+9+10+11)
Оборотные пассивы
13. Счета, подлежащие оплате
14. Неоплаченные задолженности по зарплате и налогам
15. Краткосрочные кредиты
16. Полученные авансы
17.Сумма краткосрочных обязательств. (17=13+14+15+16)
18. Долгосрочные кредиты
19. Акционерный капитал
20. Нераспределенная прибыль
21. Сумма собственного капитала (21= 19+20)

Заключение

14. Перечень приложений к бизнес-плану

 

№ п/п	Наименование документа	Готовность

НЕОБХОДИМЫЕ ПОЯСНЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ, СВЯЗАННЫЕ С РАЗРАБОТКОЙ БИЗНЕС-ПЛАНА

Бизнес-план. Общие замечания.

Бизнес-план — основа любого делового проекта и организации любого бизнес-процесса. Цель разработки бизнес-плана - обосновать целесообразность вложения ресурсов: в создание нового, реструктуризацию или развитие действующего предприятия с целью получения определенной выгоды в виде прибыли или в иной форме. Исходя из этого, бизнес-план содержит оценку исходного состояния предприятия на рынке, постановку конкретных целей и задач, стратегию и тактику их достижения в рамках определенных ограничений (в ресурсах, периода деятельности, факторов внешней и внутренней среды).

Разработка бизнес-плана относится к преактивному (упреждающему) виду планирования и ориентирована на будущие изменения в деятельности предприятия, с опорой не на минимизацию усилий, а на поиск оптимальных экономических решений.

Бизнес-план выполняет три основные функции: 1) средства экономической разработки бизнес-идеи, предпринимательского проекта; 2) инструмента управления предприятием, эффективного использования и развития имеющихся материальных и финансовых ресурсов: 3) важного документа для получения инвестиционной поддержки у региональных и местных администраций, привлечения средств потенциальных кредиторов и деловых партнёров.

Структура и состав бизнес-плана определяются сложностью и масштабностью делового замысла.

Хорошо проработанный бизнес-план, как правило, включает в себя следующие разделы: титульный лист и аннотацию; 1) резюме (вводную часть); 2) сведения о предприятии; 3) юридическое обеспечение деятельности предприятия; 4) сведения о внешней среде предприятия; 5) описание продукции, услуг; 6) план по маркетингу; 7) обоснование производственного плана; 8) организационный план; 9) финансовый план; 10) оценку эффективности реализации бизнес-плана; 11) перечень рисков и мер предупреждения; 12) гарантии инвесторам и партнёрам.

Бизнес-план разрабатывается на период времени: 1) на срок достижения запланированных экономических показателей (объёма производства, сбыта, прибыли); 2) до срока возврата кредита; 3) на срок аренды, лизинга.

По своему содержанию бизнес-план должен быть лаконичным, ясным по языку, логичным в своей последовательности, экономически обоснованным, критичным и точным в аналитических оценках.

В зависимости от специфики общий объём бизнес-плана составляет 20-40 страниц и при необходимости содержит графики, диаграммы, рисунки, фотографии.

Несмотря на большую трудоёмкость разработки бизнес-плана (около 150-350 ч/часов), пренебрегать его составлением нельзя. Бизнес-идея, начатое дело могут оказаться не проработанными, а руководитель предприятия, предприниматель не готовыми к трудностям, которые могут возникнуть при реализации замысла и всё может закончиться серьезными потерями.

Разработку бизнес-плана целесообразно вести по этапам:

1) определить источники нужной информации (учебники и пособия по деловому планированию, фирмы по маркетинговому консультированию, курсы по составлению бизнес-планов, аудиторские фирмы);

2) определение целей (внутренних - совершенствование управления, развитие предприятия; внешних - привлечение инвесторов, акционеров, партнёров) подготовки бизнес-плана;

3) определение общей структуры бизнес-плана;

4) сбор информации для разработки каждого из разделов бизнес-плана;

5) непосредственное написание и оформление бизнес-плана;

6) экспертиза бизнес-плана;

7) адресное предъявление бизнес-плана учредителям, инвесторам, партнёрам,
персоналу специалистов предприятия.

Краткие пояснения к разработке разделов бизнес-плана

Титульный лист

На титульном листе бизнес-плана обязательно указываются:

полное название и реквизиты предприятия;

наименование проекта, бизнес-плана;

фамилия, имя, отчество (полностью) руководителя предприятия;

фамилии, инициалы участников разработки бизнес-плана;

экспертное заключение;

дата разработки бизнес-плана.

Аннотация

Аннотация - краткая характеристика бизнес-плана. Адресуется потенциальным инвесторам, кредиторам, деловым партнёрам. Используется при подготовке деловых писем, рекламных объявлений,

В аннотации излагается суть бизнес-проекта и основные показатели бизнес-плана: требуемые инвестиции, форма, срок, условия кредита, срок окупаемости, гарантии возврата заимствований. Аннотация составляется в самую последнюю очередь, после написания раздела «Резюме».

Раздел 1 «Резюме»

Через данный раздел бизнес-плана потенциальным кредиторам и партнёрам даётся обобщенная, комплексная оценка предпринимательского замысла или инновационного экономического мероприятия, приводятся основные данные, которые должны убедительно свидетельствовать о больших возможностях предприятия, выгодности вложения средств в реализацию проекта. По этой причине резюме пишется после проработки всех разделов бизнес-плана.