Альтернативные источники снабжения сырьем и материалами.

6. Численность работающих и затраты на оплату труда. Расчет годового ФЗП руководителей и специалистов производится, исходя из численности и месячного должностного оклада. Заработная плата основных рабочих рассчитана исходя из часовой тарифной ставки и трудоемкости производственной программы за месяц.

 

Таблица 8 - Расчет баланса рабочего времени, численности и процента дополнительной заработной платы основных рабочих

Наименование показателя	Значение
1. Календарный фонд рабочего времени, (дн. /ч.)	365 / 8760
2. Нерабочие дни, в том числе
выходные
праздничные
3. Номинальный фонд рабочего времени
4. Планируемые целевые невыходы
4.1 Очередной и дополнительный отпуск
4.2 Учебный отпуск	-
4.3 Отпуск по беременности и родам	-
4.4 Неявки по болезни
4.5 Выполнение гос. и обществ. обязанностей	-
5. Эффективный фонд рабочего времени, дн.
6. Продолжительность смены, ч.
7. Бюджет рабочего времени, ч.
8. Норма численности рабочих, чел.
9. Количество смен в сутки
10. Списочная численность основных рабочих
-
11. Количество рабочих дней в месяц
12. Количество рабочих часов в месяц
13. % дополнительной заработной платы (с учетом оплаты 2-х первых дней по б/ листу за счет ФЗП)

 

Количество рабочих дней и часов в мес.	(250дн -30отпуск - 5б/л)=215 дн./год	215/12=18 рабочих дн./мес.	144 часов/мес. (18дн. По 8ч)
Процент дополнительной. ЗП	(30+2б/л) /215*100	14,9%

 

Таблица 9 - Численность работающих, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды

Показатели

Ед. изм.

1 год

2 год

3 год всего

всего

по кварталам

всего

по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Численность работающих по проекту, всего

в том числе:

1. рабочие, непосредственно занятые производством продукции

2. рабочие, служащие и ИТР, не занятые непосредственно производством продукции

3. сотрудники аппарата управления на уровне цехов и организации

4. сотрудники, занятые сбытом продукции

Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды

5. Расходы на оплату труда рабочих, непосредственно занятых производством продукции, всего

в том числе:

заработная плата отчисления на социальные нужды

6. Расходы на оплату труда рабочих, служащих и ИТР, не занятых непосредственно производством продукции, всего

в том числе:

заработная плата отчисления на социальные нужды

7. Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления на уровне цехов и организации, всего

в том числе:

заработная плата отчисления на социальные нужды

8. Расходы на оплату труда сотрудников службы сбыта продукции, всего

в том числе:

заработная плата отчисления на социальные нужды

9. Расходы на оплату труда, всего

в том числе:

заработная плата отчисления на социальные нужды

7. Производственные основные фонды. Форма амортизации (простая, ускоренная). Норма амортизационных отчислений. Основание для применения нормы ускоренной амортизации.

8. Годовые затраты на выпуск продукции. Переменные и постоянные затраты. Себестоимость единицы продукции.

 

Таблица 10 - Расчет затрат сырья и материалов

Наименование затрат	Цена, руб.	Норма расхода	Сумма на, руб.	Сумма, руб./мес.(год)
Сырье и материалы
-
Итого
Топливо и энергия на технологические цели
-
Итого

Таблица 11 - Расчет амортизации основных средств и налога на имущество

Показатель	Период
1. Балансовая стоимость ОС
2. Амортизационные отчисления (10% п.1)
3. Остаточная стоимость ОС:
3.1 на начало года
3.2 на конец года (п.3.1-п.2)
4. Среднегодовая стоимость имущества (п.3.1+п.3.2)/2
5. Налог на имущество (2,2%* п.4)

 

Таблица 12 - Амортизационные отчисления

Показатели

Норма амортизации в соответствии с установленным порядком (в %)

1 год

2 год

Третий и последующие годы, всего

всего

по кварталам

всего

по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

1. Основные фонды и нематериальные активы по проекту, всего

в том числе:

а) по бизнес - плану, всего

из них:

здания и сооружения оборудование нематериальные активы

б) ранее понесенные затраты на создание фондов, всего

из них:

здания и сооружения оборудование нематериальные активы

в) начисленная амортизация по проекту

г) остаточная стоимость основных фондов и нематериальных активов по проекту

2. Ранее созданные основные фонды и нематериальные активы, относимые на себестоимость продукции по бизнес - плану (общепроизводственные, общехозяйственные и сбытовые)

а) всего

в том числе:

здания и сооружения оборудование нематериальные активы

б) начисленная амортизация

в) остаточная стоимость основных фондов

3. Начисленная амортизация, всего (сумма показателей пунктов 1 "в" и 2 "б")

4. Всего остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, всего (сумма показателей пунктов 1 "г" и 2 "в")

 

Таблица 13 - Затраты на производство и сбыт продукции (на годовой объем)

Показатели	1 год	2 год	3 год всего
всего	по кварталам	всего	по кварталам
I	II	III	IV	I	II	III	IV
(вид продукции <*>)
1. Прямые (переменные) затраты, всего
в том числе:
затраты на сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты и др.
затраты на топливо и энергию на технологические цели
затраты на оплату труда производственных рабочих
отчисления на социальные нужды
2. Постоянные (общие) затраты, всего
в том числе:
общепроизводственные расходы, всего
из них:
затраты на материалы, инструмент, приспособления и др.
затраты на топливо, энергию
затраты на оплату труда
отчисления на социальные нужды
общехозяйственные расходы, всего
из них:
затраты на материалы и др.
затраты на топливо, энергию
затраты на оплату труда
отчисления на социальные нужды
расходы на сбыт продукции, всего
из них:
затраты на материалы и др.
затраты на топливо, энергию
затраты на оплату труда
отчисления на социальные нужды
3. Общие затраты на производство и сбыт продукции (услуг), всего
в том числе:
затраты на материалы и др.
затраты на топливо, энергию
затраты на оплату труда
отчисления на социальные нужды
4. НДС, акцизы, уплаченные из затрат на материалы, топливо, энергию и др.

* Заполняется по основным видам продукции

 

Таблица 14 - Калькуляция себестоимости (наименование продукции)

Статьи затрат	20__ г.	20__ г.	20__ г.
на ед.	за год	на ед.	за год	на ед.	за год
Годовой выпуск:
1. Сырье и материалы
2. Топливо и энергия на технологические цели
3. Основная ЗП производственных рабочих
4. Дополнительная ЗП производственных рабочих
5. Страховые взносы (отчисл. на соц. нужды)
Итого переменные затраты
- в том числе за квартал
6. Общехозяйственные и общепроизводственные расходы
Итого производственная себестоимость
7. Внепроизводственные расходы, 1,5%
Итого полная себестоимость
8. Прибыль
9. Цена предприятия-изготовителя (выручка от реализации), руб.
10. Рентабельность продукции (услуг), %

 

Таблица 15 - Смета общехозяйственных и общепроизводственных расходов

Наименование затрат	Сумма, руб.
20__г.	20__г.	20__г.
1. Арендная плата
2. Коммунальные платежи
3. Электроэнергия (на хозяйственно-бытовые нужды)
4. Зарплата руководителей, специалистов, служащих
5. Страховые взносы
6. Услуги связи
7. Услуги банка
8. Транспортные расходы
10. Амортизация основных фондов, 10% от стоимости оборудования
11. Расходы на ремонт, 3% от стоимости оборудования
12. Расходы на рекламу
Итого:
12. Прочие расходы, 15%
Итого:

 

Таблица 16 - Расчет производственных запасов

Наименование запасов	Потребность на год, руб.	Потребность на 1 день, руб.	Период поставки, дн	Максимальный текущий запас, руб.	Страховой запас, руб.	Макс желаемый запас, руб.	Средняя норма запаса, дни	Средняя величина запаса, руб.
1.
2.
3.
4.
ИТОГО

 

Задание 1. Собраны экономические показатели предприятия:

Наименование	Величина
Объем продаж (шт.)
Цена (руб.)
Переменная стоимость единицы продукции (руб.)	0,97
Постоянные затраты (руб.)

Определить объем продаж, при котором коэффициент рентабельности валовой прибыли будет равен 12%.

Задание 2. Собраны данные отдела материально-технического обеспечения предприятия за первые два квартала текущего года:

Показатели	1 кв.	2 кв.
1. Средний за квартал остаток оборотных средств (ОБ, тыс. руб.)
2. Объем продаж (ОП, тыс. руб.)
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
4. Коэффициент закрепления оборотных средств	0,167	0,143

Рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах в связи с ускорением оборачиваемости оборотных средств и в связи с ростом объема продаж во втором квартале по сравнению с первым.

Задание 3. Определите годовую производственную мощность цеха, оборудованного предметно-специализированным агрегатом (прядильной машиной), по следующим данным: производительность агрегата – 150 кг/ч; рабочая неделя в три смены по 7 ч каждая; внутрисменные простои – 4%; в году – 104 выходных и 8 праздничных дней, рабочее время сокращается в предпраздничные дни на 1 ч. В течение года предусмотрен плановый капитальный ремонт оборудования – 5 дней.

Задание 4. Рассчитайте годовую производственную мощность агрегата непрерывного действия, если одновременная вместимость печи – 100 т сырых материалов; выход годной продукции – 50,5% от веса сырья; продолжительность одного цикла – 6 ч. Агрегат работает непрерывно, при трех днях плановых простоев за год в связи с капитальным ремонтом и при 6% текущих простоев.

Задание 5. Определите годовую производственную мощность бригады каменщиков (в м²). Исходные данные: численный состав бригады – 30 человек; число рабочих дней в году – 240; трудоемкость на 1 м² - 0,98 человеко-дней; коэффициент перевыполнения норм выработки – 1,2.

 

ТЕМА 8. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

 

Цельюорганизационного плана является формирование четкого представления о предприятии как об объекте инвестирования.Данные разделзнакомит с формой собственности, выбранной фирмой, вопросами руководства, распределения полномочий и ответственности, типом организационной структуры фирмы.

Ориентирами для составления плана могут служить следующие вопросы:

1. Общая информация. Дается представление о масштабе и сфере деятельности предприятия. В этом пункте необходимо указать следующую информацию: название предприятия, адрес, выпускаемая продукция или предоставляемые услуги.

2. Краткая характеристика текущего финансового состояния. Анализ финансовых показателей текущей деятельности предприятия проводится на основе финансовой отчетности (Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках») за последнюю отчетную дату и сравнение с показателями за аналогичный период прошлого года, либо с показателями на начало текущего года. По итогам анализа сделать аналитические выводы.

 

Таблица 17- Бухгалтерский баланс предприятия, тыс. руб.

Пояснения ^1

Наименование показателя ^2

На

На 31 декабря

На 31 декабря

г.^3

г.^4

г.^5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Пояснения ^1

Наименование показателя ^2

На

На 31 декабря

На 31 декабря

г.^3

г.^4

г.^5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ^6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)^7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Примечания:

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

 

Таблица 18 – Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Пояснения ^1

Наименование показателя ^2

За

За

г.^3

г.^4

Выручка ^5

Себестоимость продаж

(

)

(

)

Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы

(

)

(

)

Управленческие расходы

(

)

(

)

Прибыль (убыток) от продаж

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

(

)

(

)

Прочие доходы

Прочие расходы

(

)

(

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

Текущий налог на прибыль

(

)

(

)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Совокупный финансовый результат периода ^6

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Примечания:

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)&