Тема 11. Облік формування та використання фінансового

Результату

Умова 1.

Залишок на рахунку 44 “Невикористані прибутки (непокриті збитки)” станом на 1.01.2012 р. – 10 100 (по К-ту).

 

Умова 3.

Господарські операції з обліку використання прибутку підприємства

за січень 2012 р.

№ пор	Зміст операції	Сума, грн.	Кореспондуючі рахунки
Дт	Кт
1.	Надано допомогу школі-інтернату за рахунок прибутку	1 000
2.	Проведено нарахування за рахунок прибутку: - премії - одноразової матеріальної допомоги; - додаткової відпустки жінкам по догляду за дітьми.
3.	Списано витрати на проведення культурно-освітніх заходів	1 500
4.	Створено резервний капітал за рахунок прибутку	2 000

 

Завдання:

- провести в обліку наведені господарські операції;

- зробити записи у відомість та журнал синтетичного і аналітичного обліку використання прибутку.

 

 

Тема 12. Облік власного капіталу

Питання для самоконтролю:

1. Економічний зміст та значення капіталу підприємства.

2. Методологічна основа оцінки обліку власного капіталу.

3. Облік статутного капіталу: методика формування, поповнення, зменшення.

4. Характеристика та методика обліку неоплаченого та вилученого капіталу в контексті формування статутного капіталу підприємства.

5. Зміст та методика обліку інших видів капіталу.

6. Забезпечення майбутніх витрат і платежів: зміст, обгрунтування потреби та методика обліку.

7. Цільове фінансування: зміст, визначення та методика обліку.

 

Умова 1.

На зборах засновників вирішено збільшити статутний капітал підприємства шляхом емісії власних акцій на суму 100 000 грн.

У 6-ти місячний термін було проведено підписку на 60 % емітованих акцій і на рахунок підприємства надійшло 40 000 грн. До кінця року акціонерами внесено 80 000 грн.

 

Завдання:

Провести в обліку наведену операцію з формування статутного капіталу.

 

Умова 2.

 

№ пор	Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки	Сума, грн.
Дт	Кт
1.	Проведено збільшення статутного капіталу за рахунок підписки на акції підприємства
2.	Надійшли кошти від акціонерів по проведеній підписці
3.	Проведено зменшення статутного капіталу шляхом викупу власних акцій у своїх акціонерів з метою їх анулювання
4.	Проведено зменшення статутного капіталу шляхом обміну акцій (у своїх акціонерів) на облігації
5.	Проведено індексацію основних засобів
6.	Проведено формування резервного капіталу за рахунок нерозподіленого прибутку.
7.	Використано кошти резервного капіталу на покриття збитків від пожежі.
8.	Одержано безкоштовно транспортний засіб.
9.	Відображено поповнення пайового капіталу, що передбачено статутом, за рахунок внесків: - грошовими коштами; - виробничими запасами.

 

Завдання:

1. Провести в обліку наведені господарські операції;

2. Скласти Журнал та Відомість з обліку власного капіталу підприємства.

 

Тема 13. Фінансова звітність підприємства

Питання для самоконтролю:

1. Фінансова звітність: суть, призначення та класифікація.

2. Характеристика форм та методика складання фінансової звітності за П(с)БО.

3. Послідовність та порядок складання балансу.

Залишки на бухгалтерських рахунках за даними Головної книги на підприємстві станом на 1.01.2012 р.

 

№ пор	Бухгалтерський рахунок	Сума
Номер	Назва
1.			9238626,21
2.			3 056 523,83
3.			34 594,16
4.			9 287,28
5.			5 803,41
6.			5 503,81
7.			350 675,03
8.			167 716,55
9.			9 201,53
10.			7 277,51
11.	231^1		371 474,53
12.	231^2		206 648,12
13.	232^1		357 154,37
14.	232^2		312 193,17
15.	233^1		173 144,12
16.	233^2		138 363,11
17.			29 600,51
18.	236^1		60 395,92
19.	236^2		104,06
20.			21 384,57
21.			51 486,46
22.			83 703,14
23.			471 308,24
24.			151 485,22
25.	79^1		417 291,88
26.	79^2		406 235,35
27.			1 264,02
28.			0,26
29.			89,10
30.			45,75
31.	63^1		30 917,78
32.	63^2		363995,43
33.	36^1		48 163,32
34.	36^2		10 006,38
35.	653^2		30 867,51
36.	64^2		31 671,57
37.	67^1		6 354,21
38.	652^2		2 407,46
39.	66^2		146 991,71
40.	372^2		126,69
41.			820,80
42.	37^1		34 550,65
43.	37^2		58 566,04
44.	682^2		7 773,92
45.	44^1		772252?86
46.			7 195,91
47.			6 423 480,79
48.			446 418,66
49.			296076,36
50.			30 338,59
51.			674,57
52.			39 842,08
53.			105 240,70

 

ПРИМІТКА:

Графу 3 студенти заповнюють самостійно.

¹ – сальдо дебетове;

² – сальдо кредитове.

Завдання:

1) Визначити суму балансу;

2) скласти Баланс підприємства станом на 1.01.2012 р.