Тема 4. Облік грошових коштів

Питання для самоконтролю:

1.Економічний зміст, визначення та структура грошових коштів за національними стандартами бухгалтерського обліку.

1. Методика первинного, аналітичного і синтетичного обліку готівки в касі в національній валюті.

2. Ліміт готівки в касі.

3. Особливості обліку готівки в касі в іноземній валюті.

4. Операційна та неопераційна курсова різниця: методика відображення в обліку.

5. Поточний рахунок в банку: порядок відкриття та проведення розрахунків.

6. Методика первинного, аналітичного і синтетичного обліку грошових коштів на поточному рахунку в банку.

7. Форми безготівкових розрахунків.

8. Інші рахунки в банку, необхідність та порядок їх відкриття.

9. Методика обліку грошових коштів на інших рахунках в банку.

10. Інші грошові кошти: зміст та методика обліку.

11. Поточні фінансові інвестиції як важлива складова в структурі грошових коштів. Особливості обліку різних поточних фінансових інвестицій.

 

 

а) Облік касових операцій у національній валюті

 

1. Залишок на рахунку 301 станом на 01.01. р. - 100 грн;

2. Ліміт готівки в касі - 300 грн;

3. Операції на рахунку 301 за січень р.

Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума
2.01	Видано з каси бухгалтеру Воробець Н. В. на придбання канцтоварів
2.01	Надійшла в касу сума виторгу За реалізовані товари
2.01	Внесено в касу залишок невикористаної підзвітної суми
2.01	Надійшла в касу сума Від замовників
2.01	Видано з каси готівку під звіт Петренку І. І.
2.01	Видано з каси готівку на витрати відрядження Сидоренку О І.
2.01	Повернуто в касу невикористану підзвітну суму Сидоренком О. І.
5.01	Отримано з банку за чеком № 124150 суму: - для виплати зарплати - на невідкладні потреби
6.01	За платіжними відомостями № 2-4 проведено виплату заробітної плати робітникам і службовцям
10.1	Депоновано і здано в банк невиплачену суму заробітної плати			?
12.1	Надійшла сума виторгу За надані послуги
13.1	Здано в банк суму, що перевищує ліміт готівки в касі			?
16.1	Видано аванс на відрядження головному інженеру Сидорчуку В.В.
17.1	Надійшла сума виторгу за реалізовані товари			200
21.1	Повернено в касу інженером Сидорчуком В. В залишок невикористаної суми авансу
22.1	Внесено в касу суму в погашення заборгованості особою, винною у допущених нестачах
24.1	Здано в банк суму, що перевищує ліміт готівки в касі			?
28.1	Надійшла в касу плата За житлово-комунальні послуги

 

Завдання:

1. Скласти Видатковий касовий ордер № 1 за 2.01 та "Прибутковий касовий ордер" № 1 за 2.01.

2. Заповнити Касову книгу та скласти Звіт касира за 2.01.

3. Вказати кореспонденцію рахунків за кожною господарською операцією.

4. Визначити суму залишку по рахунку 301 на кінець місяця. Відобразити у Журналі та Відомості №1 касові операції за січень.

 

б) Облік касових операцій в іноземній валюті

Операції на рахунку 302 за січень р.

(грн)

Дата	Зміст операції	Д-т	К-т	Сума
5.01	Отримано з валютного рахунку в касу іноземну валюту (дол.США) на витрати відрядження (курс НБУ - 5,35)
5.01	Видано під звіт іноземну валюту
9.01	Затверджено авансовий звіт підзвітної особи в сумі (курс НБУ - 5.40)
9.01	Внесений в касу невикористаний залишок підзвітної суми			?

 

Завдання:

1. Визначити суму (у грн.) згідно із вказаним курсом НБУ за кожною операцією;

2.Вказати кореспонденцію рахунків по кожній касовій операції в іноземній валюті;

3.Вивести суму залишку на рахунку 302 на кінець місяця, беручи до уваги, що на початок місяця залишку валюти в касі не було, а курс НБУ 31.01 - 5.55 грн;

4.Визначити та провести в обліку курсову різницю.

 

 

в) Облік грошових коштів на рахунках у банку

 

1. Залишок на рахунку 311 станом на 1.01. р. 1000 грн;

2. Операції на рахунку 311 за січень р.

(грн)

Дата	Зміст операції	Д-т	К-т	Сума
2.01	Зараховані на розрахунковий рахунок гроші, що числилися в дорозі
3.01	Надійшла дебіторська заборгованість, списана в минулі роки на збитки
5.01	Згідно з чеком № 124150 знято суму З рахунку: - на виплату зарплати - на невідкладні потреби			?
10.1	Зараховано на рахунок суму депонованої заробітної плати			?
13.1	Зараховано на рахунок суму готівки З каси підприємства			?
15.1	Перераховано у бюджет суму нарахованих податків
16.1	На рахунок підприємства надійшла орендна плата
18.1	Проведено оплату за ремонтні роботи
22.1	Отримано аванс (передоплату) від покупців
24.1	Погашено виданий постачальникам короткотерміновий вексель
24.1	Відкрито лімітовану чекову книжку За рахунок власних коштів на суму
24.1	Зараховано на рахунок суму готівки З каси підприємства			?
29.1	Поступила сума від покупців На погашення довгострокового векселя одержаного
30.1	Перераховано аванс постачальникам Під поставку запчастин

 

3. Малому підприємству "Фортуна", м. Львів 1 лютого 2004 р. виставлено рахунок Львівтехсервісом за надані послуги на суму 10 000 грн (без ПДВ);

Банківські реквізити сторін:

а) МП "Фортуна" - банк ЗГРУ Приватбанк, м. Львів

МФО 325321; код ЗКПО - 22346416; р/р № 2600535699912;

б) Львівтехсервіс - банк «Електронбанк», м. Львів

МФО 325322; код ЗКПО - 22368040; р/р № 26005659700132.

 

Завдання:

1) Вказати кореспондуючі рахунки по кожній операції.

2) Скласти Платіжне доручення за умовою 3.

3) Скласти Оголошення на внесення готівки в банк за 24.01.200 р. (банківські реквізити МП "Фортуна").

4) Відобразити в Журналі та Відомості №1 операції за січень по поточному рахунку.

Г) Облік поточних фінансових інвестицій

1. Підприємтсво придбало пакет акцій за ціною 1000 грн, номіналом - 600 грн.

Отримано дивіденди в сумі 250 грн.

По відпускній ціні 1500 грн. продано цей пакет акцій.

Завдання:

провести в обліку наведену операцію з цінними паперами.

 

2. Підприємство придбало пакет облігацій:

- купівельна ціна - 20 000 грн;

- номінал - 15 000 грн;

- термін погашення - 1 рік;

- сума % - 20% річних.

Завдання:

провести в обліку наведену операцію з цінними паперами.

 

3. Підприємство придбало пакет облігацій з дисконтом.

- сума дисконту - 15% номіналу;

- номінал - 10 000 грн;

- термін погашення - 6 місяців;

- сума % - 30% річних.

Завдання:

провести в обліку наведену операцію з цінними паперами.