Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Операций линейного предприятия
№ п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, тыс. руб.
| Корреспонденция счетов
| Дт
| Кт
|
| Получены от вышестоящей организации денежные средства для осуществления хозяйственной деятельности
|
|
| 79.01
|
| Оприходованы по учетным ценам материалы, поступившие от отделения дороги
|
| 10.01
|
|
| Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от отделения дороги
|
|
|
|
| Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (убыток)
|
| 16.01
|
|
| Оприходованы по учетным ценам поступившие от поставщиков материалы
|
| 10.01
|
|
| Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от поставщиков
НДС
транспортные расходы
НДС
|
32,8
0,15
|
|
|
| Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (перерасход)
| 6,8
| 16.01
|
|
| Списана стоимость материалов, предназначенная для изготовления запчастей (вспомогательное производство)
|
| 23.01
| 10.01
|
| Списаны отклонения в стоимости материалов, предназначенных для изготовления запчастей
| 4,06
| 23.01
| 16.01
|
| Начислена амортизация по объектам основных средств, используемым в производстве запчастей
|
| 23.01
|
|
| Начислена заработная плата рабочим, занятым на изготовлении запчастей
|
| 23.01
|
|
| Отражены удержания из з/п налога на доходы физических лиц
|
| 70.01
| 68.02
|
| Начислен ЕСН с з/п рабочих, занятых изготовлением запчастей
|
| 23.01
| 69.01
|
| Начислены взносы на страхование от несчастных случаев
|
| 23.01
| 69.09
|
| Списаны на затраты вспомогательного производства расходы на электроэнергию
НДС
|
0,6
|
23.01
|
|
| Оприходованы изготовленные запчасти
|
| 10.05
| 23.01
|
| Оприходованы возвратные отходы – металлолом
|
| 10.16
| 23.01
|
| Списаны запчасти на основное производство
|
| 20.01
| 10.05
|
| Отражается увеличение первоначальной стоимости материалов при переоценке
| 6,5
| 10.01
|
|
| Отражается выявленная в процессе инвентаризации недостача материалов
|
|
| 10.01
|
| Списано отклонение учетной цены от фактической себестоимости по недостачи материалов
| 0,174
|
| 16.01
|
| Списаны недостачи материалов в пределах норм естественной убыли
| 0,5
|
|
|
| Сформирована задолженность работника, виновного в недостаче материалов
| 1,5
| 73.02
|
|
| Переданы выявленные потери для отнесения на финансовый результат
| 1,174
| 79.09
|
|
| Получено от вышестоящей организации и оприходовано на склад производственное оборудование
|
|
|
|
| Оборудование введено в эксплуатацию
|
|
|
|
| Передан отделению дороги сварочный агрегат:
первоначальная (восстановительная) стоимость
накопленная амортизация
|
|
79.09
|
79.09
|
| Начислена задолженность работников на сумму стоимости форменной одежды с учетом скидки, включая НДС
|
| 73.04
|
|
| Списываются на себестоимость суммы предоставленной работникам скидки
| 8,5
|
|
|
| Списана балансовая стоимость форменной одежды
| 16,5
|
| 10.14
|
| Списаны отклонения в стоимости (отклонения фактической стоимости от учетной) реализованной форменной одежды
| 0,7
|
| 16.14
|
| Начислен НДС со стоимости форменной одежды
| 1,5
|
| 68.04
|
| Начислен налог на доходы физических лиц с сумм скидки со стоимости форменной одежды
|
| 73.04
| 68.02
|
| Начислен ЕСН с сумм скидки со стоимости форменной одежды
| 2,1
|
| 69.01
|
| Начислены взносы на страхование от несчастных случаев с сумм скидки
| 0,1
|
| 69.09
|
| Оплачена работниками задолженность за форменную одежду (50%), включая НДС и налог на доходы физических лиц, путем удержания из з/п
|
| 70.01
| 73.04
|
| Списана стоимость материалов израсходованных на производственные нужды (расходы на перевозку)
|
| 20.01
| 10.01
|
| Списаны отклонения в стоимости материалов израсходованных на производственные нужды (расходы по перевозкам)
| 4,93
| 20.01
| 16.01
|
| Списана на расходы по перевозкам стоимость потребленной электроэнергии
НДС
|
1,5
|
20.01
|
|
| Начислена амортизация основных средств путем отнесения сумм на расходы по перевозкам
|
| 20.01
|
|
| Начислена амортизация административного здания
|
|
|
|
| Начислена з/п и выплаты, предусмотренные коллективным договором:
работникам, занятым в перевозках
работника, выполняющим ремонт основных средств
административно-управленческому персоналу
|
|
20.01
23.02
|
70.01
70.01
70.01
|
| Включены в себестоимости расходы по оплате времени, связанного с прохождением медицинских осмотров:
работниками, занятыми в перевозках
работниками вспомогательного производства (изготовление запчастей)
рабочими, выполняющими ремонт основных средств
административно-управленческим персоналом
|
1,2
0,9
1,6
|
20.01
23.01
23.02
|
70.01
70.01
70.01
70.01
|
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые 2 дня больничного листа
| 0,8
|
| 70.01
|
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет фонда страхования
| 3,2
| 69.01
| 70.01
|
| Отражены удержания из з/п НДФЛ
|
| 70.01
| 68.02
|
| Начислен ЕСН с з/п:
рабочих, занятых в перевозках
рабочих, выполняющих ремонт основных средств
административно-управленческого персонала
|
22,5
|
20.01
23.02
|
69.01
69.01
69.01
|
| Начислены взносы на страхование от несчастных случаев:
рабочих, занятых в перевозках
рабочих, выполняющих ремонт основных средств
административно-управленческого персонала
|
3,5
1,3
0,6
|
20.01
23.02
|
69.01
69.01
69.01
|
| Погашена задолженность по исполнительным документам за счет з/п работников
|
| 70.01
| 76.01
|
| С текущего счета перечислены получателям алименты, удержанные с работников
|
| 76.02
|
|
| Удержаны профсоюзные сборы
|
| 70.01
| 76.02
|
| Удержаны из з/п невозвращенные части подотчетных сумм
| 1,5
| 70.01
|
|
| Суммы недостач, выявленных в предыдущем периоде списаны на виновных лиц
| 2,7
| 73.02
|
|
| Удержаны суммы задолженности по выявленным в прошлом отчетном периоде недостачам
| 2,7
| 70.01
| 73.02
|
| Выдана з/п путем перечисления средств на счета работников
|
| 70.01
|
|
| Депонирована не выплаченная з/п
|
| 70.01
| 76.02
|
| Перечислены профсоюзные взносы вышестоящей организации
|
| 76.02
| 79.01
|
| Поступили на текущий счет денежные средства от профсоюзной организации на выплату материальной помощи
|
|
| 76.02
|
| Получены в кассу денежные средства с текущего счета предприятия
|
|
|
|
| Выдана материальная помощь за счет средств, полученных от профсоюза
|
| 70.01
|
|
| Списана стоимость электроэнергии, потребленной в конторе предприятия
НДС
|
0,3
|
|
|
| Выдан аванс подотчетному лицу на оплату хозяйственных расходов
|
|
|
|
| Подотчетное лицо предоставило авансовый отчет о приобретении канцелярских принадлежностей,
в том числе НДС
|
0,5
|
|
|
| Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы
| 0,5
|
|
|
| Общехозяйственные расходы списаны на:
расходы по перевозкам
расходы по производству запчастей
расходы по ремонту основных средств
|
109,4
49,2
65,6
|
20.01
23.01
23.02
|
|
| Сумма НДС по приобретенным ценностям предъявлена к вычету
|
| 68.04
|
|
| Передана филиалу сумма НДС, подлежащая возмещению
|
| 79.03
| 68.04
|
| Закрыты расчеты с поставщиками и подрядчиками вышестоящей организацией
|
|
| 79.01
|
| Списаны расходы по перевозкам, передаваемые отделению дороги
| 617,38
| 79.01
| 20.01
|
Пояснения к таблице 2:
4 операция. Операция №3 – операция №2, т. е. 237,0 – 230,0 = 7,0 тыс. руб.
7 операция. Операция №6 (суммы по счетам поставщиков + транспортные расходы) – операция №5, т. е. 32,8 + 1,0 – 27,0 = 6,8 тыс. руб.
9 операция. Операция №8 ∙ %отклонений в стоимости материалов.
%осм = ∙ 100%
т. е., %осм = ∙ 100 = 5,8%
70,0 ∙ 5,8% = 4,06 тыс. руб.
21 операция. Операция №20 ∙ %отклонения в стоимости материалов
3,0 ∙ 5,8% = 0,174 тыс. руб.
24 операция. Операция №20 + операция №21 – операция №22 – операция №23, т. е. 3,0 + 0,174 – 0,5 – 1,5 = 1,174 тыс. руб.
31 операция. Операция №30 ∙ %отклонений в стоимости форменной одежды
%осфо = ∙ 100%
т. е., %осфо = ∙ 100 = 4,3%
4,3% ∙ 16,5 = 0,7 тыс. руб.
38 операция. Операция №37 ∙ %отклонений в стоимости материалов
5,8% ∙ 85,0 = 4,93 тыс. руб.
53 операция. Сумма входящего остатка по счету 94.
54 операция. Операция №53.
65 операция. Сумма накопленных в течение периода общехозяйственных расходов (данные счета 26) распределяется между видами производств пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих – операции №11 и 42.
Сумма счета 26 = 224,2 тыс. руб.
Счет 20: 200,0 – это 48,78%; 224,2 ∙ 48,78% = 109,4 тыс. руб.
Счет 23.02: 90,0 – это 21,95%; 224,2 ∙ 21,95% = 49,2 тыс. руб.
Счет 23.01: 120,0 – это 29,27%; 224,2 ∙ 29,27% = 65,6 тыс. руб.
т. к. итого = 200,0 + 90,0 + 120,0 = 410,0 – это 100%.
69 операция. Сумма расходов по перевозкам, накопленная на субсчете 20.01, полностью списывается для передачи вышестоящему подразделению.
СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
|