Статья 10 - Накладные расходы

Накладные расходы принимаем в размере 18% от всех предыдущих расходов:

З_НАКЛ=0.18Σ3_i

Валовая выемка:

З_НАКЛ=0.18(3059,236+367,108+103,0+116,8+401,996+72,359+166,024+

+2794,527+21485,9+20196,75+3136,911)= 9342,1 млн. руб.

Селективная выемка:

З_НАКЛ=0.18(2376,3+285,156+103+116,8+401,996+72,359+166,024+2449,766+

+25593,41+24057,805+2867,969)= 10528,305 млн. руб.

Статья 11 - Налоги включаемые в себестоимость

Величину налоговых выплат, относимых на себестоимость принимаем в размере 20% от суммы основной и дополнительной заработной платы:

Н_СЕБ=0.20(3_OCH+3_ДОП);

Валовая выемка:

Н_СЕБ=0.20(401,996+72,359)= 94,871 млн. руб.;

Селективная выемка:

Н_СЕБ=0.20(401,996+72,359)= 94,871 млн. руб.;

 

Калькулировании себестоимости продукции

 

Результаты расчета себестоимости годового объема выпуска продукции сведем в таблицу.

Годовой объем добычи руды при селективной выемке: Q_г=530 тыс.тонн

Годовой объем добычи руды при валовой выемке: Q_г=830 тыс.тонн

 

Статьи расходов	Валовая выемка	Селективная выемка
Общ. сумм. затр. млн. руб.	Себест. 1 т. руды тыс. руб.	Структура затрат, %	Общ. сумм. затр. млн. руб.	Себест. 1 т. руды тыс. руб.	Структура затрат, %
	Электроэнергия на тех. цели	3059,24	3,69	5,0	2376,3	4,48	3,4
	Прочие затраты	367,11	0,44	0,6	285,156	0,54	0,4
	Основные материалы		0,12	0,2		0,19	0,1
	Вспомогательные материалы	116,8	0,14	0,2	116,8	0,22	0,2
	Основные з/п производственных рабочих	401,996	0,48	0,7		0,76	0,6
	Дополнительная заработная плата	72,359	0,09	0,1	72,359	0,14	0,1
	Отчисления на соц. страхования	166,024	0,20	0,3	166,02	0,31	0,2
	Амортизация технолог. оборудование	21485,9	25,89	35,0	25593,4	48,29	37,0
	Амортизация фондов спец. назначения	2794,53	3,37	4,6	2449,77	4,62	3,5
	Ремонтный фонд по технолог. оборудованию	20196,8	24,33	32,9	24057,8	45,39	34,8
	Ремонт и содержание фондов спец. назначения	3136,91	3,78	5,1	2867,97	5,41	4,1
	Накладные расходы	9342,1	11,26	15,2	10528,3	19,86	15,2
	Налоги включаемые в себестоимость	94,871	0,11	0,2	94,871	0,18	0,1
Итого:	61337,6	73,90	100,0	69113,8	130,40	100,0

 

Калькуляция себестоимости продукции по участку

Результаты расчёта себестоимости годового объёма продукции по участку шахтного поля сведём в таблицу.

На данном участке выемка ведётся одной селективной и одной валовой лавами.

Годовой объём добычи руды по участку: Q_г=1360 тыс. тонн.

 

Статьи расходов	Общая сумма затрат, млн. руб.	Себестоимость 1 т. руды, тыс. руб.	Структура затрат, %
	Электроэнергия на тех. цели	5435,54	4,00	4,2
	Прочие затраты	652,266	0,48	0,5
	Основные материалы		0,15	0,2
	Вспомогательные материалы	233,6	0,17	0,2
	Основные з/п производственных рабочих	803,992	0,59	0,6
	Дополнительная заработная плата	144,718	0,11	0,1
	Отчисления на соц. страхования	332,048	0,24	0,3
	Амортизация технолог. оборудование	47079,3	34,62	36,1
	Амортизация фондов спец. назначения	5244,3	3,86	4,0
	Ремонтный фонд по технолог. оборудованию	44254,6	32,54	33,9
	Ремонт и содержание фондов спец. назначения	6004,88	4,42	4,6
	Накладные расходы	19870,4	14,61	15,2
	Налоги включаемые в себестоимость	189,742	0,14	0,1
Итого:	130451,39	95,92

 

 

Расчет и обоснование цены на производимую продукцию

Расчет условной отпускной цены производится в следующем порядке.

Чистая прибыль:

П_Ч=Р_НС_У

Р_н – норматив рентабельности, 26%;

С_у – участковая себестоимость, тыс.руб.

Прибыль налогооблагаемая:

П_НО=П_Ч/(1-h_ПР)

h_пр-ставка налога на прибыль,0,18;

Налог на прибыль:

Н_ПР=П_НОh_ПР

Прибыль балансовая:

П_Б=(П_Ч+Н_ПР)К_ПР

К_ПР=1.05

Объем выпуска продукции в условных ценах:

ТП_У.ОТП=С_У+П_Б

Условная отпускная цена 1т. руды:

Ц_У.ОТП=ТП_У.ОТП/Q_Г.Л.

- годовой объем добычи руды.

Валовая выемка:

П_Ч=0.26·61337600=15947776 тыс. руб.

П_НО=15947776/(1-0.18)= 19448507,3 тыс. руб.

Н_ПР=19448507,3·0.18=3500731,3 тыс. руб.

П_Б=(15947776 +3500731,3)1.05=20420932,7 тыс. руб.

ТП_У.ОТП=61337600+20420932,7=81758532,7 тыс. руб.

Ц_У.ОТП=81758532,7/830000=98,5 тыс. руб./т.

Селективная выемка:

П_Ч=0.26·69113800=17969588 тыс. руб.

П_НО=17969588/(1-0.18)= 21914131,7 тыс. руб.

Н_ПР=21914131,7·0.18=3944543,7 тыс. руб.

П_Б=(17969588 +3944543,7)1.05=23009838,3 тыс. руб.

ТП_У.ОТП=69113800+23009838,3=92123638,3 тыс. руб.

Ц_У.ОТП=92123638,3/530000=173,8 тыс. руб./т.

Определение «точки безубыточности» предприятия

 

Для построения графика введем следующие обозначения:

ТП_ОПТ – товарный объем продукции в условно отпускных ценах

ТП_ОПТ=Ц_УX_ТБ

С_У.Ч.=F+fX_ТБ

F – условно-постоянные расходы в себестоимости продукции, приходящиеся на весь объем добычи, тыс.руб; принять в размере 30% от участковой себестоимости.

f – условно-переменные расходы в себестоимости продукции, приходящиеся на 1 т.руды, тыс.руб/т; принять в размере 70% от участковой себестоимости 1 т.руды.

В точке безубыточности:

П=0

ТП_ОПТ=Ц_УЧ. ·X_ТБ

Ц_УХ_ТБ=F+fХ_ТБ

Х_ТБ=F/(Ц_У-f)

Валовая выемка:

F=0.3·61337600=18401280 тыс. руб.

f=0.7·73,90=51,7 тыс. руб.

С_У.Ч.= 18401280+51,7·X_ТБ

ТП_ОПТ=98,5 ·X_ТБ

Х_ТБ=18401280/(98,5 - 51,7)= 393442 т.

Селективная выемка:

F=0.3·69113800=20734140тыс. руб.

f=0.7·130,4=91,3 тыс. руб.

С_У.Ч.= 20734140+91,3·X_ТБ

ТП_ОПТ=173,8·X_ТБ

Х_ТБ=20734140/(173,8 -91,3)= 251262 т.