Анализ финансовых результатов деятельности организации

1) На основании показателей отчета о финансовых результатах проанализируйте динамику прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли, а также совокупного финансового результата периода. Определите факторы формирования прибыли до налогообложения, чистой прибыли и совокупного финансового результата периода. Определите, за счет какого вида доходов в большей степени формируется система финансовых результатов деятельности организации, какой вид расходов занимает наибольший удельный вес, в какой степени налоги повлияли на размер чистой прибыли и как переоценка внеоборотных активов изменила совокупный финансовый результат периода. Дайте оценку качества прироста чистой прибыли и совокупного финансового результата рассмотренных периодов.

Таблица 14 - Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль организации

Показатель	Прошлый год	Отчётный год	Изменения
Валовая прибыль
Прибыль от продаж
Прибыль (убыток) по прочим операциям
Прибыль (убыток) до налогообложения
Налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток)
Изменение чистой прибыли отчётного периода за счёт:
а) изменения прибыли до налогообложения
б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода

2) Проанализируйте характер изменения прибыли от продаж за отчетный период и определите степень влияния различных факторов на ее изменение. Рассчитайте резерв увеличения прибыли от продаж.

Таблица 15 - Факторный анализ изменения прибыли от продаж

Показатель	Абсолютные показатели (тыс. руб.)	Относительные показатели (%)
Прошлый год	Отчётный год	Прошлый год	Отчётный год	Изменения(+, -)
Выручка от продаж (В)
Себестоимость продаж (С)
Коммерческие расходы (КР)
Управленческие расходы (УР)
Прибыль от продаж (Пв)

3) Определите рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Проанализируйте степень влияния каждого фактора и сделайте выводы относительно возможности ее повышения.

Таблица 16 - Анализ рентабельности активов организации с учетом влияния факторов

Показатель	Прошлый год	Отчётный год	Изменения (+, -)
Выручка от продаж (В), тыс. руб.
Прибыль до налогообложения (Пб), тыс. руб.
Среднегодовая стоимость активов (А), тыс. руб.
Доходы (Д), тыс. руб.
Рентабельность активов, %
Рентабельность продаж, %
Выручка от продаж на 1руб. доходов, коэфф.
Доходы на 1рубль активов, коэфф.
Влияние на изменение рентабельности активов изменения факторов:	Х	Х
а) рентабельности продаж	Х	Х
б) доли выручки в доходах	Х	Х
в) доходности активов	Х	Х

 

Анализ финансового состояния организации

 

1) Рассчитайте коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости. На основании анализа динамики коэффициентов (относительных показателей) дайте оценку платежеспособности и устойчивости финансового состояния организации в течение анализируемых периодов.

 

Таблица 17 - Анализ и оценка ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации

Показатель	Норматив-ное (реко-мендуемое)	На 31.12.	На 31.12. 2014	На 31.12.
Коэффициенты ликвидности   1 Коэффициент абсолютной ликвидности - Кал.
2 Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности - Ккл.
3 Коэффициент текущей ликвидности, покрытия - К тл.
Коэффициенты финансовой устойчивости   1 Коэффициент автономии (независимости) - Кавт.
2 Коэффициент финансовой устойчивости - Кфу.
3 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) – Кфр
4 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - Косс
5 Коэффициент финансовой маневренности - Кфм

2) На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать эффект финансового рычага, проанализировать финансовую активность общества по привлечению заемного капитала и прокомментировать влияние ЭФР на рентабельность собственного капитала.

Таблица 18 – Расчет эффекта финансового рычага

Показатель	Прошлый Год	Отчетный год	Изменение, (+,-)	Темп роста, %
1 Прибыль до налогообложения, тыс.руб. 2 Чистая прибыль, тыс. руб.
3 Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. 4 Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб. 5 Среднегодовая стоимость заемного капитала, тыс. руб.
6 Рентабельность активов, % 7 Рентабельность собственного капитала, %
8 Налог на прибыль, %
9 Проценты к уплате, тыс. руб
10 Цена заемного капитала, %
11 Эффект финансового рычага, %

 

3) Проанализируйте показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, а так же их соотношение, сделайте выводы.

Таблица 19 - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации

Показатель	Прошлый год	Отчётный Год	Изменения (+, -)
Среднегодовая величина дебиторской задолженности (ДЗ), тыс.руб.
Среднегодовая величина кредиторской задолженности (КЗ), тыс. руб.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (Кдз/кз)
Выручка от продаж (В), тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Коб.ДЗ),обороты
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Коб.КЗ), обороты
Период погашения дебиторской задолженности (t), дни
Период погашения кредиторской задолженности (t), дни

 

4) Оцените интенсивность использования оборотных активов и влияние произошедших изменений на финансовое положение организации.

Таблица 20 - Интенсивность использования оборотных активов организации и расчёт экономического эффекта

Показатель	Прошлый год	Отчётный год	Изменения (+, -)
Выручка от продаж (В), тыс. руб.
Среднегодовая стоимость оборотных активов (ОА ср.), тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости (Коб ОА), обороты
Продолжительность оборота (tоб), дней
Однодневный оборот, тыс. руб.	Х		Х
Экономический эффект (ЭЭ), тыс. руб.
Ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дней
Сумма высвобожденных из оборота средств (относительная экономия, -), тыс. руб.
Сумма привлечённых средств (относительный перерасход,+), тыс.руб.

 

5) Дайте комплексную оценку финансового состояния на основе оптимального отбора показателей и выбранной формулы расчета. Назовите лучший период состояния финансов организации.

 

Комплексная оценка