Порядок документального оформлання касових операції. Касова книга.

При веденні обліку касових операцій підприємства користується діючим Порядком ведення касових операцій у народному господарстві України. Відповідальність за дотримання касової дисципліни покладається на керівника. Посадову матеріальну особу, яка завідує касою, видачею та прийманням грошей та ціних паперів, називають кассиром. З кассиром обов’язково укладається договір про повну матеріальну відповідальність.

Документальне оформлення. Перш, ніж приступити до обліку грошових коштів, слід мати первинні документи впорядковані належним чином та які повинні свідчити про рух цих коштів.

Оприбуткування готівки в касу здійснюється на підставі прибуткового касового ордеру (ПКО), підписаного головним бухгалтером або уповноваженими на це особами. При цьому особі, яка здала грошові кошти, після отримання їх касиром видається квитанція, підписана головним бухгалтером та касиром. ПКО в залежності від цілей використання коштів, які надходять до каси, повинен мати юридичне обґрунтування. В прибутковому касовому ордері зазначають, від кого прийнято грошові кошти, на якій підставі, сума (цифрами і прописом), підпис головного бухгалтера і касира.

Витрачання готівки з каси оформлюється видатковим касовим ордером (ВКО). Він підписується керівником і головним бухгалтером підприємства чи особами, ними уповноваженими.

Прибуткові та видатковіжасові ордери чи документи, що їх замінюють, до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів (форма № КО-3).

Оплата праці, виплата допомог по тимчасовій непрацездатності, стипендій, премій тощо проводиться касиром за платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями, без складання видаткового касового ордера на кожного отримувача.

Заробітна плата виплачується за платіжною відомістю. По закінченню трьох днів на загальну суму виданої заробітної плати виписується видатковий касовий ордер. У випадках видачі коштів у відомості робиться надпис: "За довіреністю", а сама довіреність прикладається до платіжної відомості. Заробітна плата, не видана у встановлений термін,

депонується і здається до банку. На депоновані суми складається видатковий касовий ордер.

Всі факти надходження і вибуття готівки на підприємстві відображаються в касовій книзі.

Касова книга - обліковий регістр, призначений для обліку касових операцій касиром підприємства.

В касовій книзі у хронологічній послідовності відображається витрачання і надходження готівки. Призначення цієї книги - слідкувати за поточним рахунком у банку, щоб власник мав щоденну інформацію про рух готівки, яка є джерелом існування підприємства.

Записи в касовій книзі здійснюються касиром одразу ж після отримання або видачі грошей по кожному ордеру або по документах, які його замінюють.

Для підприємств (організацій), які використовують різні іноземні валюти, є необхідним ведення окремих Касових книг по кожному виду валюти.

Облік касових операцій.

Порядок ведення касових операцій у нац.валюті затверджено постановою правління НБУ від 02.02.95р.зі змінами та доповненнями.грошові кошти є найбільш ліквідними активами. вони присутні на початкових і кінцевих етапах облікового циклує,який включає придбання товарів виробництвр продуктц,використання робіт,надання послуг а також їх продаж та отримання виручки.під грош.коштами розуміють готівку,кошти в банках і депозити до запитання.під готівкою розуміють вал.Укр.,іноземну валюту.для здійснення розрахунків готівкою кожне п-во повинне мати касу.каса-спец.обладнене та ізольоване приміщення яке призначене для приймання видачі та тимчасового зберіг.готівки.також це вся сукупність готівки та грош.документів що є у п-ва.гроші поділяються на готівкові,безготівкові і інші нац.кошти.безготівкові-які зберігаються в установах банку.інші грошові кошти-грошові документи і інші грошові кошти в дорозі.грошові документи,документ в який вкладено певну суму грошей,але який не принесе ніякої вігоди.завдання обліку грошовіх засобів-1)забезпечити збереження грошей в касі та рахунках.2)контроль за раціон. і цільовим використанням.3)своєчасне і точне відображення наявності і руху грошей.а)первинні документи.б)облік реєстрації.в)в с-мі звітності.певне п-во має певний обсяг готівкових грошей.ця готівка зберігається в касі.мінімальний обсяг встановлюється самим п-вом.всі готівкові кошти понад встановлений ліміт повинні здаватися на рахунки в банках.операції з надходженням і видачі грошей в касі регулюються порядком ведення кас операцій в нац.валюті.при одержанні грошей з рахунку у банку виписується грошовмй чек що є банківським документом на рух безготівкових грошей.основним документом для видачі грошей з каси є видатковий касовий ордер №ко2.всі прибутки і видатки кас.ордери підлягають реєстрації в журналі реєстрації прибутків і видатків кас.документів форми №ко3.журнал заводять окремо 2 штуки.кожна операція видачі та отримання грошей в касі на підставі виданих документів відображу.касиром в касовій книзі форми №ко4.касова книга звіт касира ведеться 1-5 днів.в кінці дня (3-5)днів відривна частина касової книги здається до бухгалтерії,де і ведеться облік касових операцій.в бухгалтерії облік веде головний бухгалтер,заступник.