Лекція 3. Інформаційне забезпечення економічного аналізу

1. Види фінансової інформації

2. Використання фінансової звітності в економічному аналізі

3. Використання статистичної звітності

-1-

За економічним змісто м та джерелами інформації розрізняють звітність: фінансову (бухгалтерську); статистичну; оперативно-технічну; податкову звітність.

Фінансова звітність — це бухгалтерська звітність, що міс­тить інформацію про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період. Метою складання фінансової звітності є надання користува­чам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності, рух грошових коштів підприємства.

Статистична звітність являє собою систему кількіс­них та якісних показників, вимірювання та узагальнення яких не характерне для бухгалтерського обліку. Призначена для статистичного вивчення господарської діяльності підприємств і галузей економічної діяльності.

Оперативно-технічна звітність призначена для внутрішнього поточного контролю та управління підприємством на момент здійснення господарських операцій або одразу ж після їх завер­шення. Вона характеризує окремі фрагменти діяльності підпри­ємства і містить дані про виконання плану поставок матеріалів, виробництва важливих видів продукції, а також про дотримання укладених договорів та фінансовий стан підприємства.

Податкова звітність подається до органів податкової служби і позабюджетних фондів. Характеризує стан зобов'язань підпри­ємства, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податків та інших обов'язкових платежів.

Вимоги до звітності:

Критерій повноти - крім затверджених форм фінансової звітності додаються примірники, в яких розширені окремі показники або подається додаткова інформація.

Критерій правдивості – звітність базується на реальних даних бухгалтерського обліку, які створюються на підставі первинних документів.

Критерій неупередженості полягає у наданні інформації про діяльність підприємства, яка б допомогла приймати тільки правильні управлінські рішення.

-2-

Фінансова звітність складається:

1. Форма №1 «Баланс» (Звіт про фінансовий стан).

2. Форма №2 «Звіт про фінансові результати».

3. Форма №3 «Звіт про рух грошових коштів».

4. Форма №4 «Звіт про власний капітал».

5. Форма №5 «Примітки до річної фінансової звітності».

Баланс – це таблиця, яка складається з двох частин: активу і пасиву. В балансі міститься інформація в розрізі балансових статей на певну дату. В активі статі розміщені в порядку збільшення їх ліквідності, а в пасиві – статі згруповані в порядку зменшення часу, необхідного для повернення боргів.

Звіт про фінансові результати – відображає результати діяльності підприємства за певний пе р іод, складається за квартал, півріччя, 9 місяців, рік. Результат діяльності відображається по напрямках діяльності: основній, операційній та фінансовій.

Звіт про рух грошових коштів – відображає рух грошових коштів від трьох видів діяльності: операційної, інвестиційної, фінансової. Містить інформацію за два роки: звітний та попередній.

Звіт про власний капітал побудовано за шаховим принципом, який передбачає розміщення по горизонталі джерел утворення власного капіталу, а по вертикалі — статей з відобра­женням інформації про його зміни, що дає можливість виявити, за рахунок яких факторів змінилися за рік сума та склад власного капіталу підприємства.

 

 

-3-

Статистична звітність призначена для статистичного вивчення господарської діяльності підприємств і галузей економічної діяльності. Форми статистичної звітності:

 

№ форми	Назва форми	Період складан ня	Інформація що додається
1-п	Звіт про основні показники діяльності підприємства	Квартал	демографічні події які відбулися на підприємстві, зміна організаційної структури, розподіл обсягу реалізованої продукції за видами економічної діяльності, кількість працівників та оплата праці, роботи, послуги, що виконуються на умовах підряду, валові капітальні інвестиції, витрати підприємства на інновації.
11-03	Звіт про наявність та рух основних засобів та амортизація	Рік	Інформація про наявність, рух основних засобів, суму нарахованого зносу за видами основних засобів.
1-ПВ	Звіт з праці	Місяць, квартал	Інформація про фонд оплати праці, чисельність працюючих, розподіл працюючих за розміром заробітної плати
1-Б	Звіт про фінансові результати, дебіторську та кредиторську заборгованість	Місяць, рік	Інформація про фінансові результати на кінець звітного періоду та за відповідний період минулого року, дебіторська та кредиторська заборгованість за видами заборгованості в Україні та з іншими країнами.